Временный кассовый разрыв это

Кассовые разрывы — это. Определение, особенности расчета, причины возникновения и формулы

Кассовые разрывы — это явления, при которых отсутствуют средства чтобы профинансировать очередные бюджетные расходы. Несмотря на то что у данного понятия есть некоторые общие черты с бюджетным дефицитом, но отождествление этих понятий в корне неправомерно.

Сущность понятия

Деятельность любого предприятия состоит из финансовых циклов, которые подразумевают закупку сырья и материалов, производство, продажу, выплату и получение средств и многие другие процессы, связанные со спецификой организации. Кассовые разрывы — это ситуации, когда финансовый цикл не совпадает с операционным. Например, отсрочка платежа у дебиторов и прочие аналогичные ситуации.

Основные причины возникновения кассового разрыва

Основываясь на многолетнем опыте работы экономистов и исследователей, можно выделить основные причины кассовых разрывов. Вот основные из них:

• непродуманная политика руководства предприятия в отношении финансирования производства;
• недобросовестность контрагентов, которые задерживают платежи по контрактам, не соблюдают достигнутые договоренности;
• предоставление покупателям отсрочки платежа в ущерб собственным интересам;
• неоптимизированные методы работы с поставщиками и клиентами;
• кризисные явления в экономике отрасли или государства в целом, которые приводят к снижению платежеспособности покупателей;
• изменения в законодательстве, усложняющие физические поставки или движение финансовых потоков.

Еще несколько существенных причин

Кассовый разрыв на предприятии может быть связан с целым рядом внутренних и внешних факторов. Говоря о последних, можно сказать, что они напрямую не связаны с платежеспособностью предпринимателя. Те мен менее, у него могут возникнуть трудности с выполнением обязательств ввиду следующих причин:

• Форс-мажор в банке, в котором обслуживаются счета предприятия-плательщика. Например, у финансового учреждения была отозвана лицензия. Также не исключено, что в день предполагаемого совершения платежа может произойти сбой в электронной банковской системе.
• Смена месторасположения предприятия требует определенного времени на перерегистрацию. В этот период финансовая деятельность предпринимателя несколько ограничена, пока не будут должным образом оформлены все документы.
• Переход к упрощенной системе налогообложения, связанную с упразднением НДС. На переходный период счета компании могут быть заблокированы, из-за чего может быть невозможно своевременно погасить долговые обязательства.

Ошибки менеджмента

Кассовый разрыв нередко возникает из-за того, что управленцы высшего звена допускают стратегические или тактические ошибки. Как результат, возникает дисбаланс в движении финансовых потоков:

• финансирование смежных направлений деятельности, принадлежащей одной группе предприятий, при недостаточности денежных ресурсов;
• изъятие средств из оборота для финансирования нового проекта в связи с ничем неподкрепленной надеждой на быструю окупаемость (неоправданные риски);
• несогласованность действий руководителей в вопросах обеспечения предприятия ресурсами.

Временной кассовый разрыв

Как правило, кассовые разрывы не могут быть спрогнозированы. Это что-то вроде форс-мажорных обстоятельств, которые невозможно предугадать. Но временные кассовые разрывы — это явления, которые можно и даже нужно прогнозировать, чтобы минимизировать возмездную потерю прибыли.

Чтобы понять сущность временного разрыва, стоит рассмотреть конкретный пример:

• Оптовая база осуществляет закупку кондитерских изделий один раз в неделю (например, в понедельник) с оплатой товара по факту доставки на склад.
• В начале очередной недели была произведена поставка товара на сумму 500 000 рублей с одновременной закупкой постоянным клиентом на сумму 250 000 рублей.
• Торговое предприятие полностью оплатило стоимость кондитерских изделий, но от дебитора платеж поступил лишь частично, что связано с предоставленной отсрочкой платежа.
• К началу следующей недели на счету предприятия было всего лишь 300 000 рублей, что привело к временному кассовому разрыву в размере 200 000 рублей, связанному с невозможностью в полном объеме оплатить поставленную продукцию.

Основные последствия кассового разрыва

Кассовые разрывы — это нежелательные явления для любого предприятия. Они могут повлечь за собой такие основные последствия:

• Наложение на предпринимателя штрафных санкций, связанных с несоблюдением платежных обязательств по договору.
• Сокращение объема поставок пропорционально уменьшению размера оплаты, что может привести к перебоям в производственном цикле.
• Ухудшение репутации в деловых кругах, что затрудняет поиск добросовестных контрагентов.

Кассовый разрыв: формула

Чтобы проанализировать масштабы проблемы и спрогнозировать последствия, которые она может принести, важно уметь рассчитывать показатель кассового разрыва. Для этого предпринимателю понадобится платежный календарь, в котором можно найти все необходимые данные.

Кассовые разрывы — это сумма денежных средств, которая была зафиксирована в начале операционного дня, и фактических платежей дебиторов за вычетом платежей поставщикам сырья или продукции. Если результат получился отрицательным, значит, предпринимателю стоит принять меры по закрытию разрыва и нормализации ситуации.

Как избежать проблемы?

Кассовый разрыв — это ситуация, когда из-за несоответствий в операционных и финансовых потоках у предпринимателя возникают непокрытые долговые обязательства. Это неприятная проблема, с последствиями которой не так просто справиться. Поэтому рекомендуется принять меры по ее недопущению. Это:

• непрерывный мониторинг дебиторской задолженности с принятием соответствующих мер по ее своевременному погашению;
• наработка базы постоянных дебиторов с хорошей репутацией, что является своего рода гарантией постоянных и своевременных платежей;
• адекватный анализ платежного календаря с целью внесения соответствующих корректив в работу предприятия;
• сведение к минимуму пользование заемными ресурсами и товарными кредитами;
• работа по снижению количества внеоперационных платежей (кредитные проценты, пеня и прочее);
• составление четкого календарного плана движения финансовых потоков на ближайших период с учетом возможных несостыковок;
• сокращение категории замороженных активов (важно разработать такую систему закупок товаров или сырья, чтобы эти ресурсы постоянно находились в работе, а не пролеживали на складах);
• повышение квалификации сотрудников финансового отдела с упором на формирование навыков прогнозирования рисков.

Ликвидация кассового разрыва

Покрытие кассового разрыва — это первое, чем должен озаботиться предприниматель после выявления несоответствия между финансовыми и операционными процессами. Для этого могут быть предприняты следующие меры:

• Приостановка обязательных выплат. Например, за счет отсрочки налоговых отчислений или коммунальных платежей. Это целесообразно в том случае, когда пеня меньше, чем штрафные санкции за невыполнение условий договора.
• Дополнительные инвестиции. Это могут быть взносы в уставной капитал или выпуск акций с их последующей продажей.
• Факторинг и овердрафт. В упрощенном варианте это означает использование заемных средств (например, взять кредит на кассовый разрыв). Может быть использована схема с займом физического лица и последующей передачей данного обязательства предприятию.
• Реструктуризация. По договоренности с поставщиком можно предусмотреть продление срока погашения долговых обязательств с уменьшением суммы разового платежа.
• Оплата от покупателей. Имея постоянных клиентов, можно договориться с ними о внесении предоплаты на взаимовыгодных условиях. Предприятие получает средства на погашение кассового разрыва, а покупатель — скидку на продукцию.

Как оптимизировать дебиторскую задолженность

Покрытие временных кассовых разрывов становится возможным после оптимизации структуры дебиторской задолженности. Данный подход может включать в себя такие мероприятия:

• обнаружение предприятий с высокой степенью риска непогашения платежей и исключение их из числа возможных контрагентов;
• внедрение системы ценных бумаг в сферу погашения дебиторской задолженности (например, вексель);
• разработка четких принципов расчетов с контрагентами на будущий период и совместное его утверждение;
• планирование условий принудительного взыскания просроченных платежей и штрафов.

Заключение

Прогнозирование и своевременное покрытие кассового разрыва — это непростая задача, которая требует от руководителя системного подхода. Причем действия должны быть не только реактивными, но и превентивными. Важно в самом начале производственного цикла выявить возможные причины несоответствий и нейтрализовать их.

Для сокращения кассовых разрывов нужно придерживаться подхода, который подразумевает преимущественное использование собственных ресурсов организации. Это также требует разработки комплекса мер по непрерывному поиску резервов. Это позволит на ранних этапах выявить риски и сформировать «подушку безопасности» для их устранения.

Кассовый разрыв

Кассовый разрыв (англ. cash deficiency, cash gap ) — временный недостаток денежных средств, необходимых для финансирования наступивших очередных расходов по бюджету [1] . Понятие «кассовый разрыв» не следует путать с понятием «бюджетный дефицит».

Кассовый разрыв возникает в связи с тем, что сроки поступления денежных средств в бюджет отстают от сроков их расходования. Иными словами, наступает необходимость потратить денежные средства, предусмотренные по бюджету, а поступлений, предусмотренных бюджетом, нет.

Кассовый разрыв может возникнуть у любой организации, предприятия, государства, при исполнении ими своего бюджета.

Основными причинами возникновения кассовых разрывов при исполнении республиканского или областного или местного бюджета является неравномерность проведения значительной части бюджетных расходов в силу ряда объективных обстоятельств. Это может быть обусловлено сезонным характером осуществления мероприятий по финансированию досрочного завоза грузов для государственных нужд, выплатой отпускных, оплатой работникам бюджетных учреждений проезда в отпуск, проведением капитальных расходов, расходов в области сельского хозяйства и т. д. Кассовый разрыв, возникающий при исполнении бюджета субъекта Федерации (регионального бюджета), может покрываться за счет бюджетных ссуд, предоставляемых из федерального бюджета. Если кассовый разрыв образуется при исполнении местных бюджетов, он может быть покрыт за счет ссуд, предоставляемых из бюджетов субъектов РФ [2] .

Примером покрытия кассового разрыва могут быть выдачи бюджетных ссуд на покрытие временного недостатка средств местных бюджетов, предназначенных для выдачи заработной платы учителям за время летнего отпуска или для приобретения оборудования для школ, медицинских учреждений и другие расходы. Выдаваемые для погашения кассового разрыва бюджетные ссуды выдаются на короткий срок в пределах текущего бюджетного года и в размерах, не превышающих фактическую потребность в средствах, и с условием погашения в установленный срок.

Для покрытия кассового разрыва могут применяться также кредиты и займы и другие средства краткосрочного кредитования.

См. также

Примечания

1. ↑Кассовый разрыв (рус.) . Финансовая библиотека. Архивировано из первоисточника 28 июля 2012.Проверено 10 апреля 2011.
2. ↑В.А. Жондоров, Е.В. ПономаренкоМожно ли прогнозировать и устранять кассовые разрывы? (рус.) .

Wikimedia Foundation . 2010 .

Смотреть что такое «Кассовый разрыв» в других словарях:

КАССОВЫЙ РАЗРЫВ — Англ. cash deficiency, cash gap временный недостаток бюджетных средств, необходимых для финансирования наступивших очередных расходов. Возникает в связи с несовпадением сроков поступления денежных средств в бюджет и их расходования. Словарь… … Словарь бизнес-терминов

КАССОВЫЙ РАЗРЫВ — (англ. cash deficiency, cash gap) – временный недостаток бюджетных средств, необходимых для финансирования наступивших очередных расходов. К.р. возникает в связи с несовпадением сроков поступления денежных средств в бюджет и их расходования. К.р … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Временный кассовый разрыв — прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета. Источник: Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N… … Официальная терминология

Нафтогаз — (Naftogaz) Нафтогаз (Украина) это национальная акционерная компания НАК Нафтогаз: нафтогаз украины, нафтогаз сайт, нафтогаз газпром, нафтогаз новости Содержание >>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора

Долг — (Debt) Долг денежная сумма или материальные ценности, взятые взаймы на определенных условиях Понятие долг, внутренний и внешний долг государства и другие виды долгов, государственный долг США и России, долговые инструменты и погашение долгов… … Энциклопедия инвестора

Союз правых сил — Проверить нейтральность. На странице обсуждения должны быть подробности. У этого термина существуют и другие значения, см. СПС (значения) … Википедия

Эмиссия — (Emission) Эмиссия это выпуск в обращение денег и ценных бумаг Общее понятие эмиссии, денежная эмиссия, эмиссия ценных бумаг, связь эмиссии и инфляции Содержание >>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора

Торговля — (Trade) Определение торговли, история возникновения торговли Определение торговли, история возникновения торговли, основы торговли Содержание Содержание 1. История возникновения Торговля в История торговли развитых мира Торговля в в 20 веке 2.… … Энциклопедия инвестора

Соединённые Штаты Америки — (США) (United States of America, USA). I. Общие сведения США государство в Северной Америке. Площадь 9,4 млн. км2. Население 216 млн. чел. (1976, оценка). Столица г. Вашингтон. В административном отношении территория США … Большая советская энциклопедия

Кассовые разрывы – это временный недостаток необходимых денежных средств: причины, формула расчета, прогнозирование

Кассовый разрыв бюджета может возникнуть ввиду несвоевременного поступления денежных средств. О том, каковы причины данных обстоятельств, как их можно предугадать и наименее безболезненно избежать, пойдет дальнейший разговор.

Определение кассового разрыва

Кассовые разрывы – это временная нехватка денежных средств, необходимых для погашения текущих обязательств. К примеру, пришло время платить налоги, а поступление выручки от покупателей еще не было осуществлено. Инструментом для покрытия кассового разрыва может служить краткосрочный кредит или займ, необходимый для пополнения оборотных средств.

Не менее распространенной банковской услугой является овердрафт. Банк может пополнить текущий счет клиента, чтобы последний смог оплатить последние расчетно-кассовые документы, если собственные средства отсутствуют или их не хватает. При этом предоставляемая в кредит сумма полностью покрывает недостающую.

Как рассчитать кассовый разрыв?

Формула расчета кассового разрыва имеет следующий вид: ДС+ПД-ПП=ОДС, где:

• ДС – денежные средства, присутствующие на счете в начале операционного дня;
• ПД – фактические дебиторские платежи;
• ПП – сумма, которую следует оплатить поставщикам;
• ОДС – денежная сумма, которая осталась к закрытию операционного дня.

Если формула расчета дала в результате отрицательную величину, значит, нужно пытаться уменьшить дебиторскую задолженность.

Почему появляются кассовые разрывы?

Временные кассовые разрывы – это недопоступление в течение определенного периода доходов, без которых невозможно осуществить неотложные расходы. Последние предусматриваются утвержденной бюджетной росписью с учетом источников финансирования дефицита бюджета.

Кассовый разрыв бюджета обычно возникает ввиду определенных объективных обстоятельств, а именно: сезонный характер проведения мероприятий по финансированию достаточного завоза грузов, выплата отпускных, оплата бюджетным работникам проезда, проведение капитального расхода и т. д. Все это является неравномерным проведением значительной части расходов.

Для основного временного кассового разрыва присущ периодический характер и регулярное ежегодное повторение. Следовательно, ничего не препятствует разработке методики, позволяющей спланировать временные кассовые разрывы на основе прогнозных значений доходов и расходов в течение определенных периодов финансового года, за исключением чрезвычайных ситуаций.

Внешние причины возникновения кассовых разрывов

Причины кассовых разрывов могут быть разными. Например, такая проблема может образоваться ввиду следующих внешних факторов:

• «банковский» форс-мажор, например, внезапный отзыв лицензии у банка, в котором обслуживается организация.
• Смена адреса места нахождения требует перерегистрации в подразделении налоговой службы и в Пенсионном фонде. В результате получается, что бухгалтер компании, помня о том, что в прошлом квартале была переплата, не проводит платеж в текущем отчетном периоде. А из-за смены реквизитов зачет платежа, вероятнее всего, не осуществится, и будет иметь место временной кассовый разрыв.

• Переход на упрощенную систему налогообложения отменяет оплату НДС, аванса по налогу на имущество и налога на прибыль. Наступает июнь, и, отправляя срочный электронный платеж поставщику, бухгалтер узнает, что налоговой инспекцией был заблокирован расчетный счет компании на всю остаточную сумму ввиду того, что не был предоставлен отчет по НДС за 1 квартал. А разблокировка расчетного счета далеко не быстрое занятие, в результате имеем недостаток денежных средств.

О внутренних причинах кассовых разрывов

Внутренние факторы предвидеть так же тяжело, как и внешние. Например, иногда покупатель вместо денежного расчета в адрес компании просит произвести зачет встречного однородного требования или имеющегося страхового депозита, если таковой имеется. Кроме того, владелец компании может потребовать изъять средства в свою пользу, руководствуясь при этом п. 11 ст. 251 НК РФ.

Как предотвратить кассовый разрыв?

Кассовые разрывы – это дефицит денежных средств, который далеко не всегда можно предусмотреть. Но все-таки существует несколько способов его предотвращения:

• Создание платежного календаря. Спланированное движение денежных средств во многих случаях позволяет избежать кассовых разрывов. В данном документе следует указать: кому, когда и сколько следует оплатить. Платежи должников также нужно указать в платежном календаре.

• Планирование. Получение и выплату денег рекомендуется совмещать.
• Предоплата. Можно предоставить скидку тем клиентам, которые могут оплатить часть или весь товар еще во время размещения заказа.
• Борьба с дебиторской задолженностью.

О вариантах займов для выхода из кассового разрыва

Кассовые разрывы – это прогнозируемая в определенное время текущего финансового года нехватка денежных средств на расчетном счете. Решить эту проблему можно посредством одного из следующих вариантов займа:

• Поставщики. Для начала следует сообщить поставщикам (если работа с ними давно налажена) о своей финансовой потребности. Есть большая вероятность того, что поставщик заинтересуется инвестированием в пользу компании, испытывающей временные трудности.
• Продажа дебиторской задолженности и заказов на поставку. При наличии выставленных клиентам крупных счетов можно попробовать обратиться в факторинговую компанию. Правда, такие структуры обычно выкупают только те счета, оплата которых гарантирована, да и размер дисконта у них достаточно велик – до 25% от суммы.
• Банк. Получение большой суммы кредита в банке обычно требует личного поручительства. Чтобы не рисковать собственным имуществом, можно снизить величину запрашиваемой суммы.

О тактических и стратегических ошибках менеджмента

Кассовый разрыв часто возникает из-за того, что имеет место быть несбалансированность бюджетов движения денежных средств:

• финансирование разных или смежных направлений бизнеса в рамках одной группы компаний;
• обеспечение ресурсами зависит друг от друга и от того, насколько согласованы действия руководителей.

Если платежеспособность партнера не подкрепляет никакой залог, и риск ложится только на кредитора, это служит усугубляющим фактором. Подобное свойственно для крупных корпоративных компаний, практикующих развитие разных видов деятельности.

В эту же группу риска попадают просчеты менеджмента в принятии решений. Например, если из оборота были изъяты средства для финансирования вложений в новый проект, подающий надежды на быструю отдачу. Подобная проблема грозит предприятиям, доход которых сформирован за счет нескольких партнеров, отрицательное положение в бизнесе которых сразу же отразится на предприятии-поставщике. С тем же самым сталкиваются компании, долгое время сотрудничающие с бюджетными заказами, или маленький бизнес, рискованность клиентской базы которого очень высока.

Оптимизация дебиторской задолженности

Когда уже взят кредит на устранение кассового разрыва, стоит подумать о том, как его поскорее погасить. Так вот, досрочное получение сумм дебиторской задолженности – неплохой вариант решения данной задачи.

Основные способы оптимизации дебиторской задолженности:

• исключение из числа партнеров предприятий, которым присуща высокая степень риска;
• использование таких способов оплаты дебиторской задолженности, как вексель, ценная бумага и т. д.;
• разработка и внедрение принципов расчета между компанией и контрагентами на протяжении будущего периода;
• разработка условий обеспечения взыскания просроченных платежей;
• рефинансирование задолженности.

Кассовый разрыв

Кассовый разрыв – это временно возникающий у предприятия недостаток денежных средств, необходимых для своевременной и полной оплаты произведенных расходов.

Кассовый разрыв возникает в случаях, когда сроки поступления денежных средств на предприятие не совпадают со сроками платежей.

Основные причины приводящие к кассовым разрывам

Основными причинами, приводящими к кассовым разрывам в организации являются:

— полное отсутствие или неэффективность процесса планирования в краткосрочной и среднесрочной перспективе движения денежных средств на предприятии;

— непродуманные и не эффективные мероприятия по устранению кассовых разрывов.

Меры по предотвращению кассовых разрывов и планированию источников их покрытия

Компаниям необходимо разработать и внедрить систему мер по предотвращению кассовых разрывов и находить источники покрытия кассовых разрывов.

К обязательным элементам этой системы можно отнести следующие мероприятия:

планирование бюджета расходов и платежей;

планирование бюджета доходов и поступления денежных средств;

контроль за заявками на платеж;

составление кассового плана;

составление платежного календаря;

разработка критериев для очередности платежей.

Кассовый план

Кассовый план, как правило, составляется на долгосрочную, среднесрочную и краткосрочную перспективу.

При четко функционирующей системе планирования движения денежных средств организация получает возможность оперативно принимать решения по поиску источников финансирования для покрытия кассовых разрывов.

Платежный календарь

Формирование предварительной версии платежного календаря осуществляется путем сведения в единую таблицу всех планов поступлений и предполагаемых расходов.

Для этого все планы поступлений и предполагаемых расходов подвергаются контролю и согласованию и в обязательном порядке ранжируются по приоритетам.

Ведение фактического платежного календаря и сравнение с запланированным платежным календарем дает возможность ежедневно осуществлять контроль и оперативно принимать решения по проведению всех необходимых платежей предприятия, производить как плановые платежи, так и срочные внеплановые платежи.

Отметим, что грамотно спланированный платежный календарь при должном уровне финансовой дисциплины позволяет правильно распоряжаться временно свободными денежными средствами, поступающими от результата основной деятельности и получать максимальный результат от использования временно свободных денежных активов предприятия.

Дополнительные источники финансирования для покрытия кассовых разрывов

Но даже если в организации разработаны и четко функционируют системы управленческого учета, бюджетирования и планирования движения денежных средств, это не означает, что наличных денег всегда будет достаточно для проведения необходимых платежей.

Каждая организация стремится развиваться и расти, однако значительный рост только за счет собственных оборотных средств невозможен.

И здесь стоит говорить о поиске дополнительных источников финансирования, необходимых, в том числе, и для покрытия кассовых разрывов, вызванных развитием и ростом бизнеса.

Российским компаниям в настоящее время доступны несколько способов финансирования.

Их можно разделить на три группы:

1 группа – финансирование за счет собственных средств.

Собственные средства организации – это, прежде всего, чистая прибыль, которую собственники решили направить не на выплату дивидендов, а на развитие бизнеса.

Иногда в целях покрытия кассовых разрывов учредители оказывают безвозмездную финансовую помощь.

К внутренним способам финансирования можно также отнести продажу непрофильных активов.

2 группа – долговое финансирование.

В настоящее время российские предприятия наиболее активно используют привлечение долгового финансирования.

К инструментам долгового финансирования относятся:

перекредитование банковских кредитов;

займы физических и юридических лиц;

товарный (коммерческий) кредит;

реализация дебиторской задолженности компании-фактору (факторинг);

3 группа – долевое финансирование.

Долевое финансирование существенно отличается от долгового финансирования.

Долевое финансирование предполагает привлечение денежных средств на безвозвратной основе и без процентов.

Долевое финансирование – это продажа пакета акций (доли бизнеса) стратегическому инвестору или на открытом рынке.

Необходимо отметить, что долевое финансирование имеет не только достоинства, но и недостатки.

К таким недостаткам долевого финансирования можно отнести:

риски, связанные с продажей части бизнеса;

необходимость публичного раскрытия максимальной и полной информации о деятельности компании (при продаже акций на открытом рынке);

сложная и достаточно дорогостоящая процедура подготовки предприятия к привлечению инвестирования;

ограничения по минимальной сумме привлечения инвестирования.

Таким образом, четко отстроенная система планирования движения денежных средств и использование различных финансовых инструментов позволяет разработать и внедрить в организации сбалансированную финансовую стратегию.

При этом применение такой финансовой стратегии будет способствовать решению проблемы кассового разрыва и стабильному и эффективному развитию предприятия.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Что такое временный кассовый разрыв? Кассовый разрыв: формула расчета

Любая функционирующая организация ведет свою деятельность по определенным правилам. Процесс работы предполагает приобретение сырья, энергетических ресурсов, реализацию продукции, а также получение оплаты с потребителей. В идеале все операции должны совершаться равномерно, однако в некоторых случаях может возникнуть задержка – кассовый разрыв.

Подробнее о ситуации

Иногда операционные циклы не совпадают с финансовыми действиями, когда потребители еще не заплатили за приобретенный товар, но уже необходимо заказывать сырье для другой партии за эти самые деньги. Такие ситуации характерны для деятельности не только мелких, но и крупных организаций.

Не следует думать, что временный кассовый разрыв – это результат неправильной работы менеджеров или просчетов бухгалтерии. Чаще всего его причины возникновения являются вполне объективными. Однако руководители обязаны свести подобные явления к минимуму.

Основные причины возникновения

К появлению задержек между рабочими процессами могут приводить не только внутренние, но и внешние факторы. Они в равной степени могут влиять на функционирование предприятия. Однако внешние обстоятельства спрогнозировать гораздо сложнее.

Основные причины кассовых разрывов следующие:

• отзыв лицензии и другие форс-мажорные ситуации, возникшие в обслуживаемом банке;
• смена адреса организации, требующая перерегистрации в различных органах;
• переход на другую систему налогообложения, отменяющую или включающую оплату НДС;
• неоптимизированные методы ведения работы;
• заминки со стороны дебиторов;
• трудности с экспортом в результате введения санкций или других запрещающих мер;
• усложнение законодательства в стране.

Можно перечислить еще множество обстоятельств, способных привести к появлению пауз между текущими процессами. Однако в большинстве случаев они происходят из-за дебиторской задолженности.

Управление рисками появления

Руководители предприятий должны всегда размышлять о том, как избежать кассовых разрывов в процессе ведения бизнеса. Управление рисками базируется на общих принципах и включает в себя грамотное распределение рынков сбыта, расширение ассортимента производимой продукции, страхование и минимизацию негативных последствий. Должны быть в обязательно порядке подготовлены документы, предоставляющие возможность привлечь необходимые средства при возникновении задержек.

Иногда организации выпускают определенный объем ценных бумаг, оформленных на имя доверенных лиц. В некоторых случаях заключаются специальные договоры цессии, позволяющие передать права требований по некоторым обязательствам. Копии перечисленных документов обычно заверяются нотариусом. Они могут пригодиться для предоставления банковским учреждениям в целях ведения финансового мониторинга.

Чтобы кассовый разрыв не возникал регулярно, следует внимательно рассматривать условия подписываемых договоров. В них желательно предусмотреть возможность предоплаты и прописать сроки платежей до конца предыдущего месяца. Полезным инструментом может стать банковский депозит с возможностью досрочного раскрытия. Для диверсификации риска желательно завести расчетный счет в другом банке.

При регулярной работе с балансовыми отчетами компаний нередко выявляются встречные обязательства. Рациональным решением будет являться их частичное погашение, чтобы была возможность использовать их в качестве эффективного инструмента при задержках. Они могут применяться для максимально быстрого привлечения ресурсов.

Особенности выявления

Не имея представления о том, как определить кассовый разрыв, нельзя эффективно вести работу на предприятии. Для избежания подобных процессов необходимо тщательно проанализировать потоки денежных средств и отыскать уязвимые места. Если в самом начале производственного цикла имеется отрицательный баланс, то можно сказать, что неприятный момент наступил.

Также требуется изучить ассортимент товаров в складском помещении. Если их доля перекрывает последующую поставку, то ситуацию нельзя назвать критичной. Однако только по этим показателям нельзя выявлять кассовый разрыв. Формула расчета существует следующая:

В таблице приводится расшифровка условных обозначений.

Общая сумма финансовых потоков перед началом проведения операций

Дебиторские платежи, проведенные по факту

Сумма, полученная в течение дня за поставки сырья

Конечный остаток после завершения всех операций

Вычисления по этой формуле должны производиться во все рабочие дни для своевременного выявления задержек. Если при расчетах получилось отрицательное число, то следует хорошенько поразмышлять над двумя первыми пунктами, чтобы перекрыть ими платежи поставщикам.

Распространенные ошибки при наступлении

Многие финансовые директора принимают не совсем правильные решения.

1. Оформляются краткосрочные кредиты, не приносящие ощутимых результатов. Зато они увеличивают суммы будущих платежей, так как за них начисляются проценты. Такая стратегия способна принести успех только при наличии четкого плана развития предприятия.
2. При осуществлении предоплаты делаются огромные скидки, которые в некоторых случаях не покрывают производимых затрат на выпуск продукции.
3. Исходные материалы, необходимые для производства, оплачиваются в конце периода, из-за чего нарушается ритмичность работы предприятия.
4. Продаются части имеющегося капитала более крупным организациям.

Действия во время наличия кассового разрыва

Хотя у многих компаний резервов предостаточно, все же не всегда удается полностью обезопасить компанию от задержек. Паниковать в такой ситуации не стоит. Необходимо оценить вероятные последствия при неоплате и определить имеющийся запас времени для проведения контрмер.

Для предотвращения проблемной ситуации могут предприниматься следующие действия.

1. Приостановка платежных операций за поставку товаров с отсылкой гарантийных писем, в которых будут указана дата внесения денежных средств.
2. Досрочное раскрытие депозита в банке.
3. Привлечение третьих лиц для осуществления оплаты непосредственно по обязательствам компании.
4. Направление письменных просьб потребителям для активизации погашения образовавшейся задолженности.
5. Предъявление в качестве оплаты ценных бумаг.

После наступления лучших времен необходимо пополнить внутренние резервы, из которых были взяты денежные средства в трудный период. Не лишним будет отдельно отметить потребителей и поставщиков, выручивших предприятие. Сгладить негативные моменты поможет положительная репутация организации, над формированием которой необходимо работать постоянно.

К чему приводят промахи менеджмента?

В отдельных случаях кассовый разрыв становится причиной несбалансированного движения финансовых потоков. Иногда денежные средства вкладываются в совершенно разные или смежные сегменты предпринимательской деятельности в рамках одной категории компаний, а это имеет свои негативные эффекты. Кроме того, не всегда регулярное обеспечение ресурсами проходит идеально. Оно во многом зависит от слаженности действий руководителей.

Часто из оборота берутся денежные средства для вложения в новый проект, который имеет перспективы быстрой прибыли. Просчеты со стороны менеджмента в этой ситуации грозят организациям, доход которых является результатом партнерской деятельности, отрицательным положением в деловой среде.

Альтернативные пути решения

Существуют совершенно иные способы покрытия временных разрывов. Первый из них заключается в предоставлении товарного кредита непосредственно поставщиком, а второй – в стимулировании потребителей к осуществлению досрочной оплаты выставляемых предприятием счетов.

Холдинговые компании могут:

• сформировать казначейство, предоставляющее возможность оптимизировать оборотные средства, сократив при этом сумму займа;
• произвести централизованную закупку определенных категорий товаров, экономя ресурсы за счет повышения объема поставки;
• получить овердрафт для покрытия недостающих денежных средств.

Заключительная часть

В качестве пособия для начинающих может браться методика планирования временных кассовых разрывов бюджета города. Она создается в полном соответствии с российским законодательством для определения объемов задолженности, образовавшейся в определенные интервалы времени.

Источники:

http://www.syl.ru/article/334793/kassovyie-razryivyi—eto-opredelenie-osobennosti-rascheta-prichinyi-vozniknoveniya-i-formulyi
http://dik.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/1517362
http://businessman.ru/new-kassovye-razryvy-eto-vremennyj-nedostatok-neobxodimyx-denezhnyx-sredstv-prichiny-formula-rascheta-prognozirovanie.html
http://www.audit-it.ru/terms/accounting/kassovyy_razryv.html
http://fb.ru/article/333670/chto-takoe-vremennyiy-kassovyiy-razryiv-kassovyiy-razryiv-formula-rascheta