9 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Учет и хранение ценных бумаг

Хранение ценных бумаг – размещаем акции в банковском сейфе

Сохранить, прежде чем продать

Покупка многих ценных бумаг, например, акций или облигаций, подразумевает под собой длительное владение данным атрибутом инвестора. Именно период владения, или, как он еще называется холдинговый период, влечет за собой выплату держателю дивидендов. Также держать акцию на руках достаточно долго означает выжидать подходящий момент для ее продажи. Именно удержание акции с последующей перепродажей и считается основным способом получения прибыли с ценных бумаг.

Самая же акция, имея соответствующую бумажную физическую форму, должна весь этот период находиться в целости и сохранности. Конечно современные базы данных эмитентов имеют информацию о действующем владельце, но именно физическая передача документа будет считаться передачей и соответствующих ему полномочий и прав.

В этом плане сертификат можно приравнять в денежным банкнотам. Купюру, по сути своей, являются акциями другого крупного предприятия – государственной экономики. И хранение сертификата владения должно происходить также, как и хранятся купюры.

Храните деньги в сберегательной кассе

Место хранения ЦБ это личное дело держателя. Но для того, чтобы обезопасить бумагу от стороннего посягательства, в виде воровства, многие инвесторы держат свои бумаги в банках. Также это позволяет им сохранить документацию от потери и повреждений. Конечно, многие акционеры размещают свои физические активы в сейфе. Но банковское хранение в этом плане отличается большей надежностью.

Часто хранение сертификатов и документарных ценных бумаг регламентируется компанией-эмитентом, либо, как минимум, рекомендуется ей. Вариации позволяют подтверждать свои права на владение без применения бумаги, а лишь по паспортным данным, так как все записано в бухгалтерии фирмы. Но многие ценные бумаги не имеют документарного подтверждения, поэтому прибыль с них получается только по факту предъявления.

Такие сертификаты становятся мишенью для воров, по всем вышеупомянутым причинам, поэтому хранение в банке становится адекватным и самым рациональным вариантом. От компании-эмитента акция проходит длинный путь. Сначала изготовление, по всем стандартам – и использованием защитных технологий и водяных знаков. Затем перевозка и сбыт в руки акционеров.

Поэтому часто централизованное хранение ценных бумаг становится обязательным условием владения. Такие сертификаты так и называются ценные бумаги с обязательным централизованным хранением. Эти же принципы защищают эмитента от предъявления поддельных ценных бумаг.

Банковские услуги

Волей держателя документация отправляется на хранение в банк. Правила хранения денежных средств часто соответствуют и их регламенту обращения с облигациями и другими квитками. Порядок данных мероприятий чаще всего одинаков.

Для начала между инвестором и выбранным депозитарием заключается договор хранения. Он прописывает не только непосредственные условия, обязанности и права. Сюда же включается и банковское вознаграждение. Чаще всего оно платится согласно установленному тарифу, скажем, сумма за месяц хранения. Прием ценности и начало услуги по хранению ценных бумаг включают в себя и инкассацию – процесс перемещения объекта от места расположения до банковской ячейки.

Ячейка – ящик для хранения денег или других ценностей. Клиент выбирает необходимый ему размер ячейки. Часто от этого зависит уплачиваемый им тариф. Здесь и будут располагаться все установленные ценности.

Срок хранения также прописывается в договоре. Исходя из него строится план уплаты по тарифу. После чего клиент получает ключ от своей ячейки. Физический доступ к ней обеспечивается работниками банка. Часто здесь налаживаются дополнительные меры безопасности. Так что владение ключом не несет за собой доступа. Возможно придется пройти идентификацию личности.

Популярна практика, когда ячейка запирается на два замка. Ключ от первого находится только у клиента. Второй же ключ находится в распоряжении ответственного банковского работника. Только совместный доступ позволит отпереть ячейку и изъять ценности.

Нематериальные ценности

Деятельность по размещению на своих счетах чужих активов может иметь как вышеупомянутый материальный, так и нематериальный характер. Такая практика позволяет инвестору не централизировать собственные активы, а иметь к ним доступ из любой точки света, где имеется филиал данного банка.

Учет по акциям ведется в компании-эмитенте, а вот денежная масса, стоящая за акцией или облигацией, может находиться на личном банковском счете держателя. Этот метод позволяет держателю сдать в банк не акцию, как таковую, а денежную сумму, стоящую за ней на момент сдачи.

Затем деньги отправляются на банковский счет. Отличие здесь в том, что клиент не может потратить их напрямую, так как акция не обналичена. Соответственно происходит децентрализация ценности как таковой, и ее еще труднее похитить или подделать.

Клиент же может получить свою акцию по запросу от эмитента в той сумму, которая числилась на счету во время ее сдачи. Выдача происходит в офисе, либо при помощи курьерского или почтового отправления.

Хранение на счетах и изъятие

Банк же в подобной ситуации также получается свои комиссионные за проведенные депозитарные услуги. Хранимые банком ценные бумаги в безналичной форме отражаются на специальных счетах, которые называются “депо”. Управление ЦБ на этом счете не отличается от управления средствами на текущих счетах. Некоторые банки предоставляют клиентам систему удаленного обслуживания с достаточно удобным интерфейсом, чтобы они могли проводить операции со своими ЦБ. Отчасти эта система напоминает брокерскую деятельность и предоставляется всеми финансовым институтами, обладающими лицензией на данную занятость.

Читать еще:  Юридические лица примеры из жизни

Прием на открытое хранение активов, предназначенных для квалифицированных участников рынка, депозитарий производит зачисление указанных активов на депо счет держателя в том случае, если последний – квалифицированный инвестор. Прием производится и в ситуации, если клиент не относится к квалифицированным инвесторам, но приобрел бумаги с учетом действующего законодательства.

Депозитарий может зачислить документацию имеющую биржевое значение, ограниченные в обороте на депо счета номинальных владельцев в том случае, если счета открыты другой стороной-депозитарием. Кроме этого, зачисление может производиться на депо держателя залога или доверительного управляющего. Чтобы снять ЦБ со счета, клиент должен составить распоряжение о снятии.

Свидетельством о выдаче клиенту принадлежащих ему сертификатов владения или долговых расписок со счета служит акт приема-передачи. Отчетом о выполнении распоряжения клиента о снятии со счета депо является выписка. Снятые безналичные сертификаты переводятся на счет клиента в другом депозитарии.

Законодательная основа

Способы хранения ценных бумаг, в том числе и банковская, утверждены приказом Центрального Банка Российской Федерации от 25-07-96 02-259 (ред от 07-04-2000) “Об утверждении правил ведения учета депозитарных операций кредитными организациями”, а также федеральным законом от 22.04.1996 “О рынке ценных бумаг”, где статья под номером 7 как раз таки и регламентирует проведение депозитарной деятельности. Именно на основании данных нормативно-правовых актов и заключаются все возможные договора о передаче активов на консервацию в сейфовых ячейках финансовых учреждений.

Открытый способ хранения ценных бумаг

Открытый способ хранения ценных бумаг — вариант учета прав на активы предприятий (ценные бумаги), переданные для хранения в депозитарий. Суть хранения в том, что депонент (предприятие-эмитент) может поручать депозитарию совершать действия в отношении определенного числа ценных бумаг на счете депо. Особенность поручения — отсутствие указаний в отношении индивидуальных признаков сертификатов и основных ценных бумаг (разряда, серии, номера).

Открытый способ хранения: сущность, место в классификации

Основной объект деятельности депозитария — ценные бумаги, которые выпускают компании РФ (резиденты страны). Депозитарий может обслуживать ценные бумаги, эмитенты которых нерезиденты в ситуации, когда данный факт не противоречит требованиям ряда нормативных актов и законодательных норм. Задача депозитария — обеспечить хранение и учет следующих активов:

— имеющих бездокументарную форму;
— документарного типа, отличающихся обязательным хранением в специальных учреждениях;
— документального типа без особых требований к централизованному хранению;
— эмиссионного и неэмиссионного типа;
— именного типа на предъявителя.

К основным способам учета активов, хранящихся в депозитарии, можно отнести:

1. Открытый способ подразумевает учет со стороны депозитария лишь общего числа активов эмитента. Индивидуальные признаки, такие как разряд, серия или номер не указываются. Также не предусмотрено указание индивидуальных признаков сертификатов. Особенность открытого способа еще и в том, что клиент депозитария может давать поручения лишь в отношении общего числа активов на счету депозитария. Индивидуальные признаки при этом в расчет не берутся.

2. Закрытый способ — особый вариант хранения ценных бумаг, который подразумевает не только учет числа активов, но и указание их персональных (индивидуальных) признаков. Закрытый способ — возможность для депонента передавать поручения в отношении конкретных ценных бумаг, хранящихся и учтенных на депо счете, а также имеющих ряд индивидуальных признаков. Работа ведется только с ценными бумагами документарного типа. Учет активов ведется посредством оформления счетчика номеров, содержащих идентифицирующие владельца данные, а также место хранения.

3. Маркированный вариант — хранение активов на лицевом счету клиента (предприятия-эмитента). При таком хранении все инструменты разбиваются на группы, в каждую из которых включены ценные бумаги со своими условиями выпуска. Клиент (депонент) вправе поручать совершать действия в отношении ценных бумаг с точным указанием особенностей или группы, в которой хранится актив. Маркированный вариант хранения подразумевает ведение депозитарием справочника с группой признаков, позволяющих определить особенности и группы.

Кроме описанных выше, можно выделить еще два варианта хранения :

— сейфовый. В данном случае депонент и депозитарий не поддерживают постоянной связи. Депозитарий выполняет только функции хранилища (сейфа) для ценностей эмитента;

— связанный. При таком типе хранения депозитарий выполняет целый ряд функций в отношении клиентов и его активов — учет, хранение, а также информационные услуги. Так, депозитарий может оповещать о времени собраний акционеров и выплате прибыли по активам. Кроме этого, депозитарий вправе совмещать функции трансфер-агента или платежного агента.

Ценные бумаги, хранящиеся на счетах депозитария, исчисляются штуками. Ценные бумаги, условия выпуска по которым подразумевают эмиссию активов разного номинала, считаются с учетом номинала. Депозитарий может лично определять используемые им схемы хранения в том случае, если конкретный метод хранения не прописан в условиях выпуска актива.

Открытый способ хранения: нюансы приема и учета

Важный момент в работе депозитария — организация приема на учет и хранения ценных бумаг. Основанием для проведения сделки является поручение клиента (инициатора) на совершение операции, а также уведомление регистратора в отношении сделки по зачислению ценных бумаг на счет «хранителя». Если сопоставить поручение и уведомление нет возможности, то депозитарий может требовать подтверждение данного соответствия.

При проведении сделки в ином депозитарии, где учтены бумаги клиента по условиям другого депозитария, то хранитель может требовать от компании предъявления дополнительного пакета бумаг в отношении требований другой стороны-депозитария.

Прием ценных бумаг документарного типа на открытое хранение (учет) имеет следующие аспекты :

— компания-депозитарий может хранить ценные бумаги документарного типа с учетом требований и норм РФ;

— депозитарий может передавать ценные бумаги документарного типа на учет и хранение другому депозитарию, с которым подписан междепозитарный договор. При этом учет или хранение ордерных или предъявительских активов производится путем перевода активов на специальный счет депо депозитария, с которым заключено депозитное соглашение. При этом активы находятся на хранении у другого депозитария с учетом условий его хранения;

— в качестве документов при оформлении сделки выступают мемориальный ордер, подразумевающий учет ценностей, а также акт приема-передачи активов.

Читать еще:  Аккумулирование сбережений

Прием на открытое хранение активов, предназначенных для квалифицированных участников рынка, депозитарий производит зачисление указанных активов на депо счет держателя в том случае, если последний — квалифицированный инвестор. Прием производится и в ситуации, если клиент не относится к квалифицированным инвесторам, но приобрел бумаги с учетом действующего законодательства.

Депозитарий может зачислить ценные бумаги, ограниченные в обороте на депо счета номинальных владельцев в том случае, если счета открыты другой стороной-депозитарием. Кроме этого, зачисление может производиться на депо держателя залога или доверительного управляющего.

Учет и хранение ценных бумаг

Сущность рынка ценных бумаг

Национальная экономическая система строится на общественном воспроизводстве, включающим в себя этапы создания, распределения, сбыта и конечного потребления благ. Обслуживание нужд производства происходит с помощью рынка финансов, который обеспечивает встречное движение денежных средств. При этом рынок делится на два направления:

  1. Рынок денег, поддерживающий ликвидность субъектов. Он обслуживает срочные отношения с деньгами и оборотными средствами компаний.
  2. Рынок, который обеспечивает долгосрочные отношения сроком свыше 12 месяцев.

Фондовый рынок является промежуточным звеном между двумя вышеперечисленными, так как он может обслуживать операции длительного и краткосрочного характера. При этом он может выполнять функции характерные для рынка финансов. Например, он способствует накоплению, распределению и целевому использованию денежных средств, а также стимулирует инвестирование. К специфическим функциям рынка можно отнести восполнение нехватки средств в реальном секторе за счет вложения в ценные бумаги, и формирование возможностей получения дополнительного непроизводственного дохода с помощью свободных денежных средств.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Сам рынок фондовых инструментов основывается на выпуске и обмене ценных бумаг. Ценные бумаги представляют собой документ строгой формы, подтверждающий имущественные права своего владельца. Длительное формирование мирового рынка привело к появлению разнообразных видов фондовых инструментов, влияющих на классификацию фондовых рынков. Эмитированные ценные бумаги для целей первичной продажи по номинальной стоимости торгуются на первичном рынке. Более интенсивная продажа ведется на вторичном рынке по рыночной цене.

Профессиональные участники фондовых отношений

Длительный период формирования рынка ценных бумаг привел к появлению профессиональных участников. Это субъекты, осуществляющие посредническую и другие виды деятельности на фондовом рынке, имеющие государственную лицензию. Все профессиональные участники делятся на следующие категории:

  • Брокеры. Они выполняют посредническую деятельность, действуя от лица клиента, распоряжаясь его средствами. Доход получают в виде фиксированного вознаграждения или комиссий.
  • Дилеры или участники, выступающие на рынке от своего лица и распоряжающиеся собственными активами. Это могут быть предприятия, выпускающие акции и облигации.
  • Регистраторы обеспечивают сбор, хранение и обработку информации о состоянии рынка. Они занимаются составлением реестров, охватывающих весь перечень лиц, владеющих ценными бумагами.
  • Фондовые биржи предоставляют место для встречи интересов продавцов и покупателей ценных бумаг. Доход биржи складывается из комиссии от сделок, продажи информации, сборов членских взносов.
  • Доверительное управление может осуществляться индивидуальным предпринимателем или целой организацией. Осуществление посреднической деятельности предполагает запрет на использование активов клиента в собственных целях.
  • Услуги клиринга обеспечивают фиксацию прав и взаимных обязательств всех сторон сделки. Бухгалтерская информация здесь формируется по каждому участнику отношений, а не по операциям.
  • Депозитарии или хранилища ценных бумаг. Они ведут учет ценных бумаг, а также отвечают за отслеживание передачи имущественных прав по ним.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Многообразие участников фондового рынка позволяет покупателям выбрать наиболее подходящий метод взаимодействия. При этом деятельность посредников строго регламентируется законом, подвергается периодическим проверкам и подтверждению соответствующего уровня квалификации.

Учет и хранение ценных бумаг

Учет и хранение ценных бумаг на фондовом рынке находится в ведении депозитариев, которые являются профессиональными участниками рыночных отношений. По сути, они осуществляют хранение сертификатов фондовых инструментов, а также обеспечивают регистрацию имущественных прав их владельцев. Роль депозитариев выполняют банковские подразделения, предоставляющие свои услуги в сфере хранения. Они выполняют следующие функции:

  • фиксируют переход прав собственности;
  • обеспечивают открытие счетов депо, на которых регистрируются ценные бумаги, принадлежащие клиентам банка.

Любой субъект, совершивший покупку ценной бумаги, автоматически становится клиентом депозитария. Можно сказать, что экономический агент получает услугу депозитария в момент передачи прав собственности на фондовый инструмент. Если клиент воспользовался счетом-депо, то он может получить ряд дополнительных услуг. Например, у него появляется возможность переводить свои активы между разными регистраторами и депозитариями. Кроме того, он может получать переводы от других организаций, а также перемещать собственные средства на другие счета-депо. Субъект может затребовать выписку со своего счета с расшифровкой своих доходов или дивидендов.

Современное развитие фондового рынка предполагает использование счетов-депо или электронных записей о владении ценными бумагами. Однако, это не исключает документарных форм фондовых инструментов. Эти виды документов представлены векселями, сберегательными и депозитными сертификатами, закладными. Доход депозитариев складывается из комиссионных взносов. Стимулирование фондового рынка происходит за счет применения более лояльных программ для частных лиц.

Учет ценных бумаг ведется регистраторами. По сути, это реестр всех владельцев фондовых инструментов. Наиболее часть используется при эмиссии акций. Реестр может составляться как в бумажном, так и в электронном виде. Однако, если число акционеров превышает 50 человек, то ведение реестра должно осуществляться профессиональным участником отношений. Для ведения реестров на крупных предприятиях создаются соответствующие отделы, во главе с управляющим, входящим в состав высшего звена. В настоящее время наиболее распространенной формой является электронный реестр. Однако, всегда существует бумажная распечатка его данных. Наибольшая сложность в ведении таких реестров связана с защитой информации и обеспечением доступа определенному кругу лиц.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Приложение 2. Инструкция по учету и хранению ценных бумаг, расчетам за произведенные междугородные и международные телефонные переговоры, страхование лиц, заключенных под стражу, осужденных к лишению свободы

Приложение 2
к приказу МВД РФ
от 14 декабря 1992 г. N 453

Инструкция
по учету и хранению ценных бумаг, расчетам за произведенные междугородные и международные телефонные переговоры, страхование лиц, заключенных под стражу, осужденных к лишению свободы

Читать еще:  Россия промилле

1. Общие положения

Данная Инструкция регулирует вопросы:

а) учета и хранения ценных бумаг;

б) расчетов за междугородные и международные телефонные переговоры, страхование.

2. Учет и хранение ценных бумаг

2.1. Договоры о страховании, сберегательные книжки и другие ценные бумаги (облигации внутренних займов, лотерейные билеты, сертификаты, приватизационные чеки и др.) хранятся в кассах ИТУ, СИЗО и тюрем.

Аналитический учет ведется на забалансовом счете 17 «Личные вещи и ценности осужденных в ИТУ, СИЗО, тюрьмах» в суммарном выражении по видам ценных бумаг.

2.2. Сведения на поступившие или изъятые ценные бумаги включаются в акт (приложение 1 к данной Инструкции), в котором указывается наименование выпуска займа, лотереи, сертификата и др. достоинство, номера и серии ценных бумаг и сроки их действий. Акт составляется в 3 экземплярах. Первый экземпляр выдается на руки осужденному или заключенному под стражу, второй экземпляр передается в бухгалтерию, а третий экземпляр хранится в его личном деле.

2.3. Выдача ценных бумаг владельцам производится также по расходному кассовому ордеру при их освобождении на основании предъявленного акта их сдачи, а в случае утери его — по разрешению начальника учреждения, на основании письменного заявления с указанием времени, места сдачи и описания ценных бумаг.

2.4. При этапировании осужденного в другое учреждение принадлежащие ему ценные бумаги пересылаются по почте посылкой, ценной бандеролью.

На пересылаемые ценные бумаги составляется сопроводительная ведомость (приложение 2 к данной Инструкции) в двух экземплярах, один из которых вкладывается в посылку или ценную бандероль.

При приемке ценных бумаг, поступивших в посылках, бандеролях из ИТУ, сверяется наличие вложений с наименованиями, указанными в сопроводительных ведомостях.

После приемки ценных бумаг в адрес отправителя бухгалтерией высылается подтверждение об их получении и оприходовании (на отрывном талоне сопроводительной ведомости). Принятые ценные бумаги приходуются в кассовой книге.

Ценные бумаги по личному заявлению осужденного и за его счет пересылаются администрацией учреждения гражданам, родственникам, представителям инвестиционных фондов и других организаций с вложением в почтовое отправление описи.

2.5. На отправленные ценные бумаги выписывается расходный кассовый ордер, который после записи в кассовой книге с квитанцией отделения связи, вторым экземпляром сопроводительной ведомости или описи сдается кассиром в бухгалтерию для списания ценных бумаг в расход по забалансовому счету.

2.6. Учет ценных бумаг осуществляется кассиром в книге (приложение 3 к данной Инструкции). Книга должна быть пронумерована, прошнурована, заверена подписями начальника учреждения, главного бухгалтера и скреплена печатью.

2.7. Списание денег с лицевых счетов за приобретение ценных бумаг, страхование, денежные переводы производится на основании личного заявления осужденного (приложение 4 к данной Инструкции), подписанного начальником учреждения.

Суммы ежемесячных перечислений за страхование указываются в заключаемом со страховым агентством договоре.

2.8. При инвентаризации кассы забалансовые статьи проверяются в порядке, аналогичном установленному для инвентаризации статей баланса.

2.9. При этапировании или освобождении осужденного в личном деле и финансовой справке делается отметка о получении или неполучении приватизационного чека.

3. Порядок расчетов за телефонные переговоры

3.1. Междугородные и международные телефонные переговоры по разрешению начальника учреждения предоставляются осужденным, отбывающим наказание в ИТУ, СИЗО (хозобслуга), либо в кредит, либо по предварительно оплаченным квитанциям, полученным назначенным материально ответственным лицом на узле связи. Квитанции учитываются на забалансовом счете 04 «Бланки строгой отчетности», с последующей оплатой из личных средств осужденного по действующим тарифам.

3.2. В целях правильного и своевременного расчета за телефонные разговоры осужденный пишет заявление с указанием всех реквизитов (номер телефона, город, продолжительность разговора), которое является одновременно основанием для списания денег после телефонного разговора с его лицевого счета, по табуляграммам или квитанциям заказов, представленных к оплате местным узлом связи. Заявление регистрируется в книге учета (приложение 5 к данной Инструкции), которая находится у ответственного за комнату переговоров. В бухгалтерии ведется оборотная ведомость, по каждому абоненту, с последующим списанием сумм за переговоры с лицевых счетов. Произведенные расходы учитываются на счете 178 «Прочие дебиторы».

Учёт права собственности на ценные бумаги

Уполномоченные осуществлять учёт

Владение ценными бумагами налагает на собственника ряд обязательств. В соответствии с действующим законодательством факт наличия акций в собственности должен быть зафиксирован установленным образом. Право собственности на ценные бумаги фиксируется в специальном реестре, который ведёт уполномоченный орган – регистратор. Также в учёте прав на ценные бумаги участвует депозитарий.

Список лиц собственников ценных бумаг называется реестром владельцев именных ценных бумаг. Это совокупность данных, которая обеспечивает:

  • Идентификацию зарегистрированных лиц
  • Установление прав на ценных бумаг, учитываемых на лицевых счетах зарегистрированных лиц
  • Получение и отправка информации, зарегистрированным лицам

Лицо, осуществляющее операции по ведению реестра прав акционеров называется регистратор.

Регистратор осуществляет сбор, хранение, передачу документов и информацию о счетах регистрируемых лиц.

Депозитарий оказывает услуги по хранению сертификатов ценных бумаг и содействует при переходе прав собственности на ценные бумаги.

Депозитарий оказывает следующие виды услуг:

  • Учёт и хранение ценных бумаг
  • Сотворение расчётов по сделкам с ценными бумагами
  • Сотворение операций на биржевом и внебиржевом рынках
  • Начисление и выплата дивидендов
  • Уплата налогов на доходы
  • Кредитование ценными бумагами
  • Проведение сделок РЕПО
  • Оказание информационных услуг

Депозитарий не распоряжается ценными бумагами и не является их собственником

Благонадёжность депозитариев и регистраторов

Узнать надёжность того или иного депозитария и регистратора можно на официальном сайте некоммерческой организации ПАРТАД, которая объединяет трансферагентов, депозитарии и регистраторов. На сайте ПАРТАД можно ознакомится с рейтингом депозитариев и регистраторов. Рейтинг обновляется ежеквартально и составляется по следующим параметрам:

  • Количество эмитентов, находящихся на учёте депозитария и регистратора
  • Количество операций, осуществляемых за единицу времени (день, месяц, год)
  • Количество сотрудников
  • Профессиональный статус сотрудников
  • Объём собственного капитала
  • Объём страхового покрытия

Один эмитент может иметь несколько депозитариев, но только одного регистратора.

Источники:

http://news-hunter.pro/important/hranenie-tsennyh-bumag-razmeshhaem-aktsii-v-bankovskom-sejfe.pro
http://utmagazine.ru/posts/13912-otkrytyy-sposob-hraneniya-cennyh-bumag
http://spravochnick.ru/rynok_cennyh_bumag/uchet_i_hranenie_cennyh_bumag/
http://base.garant.ru/1300177/f7ee959fd36b5699076b35abf4f52c5c/
http://finmarkets.info/58-uchet-prava-sobstvennosti-na-tzennie-bumagi/

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector
×
×
×
×