41 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Среднемесячный кредитовый оборот что это

Содержание

Кредитовый оборот — это что такое? Дебетовые и кредитовые обороты по счету

Все знакомы с выражением «свести дебет с кредитом». Но для многих остается загадкой, что означают данные понятия. Поэтому в данной статье рассмотрим, что такое дебет и кредит, а также кредитовые и дебетовые обороты.

Функции бухгалтерского учета

При помощи бухучета выполняется анализ деятельности предприятия, учитывается его имущество, капитал, обязательства. Можно легко понять, прибыльный ли бизнес или убыточный. Поэтому, когда поступают денежные средства, списываются материальные ценности или происходит расчет с поставщиками, это фиксируется в бухгалтерском учете в денежном выражении.

Основным правилом бухучета выступает следующее — сколько пришло, столько же должно уйти. Его еще называют принципом сохранения стоимости.

Что представляют собой дебет и кредит?

Дебет и кредит – это понятия, используемые при ведении бухгалтерского учета для анализа всех процессов предприятия. Бухгалтерских счетов множество, и все они были созданы, чтобы отражать хозяйственные операции. Каждый из счетов имеет свое собственное название и номер.

Итак, давайте проведем сопоставление дебетового и кредитового оборотов.

Дебет представляет собой все имеющиеся активы, которые принадлежат организации. То есть, это та собственность, которая имеется у фирмы на данный момент. Под собственностью могут пониматься:

  • Средства, находящиеся на счете в банке.
  • Наличные деньги, находящиеся в кассе предприятия.
  • Общая сумма стоимости товаров на складах.
  • Общая сумма стоимости всех принадлежащих фирме основных средств.
  • Текущие задолженности контрагентов.

Соответственно, чем большим размером активов располагает предприятие, тем более успешным оно считается. Источником формирования активов может выступать уставный капитал.

Дебетовым оборотом называют общую сумму всех приходных операций, отраженных по дебету. Кредитовый оборот — это сумма всех расходных операций, отраженных по кредиту. При этом нужно понимать, что речь идет об активном счете. Если счет будет пассивным, то ситуация обратная. Приходные операции отображают по кредиту, расходные, соответственно, по дебету.

Пассивы — это все долги организации. К ним можно отнести:

  • Возможную задолженность, которая образовалась невыплатой зарплаты сотрудникам.
  • Задолженность предприятия перед своими контрагентами.
  • Амортизационные начисления.
  • Задолженность предприятия перед его учредителями или дочерними организациями.

Где применяются дебетовый и кредитовый обороты?

Учет осуществляется по каждому бухгалтерскому счету в отдельности. Дебет отражается слева, а кредит — это колонка справа. Каждая операция должна быть обязательно отражена. Некоторые счета используются достаточно часто в течение всего отчетного периода. В колонках дебета должны быть отражены суммы, характеризующие отдельно каждую операцию. Счета условно разделяют в зависимости от сальдо: они могут быть активными (счет 51 «Расчетный счет»), пассивными (счет 86 «Резервный капитал»), а также активно-пассивными (счет 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»).

Если имущество предприятия увеличивается или возникают права требования, то оборот дебета повышается по активным и активно-пассивным счетам. И наоборот, если имущество уменьшается, то происходит увеличение кредитового оборота.

Хозяйственные операции по пассивным счетам имеют обратное отображение. В основном, эти счета используются для того, чтобы видеть, откуда произошли поступления средств на предприятие.

Конечное сальдо

В конце каждого отчетного периода необходимо суммировать отдельно все обороты дебета и кредита. В итоге образуется конечное сальдо. В том случае, если происходит полное совпадение по суммам в дебетовых и кредитовых оборотах по счету, то можно произвести закрытие счета. Существуют такие счета, которые на конец периода имеют автоматически нулевой остаток. Как правило, это счета, на которые происходит списание расходов.

Для того чтобы посчитать остаток средств на расчетном счете вычитают из объема дебетового оборота (сумму поступивших средств) объем кредитового оборота (это сумма израсходованных средств). Входящий остаток необходимо прибавить. Это на активных счетах.

Если счет пассивный, то для определения конечного сальдо прибавляют кредитовый оборот (это сумма поступивших средств) и вычитают дебетовый (это сумма израсходованных средств). В активно-пассивных счетах дебетовое и кредитовое сальдо определяется по данным аналитического учета.

Что такое двойная запись?

Понятия кредит и дебет отображает так называемая двойная запись. То есть, предполагается, что каждую хозяйственную операцию нужно записывать, используя два счета. Получается, по одному счету стоимость операции уходит в дебет, а по второму – в кредит. В итоге должно образоваться равновесие. То есть, баланс должен сходиться каждый раз. В том случае, если возникает ситуация, в которой общий дебетовый оборот не перекрывает общий кредитовый оборот, то можно сделать вывод о том, что при учете операций была допущена бухгалтерская ошибка.

Понятие оборота по расчетному счету предприятия

Один из важнейших показателей деятельности организации — это кредитовый оборот по расчетному счету. Данный термин одинаково часто употребляется не только бухгалтерами, но и банкирами и аудиторами. К сожалению, частные предприниматели и начинающие бизнесмены не в полной мере понимают всю суть его содержания.

В зависимости от того, с какой целью используют счета, они делятся на следующие виды:

  • Депозитные, которые, как правило, используют для того, чтобы сохранить или накопить деньги.
  • Кредитные, которые открываются для того, чтобы обслуживать кредиты.
  • Расчетные, счета, которые необходимы для ведения хозяйственной деятельности.
  • Карточные, доступ к ним обеспечивается с помощью карт, которые выдают клиентам.

Собственно, вне зависимости от типа счета, все они отображают всего лишь два вида операций:

  • Зачисление средств – поступления от контрагентов за реализованные услуги или товары, произведенные работы.
  • Расход средств – снятие или перечисление денежных средств при ведении деятельности. Это могут быть выплаты поставщикам, перечисления зарплаты сотрудникам, налогов и отчислений.

Обороты по расчетному счету

Вся совокупность транзакций, совершенных по счету за конкретный временной период (день, месяц, год), а также отраженных в выписке банка, представляет собой общее понятие оборотов по расчетному счету. Такой счет условно может быть разделен на две части:

  • Оборот дебетовый. Он представляет собой совокупность операций прихода денежных средств.
  • Кредитовый оборот банка. Он отражает совокупность операций расхода денежных средств.

С первого взгляда все очевидно. Однако все так просто только до того момента, пока владелец банковского счета в первый раз не получит выписку из банка. Она показывает, что операция оплаты налога отображена по дебету, получение денежных средств в качестве материальной помощи от учредителя отображена по кредиту. Помимо всего прочего, в банковской выписке отображается отрицательный остаток по счету на конец банковского дня.

Важно запомнить, что выписка банка в существе своем является документом бухгалтерского учета банка, а не владельца расчетного счета. Получается, что раз банк принимает во временное владение сторонние денежные средства, то, формально, он – должник своего клиента. А поступления денежных средств на расчетный счет, соответственно увеличивают сумму его долга. А вот отчисление средств со счета в банке как раз уменьшает задолженность банка перед его клиентом.

Природа кредитового оборота

Какими могут быть операции по расчетному счету?

  • Поступление денежных средств с расчетного счета в кассу предприятия.
  • Выплаты денежных средств, производимые поставщикам за приобретенную продукцию, либо подрядчикам – за выполненные работы.
  • Отчисления налогового характера в пользу государственного бюджета.
  • Перечисления в счет погашения займов и кредитов.
  • Перечисления денежных средств в пользу органов социальной защиты или в пользу фондов страхования.
  • Перечисление денежных средств, представляющих собой начисленные проценты за пользование предоставленными кредитами.
  • Вложения финансового характера.

Понятие чистых показателей

Очищенные обороты расчетного счета представляют собой:

Показатель эффективности деятельности организации, а также индекс финансового благосостояния.

Понятие, используемое в бухгалтерском сленге. То есть не используется в законодательстве, не фигурирует в договорах.

Если не сильно углубляться в финансовую и бухгалтерскую терминологию, то можно принять за правило, что обороты по расчетному счету представляют собой индекс активности, а чистые обороты – индекс успешности организации. Именно поэтому, вторая категория достаточно часто используется:

  • аудиторами при анализе деятельности организации;
  • налоговыми органами с тем, чтобы осуществлять контроль над своевременной уплатой налогов;
  • представителями банков для того, чтобы установить платежеспособность потенциального получателя кредита.

Банковские операции, не подлежащие учету

Собственно, обороты по расчетному счету могут быть определены как несоответствие между дебетовым и кредитовым оборотами денежных средств и их фактическим расходом за определенный период. Однако стоит заметить, что при вычислении очищенных оборотов по счету могут учитываться не все операции поступления, а лишь те, которые напрямую связаны с осуществлением деятельности предприятия. К операциям, не подлежащим учету, относят:

  • Любые поступления на расчетный счет средств, которые являются заемными, то есть поступления кредитных средств, любой помощи финансового характера вне зависимости от того, подлежит она возврату или не подлежит.
  • Доход от продажи ценных бумаг. Это могут быть векселя или акции.
  • Возврат владельцу средств, которые были перечислены ошибочно.
  • Поступления, которые произошли с других собственных счетов предприятия, открытых в иных финансовых организациях.
Читать еще:  Предвзятое отношение к сотруднику

Таким образом, из данной статьи мы узнали, что такое дебет и кредит, каким образом совершается учет операций. Также рассмотрели понятия дебетового и кредитового оборотов за отчетный период.

Как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету – пример

Открывая собственное предприятие, каждый предприниматель открывает в банке расчетный счет ─ как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, из чего он формируется, станет понятно, когда понимаешь, для чего открывается счет в банке. Он нужен для проведения финансовых операций: снятия наличных средств, получение платежей за выполненные услуги или проданный товар.

Как правильно рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету

Каждый месяц расчётный счет предпринимателя осуществляет приходные и расходные операции с деньгами. Оборот среднемесячный состоит из совокупности приходных операций (дебет) и расходных операций (кредитовых). Рассмотрим подробней условия происхождения финансового оборота предпринимателя.

Что такое оборот

Оборот денежных средств малого предприятия или ИП ─ основной показатель, который определяет окупаемость вложенных средств за определенный временной интервал. Как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, станет понятно, когда предприниматель понимает, какие показатели влияют на него. Любой производственный процесс нуждается в оборотных средствах, которые затем закладываются в стоимость продукции.

Предпринимательская деятельность всегда подразумевает применение оборотных средств, это :

производственные запасы готовой продукции;

количество отправленной продукции;

финансовое состояние расчетного счета.

Каждый день оборотные средства могут проходить через этапы применения их, а именно :

Финансовый этап, когда деньги направляются на приобретение материалов, ГСМ, исходного сырья для продукции, других нужд предпринимательской деятельности.

Этап производственной деятельности, это ранее заготовленное сырье преобразовывается в продукцию для торговли.

Этап товарного применения характеризуется получением из готовой продукции финансовых средств.

Среднемесячный оборот предпринимательской деятельности, предполагает баланс ─ равновесие между активами и пассивами предпринимателя. Необходимо рассматривать обороты по приходным операциям (дебит), и расходным операциям (кредит) за выбранный промежуток времени, а именно:

дебетовый оборот ─ поступление денег от покупателей, клиентов за оказанные услуги на расчетный счет предпринимателя;

кредитовый оборот ─ траты предпринимателя на нужды собственного производства: налоговые отчисления, заработная плата наемных работников, оплата поставщикам за сырье.

Начинающему предпринимателю всегда понятны все определения до тех пор, пока он не столкнётся с банковской выпиской, где налоговые отчисления по какой-то причине указаны в дебет, а инвестиции зачислены в кредит, да еще и минусовый баланс на расчетном счете.

Дебет и кредит, что это

Дебет предпринимательской деятельности ─ это все активы владельца предприятия на конкретную дату, к ним можно отнести:

положительный баланс на р/с предпринимателя;

наличные деньги в торговых точках;

стоимость всего нереализованного товара;

стоимость основных средств (купленного помещения под производство, оборудования, сырья);

Кредит предпринимательской деятельности ─ задолженность бизнесмена, а также источник, из которого формируется актив предприятия, а именно :

невыплаченная заработная плата наемным работникам;

ваши долги поставщикам сырья;

невыплаченный лизинг оборудования;

неуплаченные проценты по инвестициям;

источник для формирования актива, это уставной капитал предприятия.

Как применяется дебетовый и кредитовый оборот

Не знаете, как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету ─ тогда рассмотрим, для чего применяют дебит и кредит. Записи по оборотам в расчетном счете ведутся раздельно :

в левой стороне расчетного счета указывается дебет предпринимателя;

правая сторона счета отводится для кредитового оборота.

Смотря, какую операцию, проводит предприниматель, это соответственно отражается в той или другой стороне его счета. Сальдо (разницу между приходом и расходом) по счету, также делят по видам, это :

Когда в р/с происходит в дебетовых оборотах увеличение значения, это говорит об имущественном расширении предприятия или увеличении реализации от торговли, соответственно уменьшение этих параметров характеризует кредит предпринимателя.

Баланс по дебиту и кредиту обычно бухгалтерия малого бизнеса проводит раз в год, или же поквартально, когда выводится сальдо по отчетному периоду. Когда сальдо равно нулю ─ колонка дебита равняется колонке кредита, счет обнуляется.

Как сделать расчет среднемесячного оборота

Как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, и для каких целей это необходимо, ─ а также когда рекомендуется рассчитывать обороты малого предприятия, это станет понятно, когда предприниматель проводит анализ этапов прохождения денежных средств через собственный бизнес.

Надо просчитать, как оборачиваются ваши активы, а также, какое время занимает один оборот. Для этого надо полученную прибыль разделить на среднемесячную стоимость актива предпринимателя. Это отражается в формуле: К (оборота)= среднемесячная прибыль/стоимость актива. Результат показывает, сколько оборотов окупает вложенные активы, если с каждым расчетом показатель увеличивается, это означает увеличение активности продаж компании.

Продолжительность одного оборота можно определить делением временного интервала выбранного вами на К (оборотов). Здесь хорошим показателем будет уменьшение значения, что говорит о меньшем времени окупаемости средств.

Также надо посчитать коэффициент, который показывает закрепленность активных средств, для этого надо средний параметр участвующих в обороте активов делить на получаемую прибыль за анализируемый интервал времени. Этот коэффициент показывает предпринимателю, сколько оборотных средств понадобилось для получения одного рубля прибыли.

Необходимо также рассчитать операционный цикл, который равен сумме: как долго сырье и материалы находятся в обороте, как долго реализуется продукция, сколько осталось на исследуемый период незаконченной продукции и какая задолженность перед предпринимателем от контрагентов. Регулярно проводя этот расчет, предприниматель может отследить момент, когда увеличение показателя, покажет начало уменьшения деловой активности собственного производства. В этот же период станут медленней оборачиваться средства предприятия.

Определяем длительность финансовой цикличности. Необходимо для получения этого показателя из вычисленного операционного цикла отнять длительность оборота не возвращенных предпринимателю долгов. Чем меньше этот показатель, тем успешней ведет собственное дело бизнесмен.

Может ли кредит быть больше дебита

Каждый день проводится банком операция определения разницы между дебитом и кредитом предпринимателя по его расчетному счету, по результату определяют :

когда разница имеет положительный результат, ─ говорит, что дебит больше кредита;

если результат отрицательный, то это кредит больше дебита.

Обычный банковский договор по обслуживанию расчетного счета человека ведущего предпринимательскую деятельность подразумевает, что :

клиент всегда имеет доступ к собственным средствам;

предприниматель должен пользоваться собственными средствами.

Из условий описанных выше можно заключить, что банк не предполагает работать с отрицательным результатом (сальдо). Получается, что когда нет на счету денег, банк просто может не выполнять никаких обязательств о выплате зарплаты и других поручений предпринимателя, что постепенно формирует цепочку из документов и предписаний в такой последовательности:

Требования судебных представителей к предпринимателю по возмещению нанесенного ущерба в случае своей деятельности гражданам РФ, а также взысканию сборов по обязательству перед несовершеннолетними детьми.

Документация о периодичности выплат заработной платы, а также всех средств уволенным сотрудникам предприятия, а также людям, работающим по договорам.

Чтоб не было такой ситуации предпринимателю рекомендуется с банком заключать два вида договоров ─ договор на обслуживание и кредитный договор. По текущему счету предпринимателя банком устанавливается кредитное ограничение ─ овердрафт. Это когда на счету предпринимателя нет денег, он может кратковременно использовать банковские средства для проведения обязательных расчетов.

Специалисты рекомендуют

Для чего надо предпринимателю знать, как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету ─ для правильного применения оборотных средств. В этом помогает нормирование на производстве, что обозначает правильное распределение по применению материалов и сырья, это даст стабильную работу предприятию. Для этого используют все данные полученные в процессе проведения среднемесячного расчета оборота.

Среднемесячный расчет как показатель деятельности предприятия важен для налоговой инспекции и потенциальных инвесторов.

Специалисты рекомендуют для проведения анализа движения средств, который необходим для предпринимательской деятельности, использовать показатель «чистый оборот», ─ когда отделяются приходные операции от денег, полученных в качестве благотворительности.

Для определения чистых средств находящихся в обороте предпринимательской деятельности для конкретного предприятия используются такие показатели как: масштабность деятельности, а также, какая потребность предприятия и особенности направления вида деятельности.

Кредитовый оборот по расчетному счету

Одним из важнейших показателей финансовой деятельности фирмы является кредитовый оборот по расчетному счету. Этот термин достаточно часто применяется, но для начинающих финансистов он может показаться загадкой. Если рассматривать его смысл как общую категории, то нужно отталкиваться от понятия «расчетный счет»: это учетная запись о произведенных предприятием операциях нескольких видов, а говоря простым языком — операциях по зачислению средств — дебет, и операциях по выплатах (сырье, товар, налоги и сборы, отчисления и др.) – кредит.

Открыв счет в банке, фирма осуществляет по нему движение, транзакции — как приходных, так и расходных. Совокупность прихода за отчетный период и называет дебетовым оборотом, а расходных — как раз кредитовым. Это если в самом общем виде и упрощенно. Если детально, то о перечне как расходных, так и доходных операций можно судить, обратившись к плану счетов бухучета. И не стоит пугаться, есть получите банковскую выписку, где, например, поступление средств будут указаны в графе дебет, а зачисление средств — в графе кредит. Это связано с тем, что выписка является документом банка, а не клиента, и, соответственно, дебет и кредит относятся к оборотам самого банка.

Читать еще:  Бизнес план развлекательного центра

Если не углубляться в терминологию и различные финансовые заморочки, можно считать, что обороты по счету — это показатель активности предприятия. Отдельно стоит понятие чистые обороты. В двух словах – показатель успешности предприятия. В этом случае учитываются только те обороты, которые напрямую связаны с операционной, то есть хозяйственной деятельностью за требуемый период, и только они.

Чистые обороты — это своеобразный финансовый сленг, при помощи которого можно определить, насколько деятельность компании была финансово успешной.

Анализ таких «чистых» поступлений и движений по счету предприятия позволяет соразмерить те данные, которые указаны в отчетах компании с теми поступлениями реальных средств, которые были.

Кроме этого, именно чистые обороты дают возможность произвести более ясный и четкий анализ предприятия, принимая данную категорию как валовый доход фирмы. Это первое, что анализирует будущий кредитор — банк при обращении к нему для получения займа для того, что бы иметь возможность реально оценить финансовое состояние предприятия и принять решение.

Кредитовый оборот по расчетному счету: понятие чистого оборота

Кредитовый оборот по расчетному счету является важным показателем финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Этот термин повсеместно применяется бухгалтерами, аудиторами и банкирами. Однако для частных предпринимателей и начинающих бизнесменов его содержание часто является не вполне понятным. При выяснении его смысла нужно отталкиваться от общей категории.

Оборот по расчетному счету: понятие

Расчетный счет (чековый, текущий или «до востребования») является учетной записью о производимых операциях двух видов:

  • зачислениях средств, поступивших по перерасчету или наличностью от клиентов, контрагентов или учредителей (дебет);
  • выплатах за сырье или товар поставщикам; заработной платы сотрудникам; налогов, сборов, отчислений и взысканий в ФНС, ПФР, ФСС (кредит).

В самом общем виде обороты по расчетному счету – это совокупность всех транзакций, произведенных за определенный период (день, месяц, квартал, полугодие, год) и отображенных в банковской выписке. С точки зрения владельца р/с он может быть разделен на две составляющие:

Все это просто и очевидно до того момента, пока клиент впервые не получил на руки банковскую выписку, в которой оплата налога фигурирует по дебету, а зачисление финансовой помощи от учредителя – по кредиту. Кроме того, по результатам банковского дня виден отрицательный остаток на счете.

Нужно уяснить, что выписка – это документ бухучета финансового учреждения, а не владельца р/с. Поскольку банк принял во владение чужие средства, формально он становится должником клиента. Соответственно, поступление средств на счет увеличивает его долг (кредит банка), а перечисление денег вовне, наоборот – уменьшает (дебет банка).

Природа кредитового оборота

Как уже было сказано, кредитовый оборот по расчетному счету – это совокупность всех расходных операций. Об их перечне и содержании можно судить исходя из плана счетов бухучета. По кредиту активного счета 51 р/с отображаются следующие действия:

  • поступление денег с р/с в кассу;
  • выплата поставщикам за продукцию, подрядчикам – за работы;
  • налоговые отчисления в госбюджет;
  • погашение долгов по займам;
  • перечисление денег органам социального обеспечения и страхования;
  • погашение задолженности кредиторам;
  • выплата процентов по ссудам кредитных организаций;
  • финансовые вложения.

Чистые показатели

Очищенные обороты по расчетному счету – это:

  • показатель финансового благосостояния и результатов деятельности предприятия;
  • слово из бухгалтерского сленга, которое не применяется ни в законодательных актах, ни в договорах.

Не углубляясь в терминологию и финансовые премудрости, можно считать, что обороты по р/с – показатель активности, а чистые обороты – показатель успешности предприятия. По этой причине последняя категория активно используются:

  • аудиторами для анализа работы учреждения;
  • органами ФНС в целях контроля над уплатой налогов;
  • банками для установления платежеспособности соискателя при получении кредита.

Обороты по р/с определяются как разница между поступлениями и расходами за интересующий аналитика период (от одного дня до нескольких лет). В свою очередь, при расчете очищенных оборотов принимаются во внимание не все поступления, а только те, которые прямо связаны с операционной хозяйственной деятельностью. Не подлежат учету:

  • поступления на р/с любых заимствованных средств: кредитов, финансовой помощи как подлежащей, так и не подлежащей возврату;
  • выручка от продажи акций, векселей и других собственных ценных бумаг;
  • возвращение ошибочно перечисленных денег;
  • пополнение текущего со счетов, открытых фирмой в других финансовых учреждениях.

Чистые обороты по расчетному счету организации отображают ее валовой доход и позволяют:

  • произвести глубинный анализ хозяйственной деятельности;
  • соизмерить отчетные данные о поступлениях от реализации товара с реальной выручкой;
  • установить сегмент, занимаемый субъектом хозяйствования на определенном рынке.

Требования для предоставления овердрафта

Этот показатель важен для предоставления овердрафта. Относительно него большинство банков выдвигают такие требования:

  • р/с открыт и активен 3 и более месяца;
  • сумма овердрафта меньше или равна 30% очищенного среднемесячного дебетового оборота по расчетному счету за последние 3 месяца;
  • финансовое положение собственника р/с не хуже, чем среднее.

Могут ли кредитовые обороты по расчетному счету превышать дебетовые

С оборотами по р/с тесно связана категория «сальдо» – остаток средств на счету по окончании банковского дня:

  • если оно положительное – значит, дебетовый оборот превысил кредитовый;
  • если отрицательное – то наоборот, но это требует отдельного пояснения.

Классический договор обслуживания учетной записи в банке предполагает наличие исключительно собственных средств. Такая ситуация:

  • аналогична депозиту, с той разницей, что к деньгам всегда есть доступ;
  • противоположна кредиту, где клиент пользуется заимствованными средствами.

Таким образом, договор банковского счета в чистом виде не предполагает возможности отрицательного сальдо. Если денег нет, банк просто не выполняет поручения клиента о произведении выплат и формирует из них некую последовательность. Платежки и другие распорядительные бумаги попадают в картотеку и выполняются на основании предписаний ст. 855 ГК РФ в такой очередности:

  • требования судебных приставов о компенсации ущерба жизни и здоровью граждан, взыскания алиментов;
  • документы ФССП относительно выплаты заработной платы, выходной помощи уволенным, по авторским договорам;
  • текущая заработная плата, отчисления в ПФР, ФСС, фонд занятости населения;
  • налоги и сборы;
  • иные исполнительные бумаги и распорядительные документы владельца р/с.

Во избежание такой ситуации банк и клиент могут договориться о сочетании в одной сделке элементов двух банковских договоров: кредитного и об обслуживании р/с. При этом по текущему счету устанавливается кредитный лимит, именуемый овердрафтом. В случае временного отсутствия собственных средств, предприятие рассчитывается кредитными. Это выгодно, например, продавцу товара, которому нужно рассчитаться с поставщиком немедленно, тогда как средства от покупателей он получит позже.

В такой ситуации кредитовые обороты по расчетному счету могут существенно превышать дебетовые. Как уже было сказано, овердрафт лимитирован. Кроме того, за пользование средствами банка владелец счета выплачивает ему оговоренное вознаграждение.

Как рассчитывается оборот по кредиту

Каждый месяц расчётный счет предпринимателя осуществляет приходные и расходные операции с деньгами. Оборот среднемесячный состоит из совокупности приходных операций (дебет) и расходных операций (кредитовых). Рассмотрим подробней условия происхождения финансового оборота предпринимателя.

Оборот денежных средств малого предприятия или ИП ─ основной показатель, который определяет окупаемость вложенных средств за определенный временной интервал. Как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, станет понятно, когда предприниматель понимает, какие показатели влияют на него. Любой производственный процесс нуждается в оборотных средствах, которые затем закладываются в стоимость продукции.

Предпринимательская деятельность всегда подразумевает применение оборотных средств, это :

производственные запасы готовой продукции;

количество отправленной продукции;

финансовое состояние расчетного счета.

Каждый день оборотные средства могут проходить через этапы применения их, а именно :

Финансовый этап, когда деньги направляются на приобретение материалов, ГСМ, исходного сырья для продукции, других нужд предпринимательской деятельности.

Этап производственной деятельности, это ранее заготовленное сырье преобразовывается в продукцию для торговли.

Этап товарного применения характеризуется получением из готовой продукции финансовых средств.

Среднемесячный оборот предпринимательской деятельности, предполагает баланс ─ равновесие между активами и пассивами предпринимателя. Необходимо рассматривать обороты по приходным операциям (дебит), и расходным операциям (кредит) за выбранный промежуток времени, а именно:

дебетовый оборот ─ поступление денег от покупателей, клиентов за оказанные услуги на расчетный счет предпринимателя;

кредитовый оборот ─ траты предпринимателя на нужды собственного производства: налоговые отчисления, заработная плата наемных работников, оплата поставщикам за сырье.

Начинающему предпринимателю всегда понятны все определения до тех пор, пока он не столкнётся с банковской выпиской, где налоговые отчисления по какой-то причине указаны в дебет, а инвестиции зачислены в кредит, да еще и минусовый баланс на расчетном счете.

Дебет предпринимательской деятельности ─ это все активы владельца предприятия на конкретную дату, к ним можно отнести:

положительный баланс на р/с предпринимателя;

наличные деньги в торговых точках;

стоимость всего нереализованного товара;

стоимость основных средств (купленного помещения под производство, оборудования, сырья);

Кредит предпринимательской деятельности ─ задолженность бизнесмена, а также источник, из которого формируется актив предприятия, а именно :

невыплаченная заработная плата наемным работникам;

ваши долги поставщикам сырья;

Читать еще:  Можно перевестись с заочного на очное

невыплаченный лизинг оборудования;

неуплаченные проценты по инвестициям;

источник для формирования актива, это уставной капитал предприятия.

Не знаете, как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету ─ тогда рассмотрим, для чего применяют дебит и кредит. Записи по оборотам в расчетном счете ведутся раздельно :

в левой стороне расчетного счета указывается дебет предпринимателя;

правая сторона счета отводится для кредитового оборота.

Смотря, какую операцию, проводит предприниматель, это соответственно отражается в той или другой стороне его счета. Сальдо (разницу между приходом и расходом) по счету, также делят по видам, это :

Когда в р/с происходит в дебетовых оборотах увеличение значения, это говорит об имущественном расширении предприятия или увеличении реализации от торговли, соответственно уменьшение этих параметров характеризует кредит предпринимателя.

Баланс по дебиту и кредиту обычно бухгалтерия малого бизнеса проводит раз в год, или же поквартально, когда выводится сальдо по отчетному периоду. Когда сальдо равно нулю ─ колонка дебита равняется колонке кредита, счет обнуляется.

Как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету, и для каких целей это необходимо, ─ а также когда рекомендуется рассчитывать обороты малого предприятия, это станет понятно, когда предприниматель проводит анализ этапов прохождения денежных средств через собственный бизнес.

Надо просчитать, как оборачиваются ваши активы, а также, какое время занимает один оборот. Для этого надо полученную прибыль разделить на среднемесячную стоимость актива предпринимателя. Это отражается в формуле: К (оборота)= среднемесячная прибыль/стоимость актива. Результат показывает, сколько оборотов окупает вложенные активы, если с каждым расчетом показатель увеличивается, это означает увеличение активности продаж компании.

Продолжительность одного оборота можно определить делением временного интервала выбранного вами на К (оборотов). Здесь хорошим показателем будет уменьшение значения, что говорит о меньшем времени окупаемости средств.

Также надо посчитать коэффициент, который показывает закрепленность активных средств, для этого надо средний параметр участвующих в обороте активов делить на получаемую прибыль за анализируемый интервал времени. Этот коэффициент показывает предпринимателю, сколько оборотных средств понадобилось для получения одного рубля прибыли.

Необходимо также рассчитать операционный цикл, который равен сумме: как долго сырье и материалы находятся в обороте, как долго реализуется продукция, сколько осталось на исследуемый период незаконченной продукции и какая задолженность перед предпринимателем от контрагентов. Регулярно проводя этот расчет, предприниматель может отследить момент, когда увеличение показателя, покажет начало уменьшения деловой активности собственного производства. В этот же период станут медленней оборачиваться средства предприятия.

Определяем длительность финансовой цикличности. Необходимо для получения этого показателя из вычисленного операционного цикла отнять длительность оборота не возвращенных предпринимателю долгов. Чем меньше этот показатель, тем успешней ведет собственное дело бизнесмен.

Каждый день проводится банком операция определения разницы между дебитом и кредитом предпринимателя по его расчетному счету, по результату определяют :

когда разница имеет положительный результат, ─ говорит, что дебит больше кредита;

если результат отрицательный, то это кредит больше дебита.

Обычный банковский договор по обслуживанию расчетного счета человека ведущего предпринимательскую деятельность подразумевает, что :

клиент всегда имеет доступ к собственным средствам;

предприниматель должен пользоваться собственными средствами.

Из условий описанных выше можно заключить, что банк не предполагает работать с отрицательным результатом (сальдо). Получается, что когда нет на счету денег, банк просто может не выполнять никаких обязательств о выплате зарплаты и других поручений предпринимателя, что постепенно формирует цепочку из документов и предписаний в такой последовательности:

Требования судебных представителей к предпринимателю по возмещению нанесенного ущерба в случае своей деятельности гражданам РФ, а также взысканию сборов по обязательству перед несовершеннолетними детьми.

Документация о периодичности выплат заработной платы, а также всех средств уволенным сотрудникам предприятия, а также людям, работающим по договорам.

Чтоб не было такой ситуации предпринимателю рекомендуется с банком заключать два вида договоров ─ договор на обслуживание и кредитный договор. По текущему счету предпринимателя банком устанавливается кредитное ограничение ─ овердрафт. Это когда на счету предпринимателя нет денег, он может кратковременно использовать банковские средства для проведения обязательных расчетов.

Для чего надо предпринимателю знать, как рассчитать среднемесячный оборот по расчетному счету ─ для правильного применения оборотных средств. В этом помогает нормирование на производстве, что обозначает правильное распределение по применению материалов и сырья, это даст стабильную работу предприятию. Для этого используют все данные полученные в процессе проведения среднемесячного расчета оборота.

Среднемесячный расчет как показатель деятельности предприятия важен для налоговой инспекции и потенциальных инвесторов.

Для определения чистых средств находящихся в обороте предпринимательской деятельности для конкретного предприятия используются такие показатели как: масштабность деятельности, а также, какая потребность предприятия и особенности направления вида деятельности.

Оборачиваемость кредита – это индикатор, который показывает продуктивность пользования кредитными средствами и определяет скорость оборота займа в днях. Данная величина отображается числом дней, на протяжении которых банковская кредитная масса осуществляет полный оборот.


Для того чтобы выполнить анализ степени оборачиваемости кредитных средств, применяются два индикатора.

Первый показатель — это период пользования кредитными средствами, который рассчитывается так:

К – средняя остаточность кредитной задолженности;

Опог – оборот займа по выплате задолженности;

Д – количество дней в исчисляемом периоде.

Этот индикатор отображает среднее количество дней пользования кредитными средствами, который является противоположным показателю обращаемости ссуд: то есть, чем ниже длительность использования кредитных средств, тем меньшее количество ссуд необходимо банковскому учреждению для кредитования одного производственного объема.

Второй индикатор — это количество оборотов, которые кредит совершает за определенный период. Исчисление данного показателя происходит следующим образом:

On – оборот ссуд по выплате задолженности;

К – средняя остаточность кредитной задолженности.

Данный индикатор показывает число реализованных оборотов краткосрочными займами за исчисляемый срок.

Обратите внимание, если известен показатель длительности пользования займом, в таком случае количество оборотов ссуд определяется следующим способом:

Кроме вышеперечисленных индикаторов, в статистике займов исчисляются показатели, касательно обращаемости просроченных ссуд, а также части просроченной задолженности во совокупной сумме долгов по ссудам.

Одним из направлений деятельности кредитной организации является предоставление кредитов юридическим и физическим лицам.

Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала и выражает отношения между кредиторами и заемщиками.

Кредитная система представлена банковским, потребительским, коммерческим, государственным и международным кредитом.

Кредитные ресурсы состоят из средств банков, временно свободных денежных средств бюджета, средств юридических и физических лиц.

Под кредитными вложениями понимают ссуды, которые предоставляются кредитными организациями юридическим и физическим лицам для решения производственных и социальных задач.

По срочности различают краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный кредиты.

Краткосрочный кредит предоставляется сроком до 1 года и выдается под товарно-материальные ценности, ценности в расчетах, на текущие потребности в платежах.

Среднесрочный кредит предоставляется на срок от одного до трех лет.

Среднесрочный и долгосрочный кредиты предоставляются на затраты, связанные с вложением в основные фонды, оборотные средства и финансовые активы.

Долгосрочный – на срок свыше трех лет.

Задолженность по краткосрочным и среднесрочным кредитам распределяется на следующие группы объектов:

— под материальные ценности;

— сезонные затраты производства;

— выплату заработной платы;

— временное восполнение недостатка собственных оборотных средств; просроченные ссуды.

Долгосрочные кредиты предоставляются под инвестирование нового производства, капитального строительства, технического перевооружения производства, потребительских кредитов и т.д.

На основе балансов кредитных организаций для статистического изучения кредитов определяют:

— относительные величины структуры, сравнения и интенсивности;

— абсолютные, относительные и средние показатели динамики объема кредитов;

— взаимосвязи и закономерности между объемами кредитных вложений макроэкономическими показателями.

Кроме перечисленных методов анализа кредитных ресурсов производят группировки, характеризующие структуру кредитных вложений по отраслям и секторам экономики; предприятиям различных форм собственности; по срокам предоставления кредитов

Основными показателями в статистике кредитов всех видов являются:

Оп – оборот кредита по погашению;

Д – число календарных дней в периоде.

m — однодневный оборот по погашению кредита.

Этот показатель характеризует среднее число дней пользования кредитом.

Чем меньше продолжительность пользования кредитом, тем меньше ссуд потребуется банку для кредитования одного и того же объема производства.

4. Число оборотов, совершенных кредитом за период:

Д — число календарных дней в периоде (30,90,180 или 360);

Этот показатель характеризует число оборотов, совершенных краткосрочным кредитом в течение периода.

Уровень оборачиваемости долгосрочных ссуд рассчитывается так же, как и для краткосрочного кредитования, только показатель пользования кредитом рассчитывается в годах, поэтому при его расчете число календарных дней в формуле опускают.

Для анализа долгосрочных кредитов особое внимание уделяют данным о просроченных кредитах. Степень невозвратности кредитов характеризуют показателем, получаемым путем деления суммы кредитов, погашенных несвоевременно, на общую сумму задолженности по ним.

Для характеристики эффективности кредитов, предоставляемых на увеличение производства продукции, используется показатель объема дополнительного производства продукции в расчете на 1 руб. предоставленного долгосрочного кредита. Он рассчитывается как отношение суммы прироста производства продукции от осуществления кредитуемого мероприятия в расчете на 1 год кредита и суммы кредита, предоставленного на осуществление мероприятия.

По кредитам, предоставленным на жилищное строительство, определяется размер построенных жилых домов и квартир (кв.м) на 1 руб. выданного кредита.

Для анализа динамики эффективности использования кредитных ресурсов используется индексный метод.

Индексы средней длительности пользования кредитом рассчитывают по формулам:

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно

Источники:

http://businessman.ru/kreditovyiy-oborot—eto-chto-takoe-debetovyie-i-kreditovyie-oborotyi-po-schetu.html
http://business-ideal.ru/kak-rasschitat-srednemesyachnyj-oborot-po-raschetnomu-schetu
http://www.prostroika.info/sf-stroitelstvo-doma/kreditovyj-oborot-po-raschetnomu-schetu/
http://schetavbanke.com/vidy-schetov/raschetnyj-schet/kreditovyj-oborot-po-raschetnomu-schetu.html
http://kredit-za.ru/potrebitelskij/kak-rasschityvaetsya-oborot-po-kreditu

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector
×
×
×
×