3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Создание резервов в банке

Содержание

Банковские резервы: определение, формирование, назначение

В современной экономической системе большую важность имеют такие организации, как банки. Они позволяют аккумулировать и распределять свободные средства в обществе. Но, увы, они также могут негативно сказываться на его деятельности при ведении рискованных операций. Именно для этого и было введено такое понятие, как ликвидность банка. Если дела у организации идут плохо, то можно вовремя отследить такое положение дел. И одним из факторов определения состояния и являются банковские резервы.

Законодательное регулирование

Обязательные резервы были введены для регулирования ликвидности банковской подсистемы Российской Федерации. Также посредством этого механизма контролируются денежные агрегаты благодаря постепенному снижению денежного мультипликатора. Всё это регулируется следующей нормативной базой:

  1. Статьей 38 ФЗ ЦБ №86-ФЗ.
  2. Указанием ЦБ №2295-У.
  3. ФЗ ЦБ №395-1 (25-я статья).
  4. ЦБ №342-П.

Общая информация

Статья 24 Закона о банках для поддержания физической надежности кредитных организаций обязывает их создавать резервы, в которых может быть только собственный капитал банка. Для этих целей не могут использоваться сомнительные и безнадежные активы. Порядок формирования, а также резерв банковского учреждения устанавливается согласно статье 69 Закона про Банк России ЦБ РФ. А вот зачем они нужны? Используются банковские резервы с целью покрытия возможных потерь по валютным, процентным и иным финансовым рискам, а также в качестве гарантии возврата средств граждан, что были вложены в конкретное учреждение. Выполнять эти обязанности обязана каждая организация, как только ею была получена соответствующая лицензия. Если она решит повременить с этим, то вполне ожидаемо в скором времени будут приходить извещения от Банка России, а при их игнорировании – штрафы и иные санкции.

Теоретическая основа

Порядок формирования установлен положением № 283-П Банка России, которое действует в редакции от 26 июня 2009 года. Причин, по которым могут использоваться банковские резервы, несколько:

  1. Кредитной организацией не были исполнены обязательства, которые были до этого приняты на себя.
  2. Обесценились активы финансового учреждения.
  3. Увеличился объем обязательств/расходов.

Но для чего формируются обязательные резервы? В качестве основы могут выступать:

  1. Балансовые активы, относительно которых есть риск понести потери.
  2. Условные обязательства, имеющие кредитный характер, что отражены на внебалансовых счетах.
  3. Срочные сделки, предусмотренные положением № 302-П Банка России.
  4. Требования на получение процентных доходов.

Наиболее известным является направленность резерва на защиту вложений физических лиц. Деньги, что перечисляются финансовым учреждением Банку России, в последующем идут на восстановление потерь вкладов, если организация перестаёт существовать или не может обеспечить свою деятельность в полноценном смысле.

Категории

Когда формируются обязательные резервы, то исходят из принципа приоритета экономической составляющей операции над её юридической формой. Но поскольку существует значительное количество различных особенностей, то необходима система расчета возможных потерь. И она есть. В основе данной системы находятся категории. Всего их существует 5. Каждая из них отвечает за определённое состояние операции. Для их различия они нумеруются:

  1. В данном случае подразумевается, что нет ни потенциальной, ни реальной угрозы потери средств. Есть все основания, чтобы полагать, что контрагентом полностью и своевременно будут выполнены все обязательства.
  2. Данная категория подразумевает, что было констатировано существование потенциальной угрозы возникновения потерь. Причиной этого могут быть недостатки в управлении учреждением, системе внутриорганизационного контроля, а также иные отрицательные аспекты, которые негативно повлияют на рынки, где оперирует контрагент.
  3. В данную категорию относят тех контрагентов, анализ деятельности которых выявил серьезную потенциальную или умеренную реальную угрозу потерь. Как пример можно привести констатацию кризисного состояния рынков, где работает банковское учреждение, или ухудшение его финансового положения.
  4. Сюда попадают те, у кого были зафиксированы одновременно и значительные потенциальные, и умеренные реальные угрозы. А также те, кто имеет частичные потери. В качестве примера типичного банка можно привести ситуацию, в которой контрагент не выполняет свои обязательства.
  5. Сюда относятся те контрагенты, относительно которых есть довольно значительные основания полагать, что они не смогут выполнить свои задачи, предусмотренные договорами.

Как рассчитывается норма обязательных банковских резервов?

Для этого используются рассмотренные выше категории. В зависимости от категории банк должен обеспечивать определённый процент резервирования (относительно расчетной базы). Размер устанавливается Положением № 283-П. Процент может как быть фиксированным, так и находиться в определённом диапазоне. Предлагаем ознакомиться с сокращенным содержанием упомянутого положения:

  • 1-я категория качества. Предусматривает резервирование в размере 0 %.
  • 2-я категория качества. Предусматривает резервирование в диапазоне от 1 до 20 %.
  • 3-я категория качества. Предусматривает резервирование в диапазоне от 21 до 50 %.
  • 4-я категория качества. Предусматривает резервирование в диапазоне от 51 до 100 %.
  • 5-я категория качества. Предусматривает резервирование в размере 100 %.

Принципы формирования

Банковские резервы должны создаваться с опорой на следующее:

  1. Все действия должны соответствовать действующему законодательству, нормативным актам Банка России и внутренним документам самой кредитной организации.
  2. При принятии решений должен проводиться объективный и комплексный анализ всей имеющейся информации, которая примет во внимание все аспекты и нюансы, чтобы был сформирован оптимальный резерв.
  3. Своевременность всей действий, а также достоверность данных, используемых в отчетности.

Заключение

Вот мы и рассмотрели, что собой представляет частичное банковское резервирование. Дополнительно можно ещё поговорить об отдельных нюансах. Так, на территории Российской Федерации ликвидность банка должна поддерживаться валютой нашего государства. При этом необходимо учитывать все существующие риски. Для формирования резервов следует использовать только собственный капитал банка. Также следует отметить и негативные последствия, с которыми финансовые учреждения могут столкнуться, если ими будут проигнорированы нормативные особенности. В таких случаях Банк России применяет к ним организационные меры принудительного воздействия. Первоначально направляют предписания, в которых содержится требование устранения нарушений. Если оно не будет выполнено, то могут быть применены штрафы или иные санкции.

Как учитывать резерв на возможные потери по ссудам

Банковские организации обязаны создавать резервы, обеспечивающие компенсацию денежного выражения рисков деятельности. Одним из главных рисков является вероятность невозврата выданных кредитов. Для равномерного переноса возможных финансовых потерь на результаты работы необходимо формировать резерв на потери по ссудам. Он образуется в размере, который рассчитывается на базе нормативов ЦБ РФ.

Резерв на возможные потери по ссудам

Резерв создается для сглаживания негативного влияния ситуаций с обесцениванием выданных ссудных средств. Произойти это может под влиянием внешних факторов и по причине невозврата денег должником. Благодаря резерву предотвращаются значительные колебания показателя прибыльности. Формирование резервного фонда осуществляется посредством регулярных отчислений, которые по учету проводятся в составе затрат. Регламентация вопросов резервирования денег под вероятные невозвраты ссуд относится к сфере действия Положения ЦБ от 28.06.2017 под № 590-П.

ВАЖНО! Оценка выданных ссуд и их распределение по категориям качества осуществляется банками самостоятельно. Закладываемая в резерв сумма потенциальных потерь определяется величиной возможного обесценивания кредитных ресурсов.

Читать еще:  Финансовый директор функции

Объем вероятных потерь равен разности между показателями балансовой стоимости кредита (непогашенным остатком долга) и справедливой оценочной стоимости. Резервы могут создаваться обособленно по каждой ссуде или применительно к комплексу однородных кредитных обязательств. Оценка ссуды по уровню ее качества осуществляется регулярно с момента выдачи ссудных денег клиенту.

ЗАПОМНИТЕ! В роли оценочных критериев для кредитов используют такие условия, как финансовое положение должника и динамика его изменения, добросовестность, проявленная заемщиком при исполнении обязательств по погашению ссуды.

Формирование резерва

В расчете общего объема резервных средств банковские организации учитывают категории ссуд. Их по нормативам качества ЦБ РФ выделяют пять:

  1. Для первой категории кредитов резервные отчисления равны 0%. Это стандартные займы, причисляемые к высшей категории качества. По ним отсутствует явный кредитный риск.
  2. Для второй группы характерно регулярное зачисление в фонд резерва до 20% сумм задолженностей перед банком. Это нестандартные кредитные обязательства клиентов, которым присваивается умеренный уровень риска обесценивания.
  3. По долгам третьей категории отчисления составляют 21-50% от объема таких ссуд. Это портфель, формируемый сомнительными задолженностями. Вероятность возникновения материального ущерба при их обслуживании высокая.
  4. В четвертую группу входят задолженности, возврат которых сомнителен. По ним резервы создаются в размере 51-100%. Такие проблемные кредитные средства обладают высоким риском невозврата или просрочки платежей.
  5. Пятую категорию составляют безнадежные долги, по ним резервные отчисления равны сумме кредитных средств.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Величина резерва напрямую зависит от качества займов.

Центральный банк рекомендует рассматривать кредиты из 2-5 категорий как источники риска. Их называют частично или полностью обесцененными. Ресурсы резервных фондов зачисляются на открытый беспроцентный счет. Этот счет является беспроцентным, его предназначение – накопление средств и обеспечение их сохранности.

Формирование резервных фондов осуществляется в национальной валюте. Система резервирования должна применяться всеми банками, выдающими кредиты (независимо от валюты ссуды). При реализации гарантийных отчислений рекомендуется предварительно проводить классификацию кредитов и составлять из них однородные ссудные портфели. Распределение займов по портфелям осуществляется по нескольким критериям:

  • отдельно показываются задолженности физических, юридических лиц и ИП;
  • разделяются кредиты на группы обеспеченных и необеспеченных;
  • дополнительное деление производится по степени дисциплинированности должников.

Профессиональное оценочное суждение выносится на основании мероприятий по комплексному анализу деятельности должника и его материального положения. Оформленные результаты должны содержать информацию:

  • об имеющемся уровне риска неплатежеспособности клиента;
  • о проведенных аналитических процедурах и примененной методике;
  • по оценке качества обслуживания ссуды;
  • расчетные данные по резерву для конкретной задолженности.

По юридическим лицам в качестве источника информации для анализа платежеспособности выступают бухгалтерская документация, налоговые декларации, отчетность, содержание статистических форм.

ЗАМЕТЬТЕ! Порядок формирования резервного фонда и методика оценки платежеспособности заемщиков должны быть прописаны во внутренних документах банка.

Бухгалтерский и налоговый учет

В ситуациях, когда расчетная величина резервного фонда оказалась меньше, чем объем фактически произведенных в резерв отчислений, разница в значениях выделяется и переносится на доходные статьи деятельности. При очередной операции по оценке уровня риска ссуды категория кредита может быть изменена. В этом случае осуществляется реклассификация долга. Она является основанием для доначисления резерва или уменьшения его размера. Альтернативный способ – списать всю сумму резервного фонда по конкретной задолженности на доходы банка и сформировать гарантийный запас денег в обновленном объеме.

К СВЕДЕНИЮ! Способ отражения корректировок по величине резервов должен быть закреплен локальными документами финансового учреждения.

В отчетных формах банковскими структурами должна раскрываться информация о выданных новых кредитах, фактах списания безнадежных долгов, уровне погашения действующих обязательств клиентами, случаях реклассификации ссуд. Размер резервных фондов определяется в целом по банку, включая ресурсы филиальных подразделений.

Отображение информации о резервах по ссудам в бухгалтерском учете осуществляется по правилам, утвержденным Положением от 27.02.2017 г. под № 579-П. Планом счетов предусмотрено несколько субсчетов для систематизации данных о резервных средствах. Движение по этим счетам оказывает комплекс операций по начислению, увеличению резервов, восстановлению внесенных в них ранее сумм с последующим отнесением на доходные статьи.

Счета, на которых систематизируются данные по резервам возможных ссудных потерь, относятся к группе пассивных. Процесс формирования резерва отображается при помощи кредитовых оборотов, дебетовое движение показывает уменьшение созданного фонда за счет переоценки качества кредитов или списания безнадежных долгов. При помощи аналитического учета банки создают информационную базу по резервам, формируемым в разрезе каждого клиента и с разбивкой на договоры или портфели однородных обязательств.

Ст. 297.3 НК РФ регламентированы вопросы налогового учета этого типа резервов кредитных структур. Производимые отчисления записываются в расходы организации. Эти затраты признаются как часть внереализационных издержек. После списания с баланса признанного безнадежным долга проценты по кредиту прекращают начисляться. Если величина зарезервированных средств по итогам налогового периода не была использована банком в полном объеме, то остаток переносится на следующий год. Размер нового резерва должен корректироваться на остатки предыдущих лет, которые могут входить в состав текущих резервных фондов.

Типовые проводки

Формирование резерва отражается корреспонденций с дебетованием счета затрат и кредитованием субсчета, выделенного для резервных средств:

  • Д70606 – К32015 (32115, 32505, 32211 и др.) – при резервировании ресурсов под возможные потери по ссудам, выданным другим кредитным организациям;
  • Д70606 – К44115 – резерв по кредитам, предоставленным государственным органам и внебюджетным фондам;
  • Д70606 – К45215 – создание резерва по ссудам юридических лиц;
  • Д70606 – К45415 – резервирование для покрытия вероятных убытков вследствие обесценивания оформленных ИП кредитов;
  • Д70606 – К45515 – резервирование средств по обязательствам клиентов из категории физических лиц.

При условии, что кредит погашается должником, резервные ресурсы утрачивают свою актуальность. Они должны быть восстановлены на доходы. Делается это проводкой между дебетом субсчета по резерву и кредитом счета 70601.

Discovered

О финансах и не только…

Банковские резервы

Банковские резервы (Reserves) — запас чего-нибудь на случай необходимости, часть ресурсов, временно исключенных из оборота, источник, из которого используют ресурсы, хранящиеся на случай крайней необходимости (от лат. Reservo — храню).

Банковские резервы — часть банковского капитала, которую используют для страхования (компенсации) кредитов, погашение которых ставится под сомнение.

Различают следующие основные виды банковских резервов:

  • оперативные — легко доступные активы на случай внезапного предъявления значительных платежных требований вкладчиков банков;
  • наличные — часть капитала или активов, которые можно легко превратить в наличные;
  • общие — средства на покрытие сомнительных долгов, непредвиденных расходов, убытков и другие потребности, устанавливаются в размере фиксированного процента от общей суммы активов, которые они покрывают;
  • обязательные — платежные средства, хранящиеся на специальных резервных счетах в центральных банках и нормативы которых устанавливаются в законодательном порядке.

Банковские резервы используются для обеспечения надлежащего уровня ликвидности и платежеспособности банка.

Обязательные резервы банка представляют собой инструмент регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый Центральным банком для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими банками. Подобный механизм устанавливается в целях ограничения кредитных возможностей финансовых организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Обязательные резервы банка — это, по сути, средства коммерческих банков и иных кредитных институтов, которые они обязаны хранить в Центральном банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего надлежащее выполнение своих обязательств перед клиентами. В принципе, задача создания обязательных резервов лежит вне интересов отдельно взятого банка, по сути — это инструмент осуществления денежно-кредитной политики государства.

Резервный фонд банка — часть собственного капитала, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также создается для увеличения уставного фонда. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается общим собранием акционеров, однако не может составлять менее определенной величины уставного капитала. Резервный фонд включается в расчет капитала банка.

Читать еще:  Как создать аутсорсинговую компанию

Резерв на возможные потери по кредитным операциям представляет собой специальный резерв банка, формирование которого обусловлено кредитными рисками в деятельности финансовых организаций. Этот резерв позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам, тем самым воздействуя на величину капитала. Данный резерв формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков, причем отдельно по каждой выданной ссуде. Резерв банка на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности. За счет указанного резерва банка производится списание потерь по неосуществимым для взыскания ссудам.

Резерв банка под обесценение ценных бумаг формируется в том случае, если рыночная стоимость ценной бумаги на последний рабочий день отчетного месяца (т.е. на дату оценки) окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги.

Также банки формируют и ряд других резервов, в частности: резерв под просроченную и сомнительную к взысканию дебиторскую задолженность, резерв по просроченным и сомнительным начисленным доходам (процентам, комиссиям), резерв по некоторым видам внебалансовых обязательств и т.п.

Резервы банков: определение, особенности и формирование

Ни одно учреждение, выдающее кредиты, не может полностью застраховать себя от потерь, связанных с финансами. В связи с этим, пока функционируют подобные организации, финансовые институты должны регулировать банковские риски. Для этого они отводят серьезную роль мероприятиям, позволяющим снизить вероятность потерь. Именно для этого и созданы обязательные резервы банка.

Обеспечение надежности

Чтобы банк считался финансово надежным для своих клиентов, по закону он должен создавать резервы различного типа, которые смогут покрыть любые убытки, связанные с кредитованием граждан. За создание и определение конкретных сумм в большинстве случаев отвечает Банк России, также этот вопрос регулируется законодательными актами. Именно это и формирует обязательные резервы банков. За определение минимального резерва любой организации ответственен ЦБ Российской Федерации. Отчисления в эти резервы проводятся до того, как высчитывается размер налогов на прибыль организации, и регулируется это с помощью федеральных законов.

Виды резервов банка

Сумма, зарезервированная для покрытия убытков, имеет определенное назначение: ее используют в случае острой необходимости. Тем не менее резервы напрямую относятся к ожидаемым расходам и убыткам. Их принято подразделять на разные категории. При этом норма обязательных резервов банка регулируется непосредственно законодательством государства.

Обязательные резервы

Под понятием резервных требований подразумевают экономический инструмент, созданный для регулирования ликвидности банковской системы страны. Использует его Банк России с целью контролирования финансовых ресурсов, снижая денежные накопления коммерческих организаций. Благодаря этому механизму можно ограничить кредитные возможности этих компаний и урегулировать деньги, которые находятся в обороте у населения.

Обязательные резервы центральных банков представляют собой собранные в одном месте финансовые средства коммерческих банков и других компаний этой сферы, которые должны сохраняться в ЦБ страны. Это так называемый гарантийный денежный фонд, с помощью которого государство обеспечивает надежность сделок организаций с их клиентами. При этом ни один банк не заинтересован в создании подобного инструмента – он полностью нейтрален и выполняет функцию осуществления финансово-кредитной политики страны.

Такие резервы принято считать активами с высокой ликвидностью, но при этом банк не имеет права использовать их полностью, если у него возникают трудности в работе или другие обстоятельства, неблагоприятно отражающиеся на его функционировании. Допустим, если в финансовой организации появился отток вложений клиентов, то организация может использовать резервы банков ограниченно. То есть лишь ту их часть, которая допустима в соответствии с нормативными актами. Увеличение обязательных резервов для конкретной организации не даст ей возможности стать более надежной. Это связано с тем, что изменение нормативных актов повлечет за собой изъятие из оборотов дополнительной суммы денег.

Резервный фонд банка

Под этим понятием принято понимать часть собственных средств компании, которая образуется благодаря ежегодному отчислению финансовых средств из ее прибыли. Он создается для того, чтобы в случае необходимости покрывать убытки организации, которые возникают в связи с ее деятельностью.

Вторым назначением создания резервного фонда считается увеличение уставного капитала. Для определения норматива отчислений собирается общее собрание акционеров организации, но они не могут уменьшить определенную величину уставного фонда.

При расчете капитала компании этот фонд принято учитывать. То есть норма обязательных резервов центрального банка должна быть учтена для данного типа. Единственный случай, когда кредитный банк может сделать выплату в этот фонд, – это когда у него по истечении рабочего года есть прибыль.

Создание резервного фонда полностью обусловлено приростом чистых активов. Таким образом, туда могут попасть активы, полученные организацией благодаря ее деятельности. В момент отчисления финансовый институт может использовать часть своих активов исключительно для определенных целей, а главная из них – это покрытие полученных убытков организации.

Резервы на возможные потери по ссудам

Под этим понятием подразумевается специальный резерв центрального банка, который формируется в связи с возникновением кредитных рисков, а они обязательно возникают во время деятельности организации в данной сфере. Благодаря этому резерву компания предотвращает колебание суммы прибыли коммерческих организаций. Этот результат достигается посредством списания денег на покрытие убытков по ссудам. Таким образом регулируется величина конечного капитала компании.

Формирование данного резерва происходит благодаря отчислениям, которые относятся к расходам организаций, занимающихся банковской деятельностью. При этом учитывается каждая выданная ссуда отдельно. Резервы коммерческих банков, направленные на вероятные убытки от выдачи ссуды, можно использовать лишь для того, чтобы покрыть основную задолженность клиента, без учета процентов. С помощью этого резерва можно производить списание потерь по тем ссудам, по которым клиенты не осуществляют обязательные выплаты.

Стоит отметить, что такая задолженность – если она признана безнадежной или нереальной для взыскания с клиента – должна быть списана с баланса банка за счет этого самого резерва. А если же его недостаточно для покрытия задолженности, то эта сумма переходит в число убытков отчетного года. Это, в свою очередь, приводит к уменьшению обложения базы коммерческой, кредитной организации налогами. Но стоит учесть, что, формируя подобный резерв, банк не может использовать ценные ресурсы.

Резервы банка под обесценивание ценных бумаг

В конце каждого отчетного периода, то есть в последний день рабочего месяца, должна проводиться переоценка ценных бумаг. То есть оценивается рыночная стоимость, которую банк вложил в эти бумаги. Этот случай подразумевает, что в качестве рыночной стоимости учитывается цена одной бумаги с учетом сделок, которые были осуществлены в течение последнего дня торгов на фондовой бирже либо же через торгового организатора. Это исключительные случаи, когда за рыночную цену принимают фактическую стоимость бумаги, разделенную надвое.

Особые случаи

Если произошла такая ситуация, и ценная бумага на момент последнего рабочего дня отчетного месяца стала ниже, чем ее балансовая цена, то организация должна создать определенный резерв. Он предназначен для перекрытия убытков, которые возникнут в связи с обесцениваем ценной бумаги. При этом нормы резерва коммерческого банка должны составлять ниже половины стоимости каждой отдельно взятой ценной бумаги.

Формирование данного резерва должно происходить в последний день месяца, когда данная бумага была приобретена коммерческой, кредитной организацией. Как только происходит ее выбытие, со счета банка списывается определенная сумма в резерв. Не важно, насколько изменяется стоимость и сохранность всех ценных бумаг в организации, резерв нужно делать для каждой из них отдельно.

При проведении подобных переоценок и создается резерв, способный перекрыть убытки в случае обесценивания этих активов. В связи с этим резервы банков, предназначенные для уменьшения рисков от обесценивания ценных бумаг, представляют собой скорее корректировку стоимости актива, чтобы можно было правильно составить баланс компании. Каждая коммерческая организация в этой сфере обязана ежемесячно корректировать созданные ранее подобные резервы, учитывая количество бумаг и их рыночную цену.

Читать еще:  Сколько категорий надежности электроснабжения

Иные виды резервов банка

Вышеперечисленные виды резервов являются самыми основными и обязательными, но это далеко не все типы, необходимые для сохранения ликвидности банковской организации. Также во избежание потерь организация обязана создавать следующие резервы банков:

  • резервы под балансовые активы, причем учитываются совершенно все их виды, если есть хоть небольшая вероятность возникновения риска потери капитала;
  • резервы относительно инструментов, которые отражаются на небалансовых счетах учета бухгалтерии организации;
  • резервы, касающиеся всех срочных сделок банковской, коммерческой организации;
  • дополнительный резерв, который сможет покрыть прочие убытки, не учтенные ранее.

Возможные потери

Важно осознавать, что в случае возможных потерь банковской организации финансовый институт позволяет формировать резервы только для гипотетических убытков, возникающих при определенных обстоятельствах. Здесь можно учитывать следующие моменты:

  • если стоимость кредитной, банковской, коммерческой организации может снизиться;
  • если увеличится объем расходов или обязательств организации в сравнении с теми, которые учтены в прогнозах и учетах бухгалтерии;
  • если контрагенты банка не выполнят возложенные на них кредитной организацией обязательства, не будут выполнены условия заключенных банком сделок и тому подобное.

Заключение

Резервы банка делятся на несколько видов, и каждый из них играет свою роль в осуществлении деятельности финансовой организации. В целом стоит учесть, что из всех рассмотренных вариантов самым эффективным остается резервный фонд. Дело в том, что именно он может влиять на возможность перекрытия организацией своих расходов. Остальные же типы резервов не влияют на уровень способности банковской организации противостоять проблемным периодам при осуществлении ее деятельности. Но они важны для поддержания платежеспособности и ликвидности банка.

Обязательные резервы коммерческих банков

Обязательные резервы коммерческих банков – средства кредитных организаций, которые они должны хранить в качестве обязательного резерва на корреспондентском счете в центральных банках. Система обязательного резервирования вводится для обеспечения обязательств банков по размещенным депозитам, а также для регулирования объема денежной массы, находящейся в обращении.

Когда физическое или юридическое лицо вносит денежные средства в банк, определенный процент от этой суммы должен быть переведен на специальный счет в ЦБ в качестве резерва и сохраняться там до тех пор, пока деньги не будут выведены из банка.

Обязательное резервирование решает две задачи.

Во-первых, финансовые учреждения имеют право использовать денежные средства, находящиеся на счетах клиентов, для предоставления кредитов. Из суммы резервов центробанки предоставляют займы для поддержания ликвидности, то есть они используются в случае, если потребуется срочный возврат денег.

Во-вторых, банковская система в целом (но не один банк) создает безналичные деньги с помощью так называемого банковского мультипликатора. При обязательном резервировании регулирующие органы получают возможность контролировать этот процесс и объем денежной массы, находящийся в обращении. Таким образом, обязательное резервирование используется как инструмент денежно-кредитной политики.

В России норматив обязательного резервирования для финансовых организаций, согласно Федеральному закону № 86-ФЗ от 10 июля 2002 года «О Центральном банке РФ (Банке России)», определяет ЦБ.

Обязанность по депонированию средств возникает для всех кредитных учреждений со дня получения лицензии. Взносы делаются в безналичных рублях, проценты на обязательные резервы не выплачиваются, на эти суммы не могут быть обращены взыскания. В случае ликвидации банка зарезервированные средства передаются ликвидационной комиссии.

При этом от резервирования освобождены следующие виды обязательств банков перед клиентами:

— денежные средства, привлеченные от юридических лиц на срок не менее 3 лет;

— облигации, выпущенные кредитными организациями, со сроками погашения не менее 3 лет;

— обязательства, выраженные в неденежной форме (например, в драгоценных металлах или заем ценных бумаг);

— обязательства перед другими кредитными организациями.

Размер обязательных резервов определяется Советом директоров Центрального банка и публикуется в «Вестнике Банка России». При этом ЦБ для определенной категории кредитных организаций предоставляет право на использование механизма усреднения обязательных резервов. То есть для крупных банков в расчет берется средний показатель суммы денежных средств, на которые должен депонироваться резерв, за предыдущий месяц.

Кроме того, Совет директоров определяет два коэффициента, каждый из которых может принимать значение от 0 до 1.

Корректировочный коэффициент, уменьшающий размер резерва по долговым ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией.

Коэффициент усреднения, определяющий долю резерва, которой банк распоряжаться не может. При этом общий размер резерва должен соблюдаться в среднем за месяц.

На лето 2011 года действуют следующие нормативы резервирования: по обязательствам перед иностранными юридическими лицами – 5,5%, перед российскими физлицами и по другим обязательствам – 4%.

Коэффициент усреднения для банков равен 0,6, а для небанковских кредитных организаций – 1. Корректировочный коэффициент – 0,2. При этом общий объем банковских резервов в ЦБ составил 341,6 млрд рублей.

Комментарии 5

Вероника (DilasTorchi) пишет:
Добрый день! Можно вопрос? Что будет с банком если он не заплатит в ФОР. Какие дальнейшие действия ЦБ?

Смотря сколько дней не платить. В моей практике был случай, когда просрочили на 1 день. Прислали из ЦБ письмо с требованием объяснить причину несвоевременного перечисления средств, а также уведомили о штрафе.

Вероника (DilasTorchi) пишет:
Добрый день! Можно вопрос? Что будет с банком если он не заплатит в ФОР. Какие дальнейшие действия ЦБ?

Дальнейшие детальные действия Банка России приведены ниже (см. http://www.cbr.ru/dkp/print.aspx?file. eserv.htm).

Меры воздействия, применяемые Банком России при нарушении кредитной организацией обязательных резервных требований

При невыполнении кредитной организацией в период регулирования действий, установленных пунктом 4.4 Положения Банка России от 1 декабря 2015 года № 507-П, уполномоченное учреждение Банка России осуществляет списание недовзноса и (или) суммы невыполнения усреднения обязательных резервов с ее корреспондентских счетов.

Списание денежных средств в погашение недовзноса по Расчету за отчетный период и (или) суммы невыполнения усреднения обязательных резервов осуществляется с первого дня после окончания периода регулирования до полного его погашения по день представления кредитной организацией Расчета за следующий отчетный период включительно.

В соответствии со статьей 38 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» при нарушении кредитной организацией обязательных резервных требований уполномоченное учреждение Банка России применяет штраф.

Предписание об уплате штрафа направляется кредитной организации для добровольной уплаты штрафа за нарушение обязательных резервных требований.

Сумма штрафа рассчитывается уполномоченным учреждением Банка России единовременно в целых рублях исходя из величины недовзноса и (или) суммы невыполнения усреднения обязательных резервов, указанной в строке 6 Справки либо в акте проверки, с применением ставки рефинансирования Банка России (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России»), действующей на дату расчета штрафа, по формуле, указанной в пункте 3 приложения 9 к Положению Банка России от 1 декабря 2015 года № 507-П.

При не исполнении кредитной организацией предписания Банк России вправе взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф за нарушение обязательных резервных требований. В этом случае штраф не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения.

В случае если сумма рассчитанного штрафа составляет менее 100 рублей, штраф не подлежит уплате (взысканию) и не отражается в бухгалтерских балансах Банка России, кредитной организации.

Выполнение кредитной организацией обязательных резервных требований является одним из критериев допуска кредитной организации к операциям денежно-кредитной политики Банка России (операциям рефинансирования, депозитным операциям, операциям РЕПО, операциям «валютный своп», другим операциям Банка России).

Источники:

http://businessman.ru/new-bankovskie-rezervy-opredelenie-formirovanie-naznachenie.html
http://assistentus.ru/buhuchet/rezerva-na-vozmozhnye-poteri-po-ssudam/
http://discovered.com.ua/glossary/bankovskie-rezervy/
http://www.syl.ru/article/315720/rezervyi-bankov-opredelenie-osobennosti-i-formirovanie
http://www.banki.ru/wikibank/obyazatelnyie_rezervyi_kommercheskih_bankov/

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector
×
×
×
×