11 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Проводка утвержден авансовый отчет по командировке

Содержание

Авансовый отчет: проводки, утверждение, проверка

Вряд ли существует такая компания, в которой никогда не возникает потребности приобрести что-либо за наличный расчет или отправить сотрудника в командировку. Это значит, что авансовый отчет, проводки по нему, порядок работы с документами – актуальные вопросы. Если вам важно в них разобраться, читайте статью.

Что такое авансовый отчет?

Это документ, который содержит информацию о том, на какие цели был израсходован выданный сотруднику в служебных целях аванс. В качестве доказательства к отчету прилагаются оправдательные документы: чеки, билеты, товарные накладные и другие финансовые бумаги.

Для отчета существует утвержденная типовая форма №АО-1. Документ относится к группе первичных. Заполнением формы занимается подотчетное лицо, то есть тот человек, который получил деньги на выполнение задания. Задача бухгалтерии – проверить авансовый отчет, проводки отразить в учете. Бланк содержит две части: основу, которая остается на хранение, и расписку, передаваемую сотруднику.

Как отразить отчет в бухгалтерской программе?

Для отражения данных по подотчетным лицам предназначен счет 71, который относится к группе активно-пассивных. Давайте разберем, как вносить в базу авансовый отчет, проводки, характерные для этого документа.

Начинается все с выдачи денежных средств подотчетному лицу. Делается запись по дебету 71 и кредиту 50, если средства выданы из кассы предприятия. Бывает, что аванс перечисляют с расчетного счета на банковскую карту, тогда запись будет Дт 71 Кт 51. Документом служит либо расходный кассовый ордер с подписью подотчетного лица, либо банковское платежное поручение, выписка с расчетного счета.

После того как задание выполнено и оправдательные документы предоставлены, нужно закрыть сумму аванса. В дебете могут быть разные счета, это зависит от того, на что именно были выданы деньги. Если на покупку материалов, то задействуется счет 10, если товаров, то 41. Авансовый отчет по командировке проводки имеют следующие: дебет счетов 20, 26, 44 в зависимости от того, связана поездка с производственной деятельностью предприятия или с торговой. В общем виде запись будет выглядеть так: Дт 10(41, 20, 26, 44) Кт 71.

Редко бывает, что сумма выдается точно. Обычно денег больше, чем нужно или меньше. Для возврата неиспользованной суммы существует проводка Дт 50 Кт 71, если был перерасход по авансовому отчету — проводка Дт 71 Кт 50(51).

Если сотрудник оказался недобросовестным, осуществил нецелевое расходование или не предоставил документы, то делается запись Дт 94 Кт 71 – списание суммы в недостачи и потери предприятия. Затем Дт70 Кт 94 – удержание из заработной платы сотрудника денег, выданных под авансовый отчет. Проводки основные на этом заканчиваются.

Сроки сдачи отчета и ответственность

Согласно законодательству, подотчетное лицо обязано предоставить в бухгалтерию оправдательные документы в течение трех дней после того, как завершено служебное задание.

Если сотрудник не сделал этого, то выданная сумма расценивается как займ работнику. Бухгалтер обязан рассчитать материальную выгоду от пользования ресурсами предприятия. Помимо этого, необходимо начислить и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы материальной выгоды, ставка в таком случае составляет 35%.

Ответственность достаточно серьезная, поэтому сроки предоставления оправдательных документов лучше не нарушать.

Как заполнить авансовый отчет?

Форму обычно выдают в бухгалтерии предприятия. Можно воспользоваться и специальными сервисами в интернет.

Порядковый номер отчета проставит бухгалтер, сотрудник же должен указать дату заполнения. Затем вносится информация в блок данных об организации: название, ОКПО, должность и ФИО руководителя, ФИО главного бухгалтера и бухгалтера, который непосредственно занимается проверкой отчета.

Далее заполняется информация о подотчетном лице: ФИО сотрудника, должность, название подразделения и код, табельный номер.

Оба эти блока в форме, выдаваемой бухгалтерией, обычно уже заполнены.

В специальную таблицу нужно вписать все оправдательные документы с номерами, датами и названиями, указать сумму по каждому. Подсчитать итог.

Контроль и утверждение

Сданный документ проходит проверку, делаются бухгалтерские проводки по авансовым отчетам. В чем заключается контроль?

В первую очередь нужно убедиться в том, что расходование средств было целевым. Затем проверяется наличие всех необходимых документов, правильность их оформления. Нужно проконтролировать и заполнение отчета, особенно обратить внимание на арифметическую часть.

Расходование наличных денежных средств подтверждается чеками с расшифровкой позиций или приложенными товарными чеками, корешками приходных кассовых ордеров, прочими бланками строгой отчетности.

Если сотрудник рассчитывался при помощи банковской карты, то должны быть квитанции терминалов оплаты, чеки.

Подотчетному лицу нужно выдать расписку в том, что все необходимое им было сдано и принято для проверки. Отчет заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера и ответственного специалиста. После того как проверены и утверждены авансовые отчеты, проводка по ним сделана, они отправляются на хранение.

Можно ли принять к вычету НДС?

Если оправдательными документами служат чеки, то принять по ним НДС к вычету нельзя, даже если он в документе выделен. Основанием служит только счет-фактура, при его наличии вычет правомерен.

Круг подотчетных лиц

Далеко не каждый сотрудник имеет право на получение аванса. Если организация будет выдавать деньги всем желающим, это вызовет вопросы у контролирующих органов. Поэтому круг подотчетных лиц должен быть ограничен. В него входят только те сотрудники, которые действительно по характеру своих обязанностей должны выполнять задачи, требующие получения аванса.

Помимо ограничения круга лиц должен быть введен лимит на суммы. Оформляется это при помощи специального приказа, в котором прописывают, кто именно имеет право получать аванс, на какие цели и в каком размере. Приказ хранится в бухгалтерии.

Если сотрудник не отчитался по сумме, выданной ему в подотчет ранее, он не имеет права на получение аванса до тех пор, пока не будет предоставлена оправдательная документация.

Авансовый отчет по командировке: образец составления, проводки

Служебные поездки представлены командировками, во время которых работники предприятия решают важные вопросы для организации. Поездки могут быть в пределах России или по другим странам. Они оплачиваются средствами работодателя, для чего работником составляется авансовый отчет по командировке. В этот документ включаются сведения о том, сколько денежных средств было потрачено на поездку. На основании этого отчета бухгалтер должен перечислить сотруднику нужную сумму средств, покрывающую понесенные им расходы.

Читать еще:  Цели экономической деятельности

Понятие документа

По командировкам авансовый отчет в 2017 году составлялся по форме АО-1. В 2018 году форма этого документа осталась неизменной. Данный документ утвержден органами статистики, но каждая компания имеет возможность внести в этот отчет какие-либо дополнения.

Можно не только добавлять новые графы, но и исключать некоторые строки, которые считаются лишними. Авансовый отчет по командировке представлен первичным учетным документом. Он выступает подтверждением того, что средства, выданные работнику на поездку, были направлены на те или иные цели.

Нюансы составления

Составить авансовый отчет по командировке достаточно просто. Данный процесс выполняется подотчетным лицом или представленным работником, который получил от руководителя компании определенную сумму денег на поездку. Чтобы убедиться, что данные средства действительно были использованы во время командировки, составляется отчет, передающийся бухгалтеру компании.

Отчет проверяется главным бухгалтером, после чего передается директору для подписи. Если работник потратил больше средств, чем им было получено до поездки в виде аванса, то он может получить компенсацию. Она выдается в виде наличных средств из кассы организации. Для этого предварительно гражданин получает кассовый расходный ордер, где указывается, на какие цели были потрачены средства.

Какими можно пользоваться бланками?

При составлении авансового отчета работники предприятий могут пользоваться следующими документами:

  • форма АО-1, утвержденная органами статистиками;
  • бланк, специально разработанный конкретной компанией на основании формы АО-1;
  • электронный документ, если в фирме используется электронный документооборот.

Если фирма принимает решение разработать собственный бланк, то важно внести в него некоторые обязательные реквизиты. Если они будут отсутствовать, то это может стать причиной для возникновения определенных проблем с налоговыми инспекторами.

Как оформляется?

Все работники компании, которые отправляются в служебные поездки, должны разбираться в том, как заполнять авансовый отчет по командировке. Именно с помощью этого документа они смогут подтвердить обоснованность и законность понесенных расходов. К правилам оформления относится:

  • бланк отчета выдается сотруднику специалистом бухгалтерского отдела;
  • заполнять документацию можно самостоятельно или с помощью бухгалтера;
  • вносятся данные непосредственно после поездки;
  • некоторые сведения вписываются бухгалтерам фирмы.

К такому отчету работник должен прикладывать другие документы, выступающие подтверждением тех или иных расходов. Они представлены разными чеками, квитанциями или другой платежной документацией.

Образец авансового отчета по командировке можно изучить ниже.

Какие включаются сведения?

Заполнение этого документа осуществляется на основании официальных документов, имеющихся у работника компании, приехавшего из командировки. Если расчеты осуществлялись в наличном виде, то прикладываются к отчету разные платежные документы. Если применялись безналичные расходы, то потребуется выписка из банка.

В документацию включаются следующие сведения:

  • сведения о командируемом гражданине;
  • данные о бухгалтере, который заполняет несколько пунктов данного отчета;
  • наименование организации, в которой трудится гражданин;
  • табельный номер;
  • цель выдачи аванса, представленная хозяйственными или представительскими расходами;
  • сведения о перерасходе или остатке денежных средств;
  • перечисляются документы, подтверждающие затраты гражданина во время нахождения в служебной поездке;
  • общая сумма, потраченная работником компании во время командировки;
  • подпись гражданина.

Бухгалтер после изучения данного отчета ставит на нем свою подпись. Дополнительно им указывается номер и дата формирования отчета. Приводятся расходы, подлежащие учету, а также прописываются номера бухгалтерских счетов. Правильно составленный и проверенный документ передается директору компании для изучения и подписания.

Образец заполнения авансового отчета по командировке находится ниже.

Какие прикладываются документы?

Работник фирмы во время служебной поездки должен сохранять все платежные документы, которые подтверждают те или иные расходы. Они прописываются в отчете во время его заполнения. Данная документация может быть представлена в разных видах. Поэтому к отчету прикладываются следующие бумаги:

  • кассовые чеки, считающиеся наиболее распространенной документацией;
  • бланки строгой отчетности;
  • кассовые ордера;
  • квитанции;
  • накладные;
  • другие платежные документы.

Все эти бумаги должны тщательно проверяться, а также храниться в оптимальных условиях. Если они будут утеряны, то работник не сможет доказать, что он действительно тратил средства, полученные от работодателя, на нужные цели. В этом случае бухгалтерия может отказать в возмещении расходов.

Если тратятся средства в организациях и магазинах, в которых не выдается кассовый чек, то придется запрашивать товарные чеки.

Какие возникают сложности?

В процессе заполнения авансового отчета по командировке могут возникать разные трудности. К ним относится:

  • если человек отправляется в другую страну, то он должен подтверждать расходы платежными документами, полученными от иностранцев, но если он не обладает знаниями иностранного языка, то у него могут отсутствовать разные квитанции и чеки;
  • нередко сразу после такой поездки гражданин отправляется в отпуск, поэтому не успевает составить отчет сразу после приезда, но при этом можно сразу после периода отдыха придется заняться формированием документации;
  • все документы, полученные от иностранцев, придется переводить на русский язык.

От правильности заполнения отчета и подготовки других документов зависит, будут ли правильно возмещены расходы гражданину.

Особенности при поездках за границу

Служебные поездки могут осуществляться не только в пределах России, так как нередко требуется посещать иностранных партнеров, поэтому требуется командировка за границу. Как оформить авансовый отчет в этом случае? Для этого учитываются особенности:

  • вернувшись из поездки, работник должен составить отчет в течение трех рабочих дней;
  • если деньги выдавались в иностранной валюте, то это непременно указывается в документации;
  • сведения о тратах в иностранной валюте должны вноситься без перевода по курсу рубля;
  • если документы, подтверждающие те или иные расходы, составляются на иностранном языке, то придется заняться их построчным переводом на русский язык;
  • процесс перевода может выполняться непосредственным работником компании или сотрудниками специализированных компаний;
  • если билеты на разный транспорт созданы на иностранном языке, то непременно требуется перевод реквизитов, к которым относится Ф.И.О. пассажира, место прибытия, рейс, даты отправки и прибытия, а также стоимость билета;
  • не требуется переводить сведения, не обладающие какой-либо значимостью, например, сюда относятся правила перелета или особенности перевозки багажа;
  • не возникает необходимость в переводе, если у гражданина имеется электронный билет, так как в нем все сведения заполняются на основании требований Единого международного кодификатора;
  • перевод требуется для всех других подтверждающих бумаг, к которым относится счет из гостиницы или чек за аренду машины.

Только при учете всех вышеуказанных требований работник фирмы сможет подтвердить целевую трату денег, полученных от работодателя. Если для перевода привлекаются сотрудники специализированных компаний, то затраты на такие услуги причисляются к прочим расходам компании.

Может ли работник после поездки отправиться в отпуск?

Часто служебные командировки длятся достаточно долго, поэтому сразу после такой поездки работник нуждается в отдыхе. Допускается сразу оформлять отпуск после такой поездки. Для этого не требуется приходить на работу и передавать оперативно авансовый отчет по командировке.

Разрешается составить документацию сразу после выхода из отпуска, а не в течение трех дней после возвращения из поездки.

Сроки сдачи документа

Сдается документ в течение трех дней. Отсчет начинается со следующих моментов:

  • возвращение из командировки;
  • выход из отпуска;
  • возвращение с больничного.

Поэтому отсчет в три дня начинается с того момента, когда гражданин возвращается на работу для продолжения трудовой деятельности. Если нарушаются сроки передачи авансового отчета по командировке, то это приводит к тому, что работник не получает от компании денежные средства, покрывающие понесенные им расходы. Дополнительно такая ситуация может стать основанием для привлечения компании к ответственности, если нарушения будут выявлены налоговыми инспекторами.

Читать еще:  Электронная регистрация в росреестре минусы

Какие используются проводки?

Для утверждения правильно заполненного бланка авансового отчета по командировке требуется внести соответствующие данные в бухгалтерский учет. Для этого бухгалтером используются проводки, позволяющие отражать приходные или расходные операции. Расходы проводятся по счету 71.

Если гражданин потратил в поездке больше средств, чем им было получено от работодателя, то он может рассчитывать на компенсацию таких расходов. Для этого он должен подтвердить их официальными документами. Только в этом случае нужные сведения вносятся бухгалтером в учет фирмы.

Заключение

Служебные поездки могут потребоваться любой компании по разным причинам. Они могут осуществляться по России или в другие страны. Работники, отправляющиеся в командировки, могут рассчитывать на получение компенсации своих расходов. Для этого они должны сохранять платежные документы, подтверждающие понесенные траты.

После командировки составляется сотрудником фирмы авансовый отчет. Он содержит сведения обо всех расходах во время поездки. К нему прикладываются другие документы, изучаемые бухгалтером и директором компании. На основании этого отчета вносятся нужные данные в бухгалтерский учет фирмы.

Проводки по авансовому отчету по командировке

provodki_po_avansovomu_otchetu_po_komandirovke.jpg

Похожие публикации

Командировка – служебная поездка сотрудника фирмы, основанием для которой служит приказ руководителя. Все производимые им расходы (проезд, проживание, питание) компания берет на себя, выдавая работнику аванс по командировочным тратам. По возвращении, в трехдневный срок он обязан отчитаться о затратах, оформив авансовый отчет и представив его для утверждения главному бухгалтеру. Познакомимся с этапами учета командировочных расходов.

Выдача аванса на командировочные расходы: проводки

Наличие распоряжения о командировке – основание для выдачи авансовой суммы, покрывающей предстоящие траты. Бухгалтер рассчитывает их примерную стоимость и выписывает аванс, оформив его выдачу проводкой:

Д/т 71 К/т 50 (51) на подотчетную сумму.

Этой же записью доначисляют аванс, если командировка обоснованно продлена и выданных средств работнику не хватило. Впрочем, случаи, когда работнику приходится кредитовать компанию, т. е. использовать собственные средства на рабочие нужды, нередки.

Авансовые отчеты в бухгалтерском учете

Выполнивший служебное задание вернувшийся сотрудник составляет отчет о произведенных тратах на бланке типовой формы АО-1. Заметим, что затраты по командировкам в части суточных нормируются – на установленные лимиты уменьшается налоговая база. Норматив в день составляет 700 руб. при поездках по РФ, 2500 руб. – при командировках за границу (п. 3 ст. 217 НК РФ). Компания вправе установить собственные размеры суточных. Превышение лимитов означает для компании отнесение сверхнормативных сумм на прибыль, для работника – обложение разницы подоходным налогом. Рассмотрим различные варианты командировочных расходов, перечисленных в авансовых отчетах и их бухгалтерское оформление.

Проводки по авансовому отчету по командировке

Счета списания затрат по командировке зависят от области деятельности фирмы и цели поездки. При этом кредитуется сч. 71 в корреспонденции со сч. 20 (если расходы относятся к основной деятельности), сч. 26 (по затратам общехозяйственного характера, включая почтовые расходы в авансовом отчете), сч. 44 (по расходам, связанным со сбытом продукции).

Кроме того, необходимо учесть и то, что в составе поименованных в авансовом отчете затрат (например, в стоимости проездных билетов или гостиничного номера) присутствует НДС, который необходимо выделить.

Целью составления отчета является упорядочение затрат и определение их фактической суммы. Если она совпадает с размером выданного аванса, то 71 счет закрывается, остаток средств по авансовому отчету свидетельствует о необходимости внести его в кассу компании, а перерасход – о понесенных сотрудником расходах собственных средств, которые после утверждения авансового отчета ему возвращают из кассы предприятия или перечислением на карту. Отражается перерасход по авансовому отчету проводкой: Д/т 71 – К/т 50, 51.

Сопровождающие принятие затрат по авансовому отчету бухгалтерские проводки:

Авансовый отчет: проводки

В практике ведения хозяйственной деятельности предприятий различных форм собственности возникает необходимость выдачи под отчет свои сотрудникам денежных средств. При этом у бухгалтеров могут возникнуть трудности оформления данных операций, в связи с чем в поисковиках можно увидеть запрос «авансовый отчет проводки».

Порядок выдачи денежных средств сотрудникам под отчет

Денежные суммы под отчет сотрудникам хозяйствующих субъектов выдаются на различные цели, перед этим они оформляют заявление, где отражают цель получения денежных средств. Заявление на выдачу денежной суммы под отчет подписывает руководитель хозяйствующего субъекта. В заявлении указываются сумма, предназначенная для выдачи подотчетному лицу, и срок, на который денежная сумма выдается. Обязательным условием выдачи суммы денежных средств под отчет сотруднику хозяйствующего субъекта является отсутствие задолженности по предыдущим выданным под отчет суммам. Сумма денежных средств, выданная под отчет сотруднику хозяйствующего субъекта, не может быть передана другому лицу. При осуществлении отчета по израсходованным суммам подотчетное лицо прилагает документы, которые подтверждают произведенные расходы, и составляет авансовый отчет.

Оформление проводок по выдаче подотчетных сумм

Оформление выдачи денежных средств из кассы хозяйствующего субъекта сотруднику, являющему подотчетным лицом, оформляется в зависимости от того, как происходит выдача подотчетных сумм (безналичным способом или наличностью из кассы):

  • в случае получения денежных средств подотчетным лицом наличностью сумма оформляется по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредиту счета 50 «Касса»;
  • при перечислении суммы, выдаваемой подотчетному лицу, на счет проводка осуществляется по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и по кредиту указывается счет 51 «Расчетные счета».

Проводки при утверждении отчета на командировочные расходы

В зависимости от того, на какие цели были произведены расходы подотчетных сумм, бухгалтерская служба хозяйствующего субъекта формирует различные проводки. В случае, если подотчетное лицо отчиталось за денежные средства, выделенные ему на командировочные расходы, кредитуется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебетуются счета:

  • 20 «Основное производство», в случае если в командировку был направлен работник основного производства предприятия;
  • 26 «Общехозяйственные расходы», если в командировку направлен сотрудник служб и подразделений, учитываемых как общехозяйственные (например заводоуправления, бухгалтерии и т.д.);
  • 44 «Коммерческие расходы» — для сотрудников отделов и служб, связанных со сбытом продукции, например отдела сбыта и т.д.

Сотрудник отчитался за суммы, выданные на приобретение ТМЦ

В случае если сотрудник отчитался за денежные средства, выданные под отчет на цели приобретения ТМЦ, то бухгалтерия указывает данные суммы по кредиту 71 счета «Расчеты с подотчетными лицами» и по дебету счетов 10 «Материалы» или 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».

Если же подотчетное лицо отчитывается по суммам на приобретение товаров, то осуществляется бухгалтерская проводка с указанием суммы по кредиту счета 71 и по дебету счета 41 «Товары».

При расчете из подотчетных сумм перед поставщиком за приобретенные материальные ценности бухгалтерия хозяйствующего субъекта оформляет сумму по кредиту счета 71 и дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Подотчетная сумма израсходована не полностью: проводки

В случае если подотчетному лицу была выдана большая сумма, чем он израсходовал, то он возвращает данную сумму, при этом оформляется бухгалтерская запись — кредит 71 и дебет 50.

Читать еще:  Договор сублицензии образец

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Для бухгалтерского учета командировочных расходов и расчетов с командируемым работником используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке.

При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т-10, к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы (проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее).

Изменения 2015 г.: Правительство РФ своим Постановлением от 29.12.2014 отменило обязательное оформление командировочного удостоверения и служебного задания. Подробности в этой статье.

Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением приходного кассового ордера.

Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется расходный кассовый ордер.

Проводки по расходам свыше выданного аванса

Дебет

Кредит

Название операции

Выданы денежные средства под отчет

Возвращены не истраченные денежные средства предприятию в кассу

Выдана работнику сумма, потраченная им свыше выданного аванса

Командировочные расходы в зависимости от цели командировки относятся на соответствующие счета бухгалтерского учета. Затраты, связанные с культурными и развлекательными мероприятиями, учитываются в качестве внереализационных расходов.

Если по произведенным расходам выделяется НДС и есть подтверждающие документы с выделенным в отдельной строке НДС (счет-фактуры, бланки строгой отчетности), то этот НДС можно отнести на счет 19 и затем направить его к вычету (при условии, что эти расходы относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу при расчете налога на прибыль).

Проводки по бухучету командировочных расходов

Дебет

Кредит

Название операции

Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности производственного предприятия.

Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия.

Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства

Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов

Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции

Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями

Выделен НДС по командировочным расходам

НДС направлен к вычету

Какие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей заработной платы (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.

Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника

Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет.

Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета (например, оплата билетов или проживания в гостинице), то выполняется проводки:

Дебет

Кредит

Название операции

Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя

20, 23, 25, 26, 29 (44)

Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем.

Выделен НДС по этим расходам (если выделяется)

НДС по командировочным расходам направлен к вычету

Если работодатель приобретает билет на проезд работника самостоятельно, то он учитывается на субсчете 3 счета 50 «Касса».

Дебет

Кредит

Название операции

Куплен билет командируемому работнику.

Билет выдан работнику

20, 23, 25, 26, 29 (44)

Списаны расходы на покупку билета

НДС по командировочным расходам направлен к вычету

Пример учета командировочных расходов

  • билеты на поезд туда и обратно на общую сумму 8000 руб. (в том числе НДС 1220 руб., как посчитать НДС из суммы смотрим тут, по ссылке находится онлайн калькулятор для расчета), НДС выделен отдельной строкой.
  • счет от гостиницы на бланке строгой отчетности на сумму 5000 руб. (в том числе НДС 763 руб.) НДС также выделен отдельной строкой.

Проводки бухучета командировочных расходов:

Сумма

Дебет

Кредит

Название операции

Выданы денежные средства под отчет из кассы

Списаны расходы на билеты без учета НДС

Выделен НДС по расходам на билеты

НДС направлен к вычету

Списаны расходы на гостиницу без учета НДС

Выделен НДС по расходам на гостиницу

НДС направлен к вычету

Работником возвращены оставшиеся денежные средства в кассу предприятия

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, почему составляется проводка д19-к71, если эти счета не корреспондируют в плане счетов?

Спасибо. Можно пример расчёта загранкомандировки и проводки.

Сотрудники по делам фирмы едут в КНР. Оформили визу. Как грамотно в 1С сделать проводки “Акт” оформление визы”, через “Поступление товаров и услуг”. Спасибо.

Добрый день, спасибо за сайт, очень доступно и понятно. Есть вопрос по начислению зарплаты.
Сотрудник в апреле с 27.04.14 по 30.04.14 был в командировке. Как начислять зарплату в таких случаях? Спасибо

Прибытие и выход работника на службу в обязательном порядке должны быть зафиксированы приказом. Это, конечно же, образует правовые последствия – работнику невозможно оплатить среднюю зарплату за этот день и, одновременно,суточные за командировку. Кроме того, тем же актом наступают и иные правовые последствия, как-то: время на отдых,после нахождения в пути, которое так же признается выполнением работником договорных обязанностей, и т.д. и т.п. Кроме того, серьезный бухгалтер это знает и возвратит таковой приказ руководителю, так как невозможно будет провести расчет оплаты труда – табель учета раб. времени не позволит сделать этого. А если попадется несерьезный бухгалтер, то финансовая проверка выявит и это не преминут записать в акт и попытаться удержать с работника. Особено это касается случаев прибывания из загранкомандировок, где суточные начинаются с 2500 руб в день, а возмещение расходом по найму жилья в среднем от 110 долларов в сутки. При неправильном составлении приказа о прибытии из командировки фискальные органы могут вменить, а затем и в регрессном порядке удержать с работника 110+65 долларов за последние сутки командировки. Радостного мало.

Небольшое уточнение: в данном случае имеется ввиду прибытие из командировки.

Здравствуйте! Огромное спасибо за информацию по командировкам. Прокомментируйте, пожалуйста, следующую ситуацию: сотрудник направляется в командировку , при этом отъезд состоится в 23.45, а прибытие в 5.30 утра (или в 0.15 ночи). Как посчитать дни командировки и суточные за день отъезда и приезда, как один день или, как два? Должен ли в этом случае сотрудник в день отъезда выйти на работу? Заранее благодарна. Татьяна.

День отъезда и день прибытия – это два разных дня, даже если работник уехал поздно вечером и вернулся рано утром, суточные нужно считать за два дня.
Выходить на работу работник не обязан, ведь, несмотря на то, что он вернулся ночью, этот день у него считается последним днем командировки, за который ему нужно оплатить его средний заработок. То есть, если работник в последний день командировки не выйдет на работу (даже если приедет в 00.15), прогулом это считаться не будет.
Возможно ситуация, когда между работником и работодателем есть какая-то особая договоренность по этому поводу, в этом случае работник может и выйти.

Источники:

http://businessman.ru/new-avansovyj-otchet-provodki-utverzhdenie-proverka.html
http://businessman.ru/avansovyiy-otchet-po-komandirovke-obrazets-sostavleniya-provodki.html
http://spmag.ru/articles/provodki-po-avansovomu-otchetu-po-komandirovke
http://glavkniga.ru/situations/s505040
http://online-buhuchet.ru/provodki-po-uchetu-komandirovochnyx-rasxodov/

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:

Adblock
detector