Просроченная кредиторская задолженность это сколько месяцев

Просроченная кредиторская задолженность

Просроченная кредиторская задолженность

Похожие публикации

Просроченная кредиторская и дебиторская задолженность свидетельствуют о снижении ликвидности ресурсов предприятия. Долги могут формироваться под воздействием внутренних и внешних факторов. Если задолженность не будет погашаться должником добровольно в отведенные для этого сроки, средства с него могут быть взысканы в судебном порядке.

Что считается просроченной кредиторской задолженностью

Долги перед юридическими и физическими лицами у компаний могут возникать по ряду причин:

• в финансовом учреждении оформлен кредит;
• отсрочка платежа по поставкам товаров или за оказанные услуги;
• незакрытые обязательства работодателя перед персоналом, налогоплательщика перед бюджетом.

Какая кредиторская задолженность считается просроченной – та, по которой истек срок оплаты по условиям договора, но факта перечисления денег нет. Например, в соглашении между контрагентами прописываются предельные даты для осуществления платежа по поставленным изделиям. Покупатель в этот диапазон времени не укладывается. На следующий день появляется просроченная кредиторская задолженность.

По суммам просрочки к должнику могут применяться штрафные санкции, на него могут подать в суд. Взыскание производится одним из двух методов:

• досудебное урегулирование;
• рассмотрение претензий в суде.

Просроченная кредиторская задолженность – это суммы долгов, которые одним из участников сделки не были погашены вовремя. При наличии объективных и разрешимых причин неоплаты счетов контрагент может предложить компромиссные варианты урегулирования проблемы – предоставление рассрочки или отсрочки.

Просроченная кредиторская задолженность в бюджетных учреждениях – это задолженность, по которой сорваны сроки погашения. При решении проблем просрочек учитываются показатели, заложенные в лимиты бюджетных обязательств или планы финансовой деятельности. Если имеющихся в распоряжении бюджетной структуры средств не хватает для уплаты долга, то:

• составляется график погашения обязательств с учетом мнения основных кредиторов, утверждается согласованный всеми заинтересованными лицами вариант действий, закрепляются достигнутые договоренности в письменной форме;
• оформление соглашений по реструктуризации имеющихся долгов;
• направление в вышестоящее ведомство плана мероприятий по урегулированию финансового спора.

Просроченная кредиторская задолженность – это сколько месяцев?

Долг будет числиться в учете в качестве просроченного (в категории сомнительных или безнадежных обязательств) на протяжении 3 лет, то есть 36 месяцев. Этот период отводится кредитору для предъявления претензий должнику, обращения в судебные органы. Безнадежными догами признаются те, которые невозможно вернуть, эти суммы подлежат списанию у кредитора – подробнее процедура списания приведена в статье на сайте.

Просроченная кредиторская задолженность в балансе показывается по строкам кратко- или долгосрочных обязательств в пассиве формы. Идентификация типа долга зависит от срока его погашения. Дополнительно суммы просрочки должны быть детализированы в пояснениях к отчетной форме. Что является просроченной кредиторской задолженностью для конкретного предприятия, необходимо расшифровывать в таблице 5.4, приведенной в Приказе от 02.07.2010 г. № 66н.

Просрочка должника и просрочка кредитора

Гражданским кодексом устанавливается, что должник, допустивший просрочку, несет ответственность не только за сумму долга, но и за ущерб, который был нанесен кредитору из-за задержки платежа. Если причиной непогашения задолженности является просрочка кредитора, то заемные средства не могут быть отнесены к группе просроченных сумм (ст. 405 ГК РФ).

Просрочившим лицом может быть не только должник, но и кредитор. Это характерно для ситуаций, когда кредитором создаются условия, препятствующие погашению долга:

• он без объективных доводов отказался принять в отведенные сроки деньги;
• проявил бездействие, что привело к невозможности погашения заемщиком средств.

Просрочка кредитора (по ГК РФ) может стать основанием для истребования должником компенсации за понесенные им убытки вследствие несвоевременного возврата денег. Это исключительная ситуация, когда должник выставляет претензию кредитору и требует устранить препятствия для погашения долга, возместив при этом причиненные убытки. Проценты в таких ситуациях, штрафы и пени, предусмотренные договором, не начисляются.

Просроченная кредиторская задолженность (сколько месяцев) в 2020 году

Просроченная кредиторская задолженность представляет собой долги, не погашенные компанией в установленные условиями договора сроки. При подписании договора, покупатель соглашается с его условиями, в том числе он берет на себя обязательство по своевременной оплате задолженности в положенный срок. Если это не происходит, то формируется просроченная кредиторская задолженность. В статье рассмотрим, что понимают под просроченной кредиторской задолженностью, каковы ее виды и как определяется ее срок.

Что такое кредиторская задолженность

Все товарно-финансовые отношения между юрицами, организацией и юрлицом или между физлицами регулируются договором. Данный документ содержит условия оказания услуг (выполнения работ, предоставления товаров), а также сроки оплаты денежных средств за это. Когда в установленный срок оплата не поступает, наступает кредиторская задолженность. Если по истечении определенного срока денежные средства от контрагента так и не поступят, на них будут начислены пени, проценты, штрафы и т.д. Для всех компаний требуется отражение кредиторской задолженности в бухгалтерских документах.

Важно! Под кредиторской задолженностью понимают финансовые обязательства организации перед юридическим и физическим лицом. Причем подразумевают производственные долги компании, а также счета, предусматривающие оплату в рассрочку.

Виды кредиторской задолженности

Существует несколько видов кредиторской задолженности:

1. Неисполненные обязательства. Представляют собой задолженность компании перед поставщиками/подрядчиками, при которой услуги оказаны (товары получены, работы выполнены), а деньги не поступили своевременно из-за неподготовленных своевременно документов или задержки перечисления банком.
2. Иная задолженность. Претензии, невостребованные денежные суммы, задолженности.

В конкретной организации кредиторская задолженность может распространяться на:

• авансы;
• зарплату;
• неоплаченные в положенный срок товары (услуги);
• выполненные услуги (поставленные товары), оплаты по которым еще не было;
• страховые выплаты;
• расчеты по платежам с бюджетом.

Относительно бухгалтерского учета кредиторскую задолженность можно разделить на следующие виды:

• по оплате перед работниками компании.
• по налогам, иным выплатам в бюджет.
• перед подрядчиками.
• перед фондами и страховыми компаниями.
• перед поставщиками товаров;
• перед арендодателями.

Помимо указанной классификации, используется также классификация задолженности по срокам и возможности погашения задолженности. Что касается сроков, то кредиторскую задолженность подразделяют на:

• краткосрочную, срок которой составляет до 1 года;
• долгосрочную, срок которой составляет более 1 года.

По исполнению задолженности выделяют следующие виды задолженности:

• текущая – задолженность, по которой платежи запланированы и своевременно согласно договора выполняются;
• просроченная, при которой задолженность не уплачивается в срок, установленный договором.

Важно! Задолженность считается просроченной уже на следующий день с даты, указанной в договоре в качестве крайнего срока оплаты. После этой даты кредитор может взыскать с компании штраф, начислить пени, увеличить проценты и т.д. Помимо этого он также может подать в суд с целью взыскания задолженности.

Какие могут быть последствия при образовании кредиторской задолженности

Практически нет ни одной компании, которая в своей хозяйственной деятельности не столкнулась с кредиторской задолженности. Причины для этого могут быть разные. Но каждый руководитель компании должен учитывать возможные последствия образования кредиторской задолженности:

1. За компанией, которая постоянно сталкивается с такими ситуациями, закрепляется репутация должника. Она довольно плохо сказывается на финансовой стабильности компании и ее платежеспособности. Поэтому данной компании в будущем будет все сложнее заключать договоры на поставку товаров, оформлять кредиты или займы. Кроме всего прочего, частые уклонения от уплаты задолженности может привести к уголовной ответственности.
2. Обычно крупные предприятия довольно щепетильно относятся к выполнению условий договора.
3. Как сам руководитель, так и бухгалтерия компании должны помнить о том, что от сумм просроченной задолженности также можно извлекать выгоду. Поэтому следить следует как за дебиторской задолженностью, так и своевременно осуществлять инвентаризацию своих счетов.

Каким образом выявляется кредиторская задолженность

Обнаружить задолженность можно когда в организации проводится инвентаризация всех счетов. Проводить ее следует каждый квартал, но довольно часто это не соблюдается и инвентаризация проводится только раз в год. Все данные, полученные при ежегодной проверке, вносятся в специальный акт, но в этом случае существует вероятность того, что будут пропущены даты по оплате долгов. Поэтому следует не только вовремя выявлять, но и соблюдать сроки оплаты задолженности. Этого можно достичь, проводя инвентаризацию как можно чаще. Для того, чтобы определить задолженность, проводятся специальные расчеты. При этом за основу берут формулу, в основе которой лежат следующие вычисления: сумма задолженности умножают на ее период, а полученное значение делят на себестоимость прибыли, полученной от реализации товаров (оказанной услуги).

Предельные значения сроков просроченной задолженности

По всем видам задолженности законодательство определяет предельно допустимые значения сроков:

• по задолженности по оплате труда установлен срок не более 2 месяцев;
• для налогов, уплачиваемых в бюджет и фонды срок не должен превышать 3 месяца;
• по долгам подрядчика и поставщика срок должен составлять не более 3 месяцев с даты крайнего платежа.

Порядок определения предельно допустимого срока

Порядок, по которому происходит определение предельно допустимого срока по задолженности, подразумевает несколько этапов:

Просроченная кредиторская задолженность – это сколько месяцев долга

Многих предпринимателей беспокоит вопрос: просроченная кредиторская задолженность – это сколько месяцев. Долги – это одна из проблем, с которой сталкиваются многие компании. Она может привести к банкротству предприятия.

Определение термина

Задолженность просрочена, если положенные по договору суммы не были выплачены в положенный срок. При подписании контракта одна из сторон принимает на себя обязанность по выплате денег не позднее указанного в соглашении срока, после которого начинается просрочка.

С этого момента кредитор вправе сформулировать исковое заявление в суд. В ходе судебного разбирательства компания-истец обязаны доказать факт наличия просрочки платежей. Для этого, в числе прочих документов, суду предъявляется контракт, в котором указана следующая информация:

• реквизиты сторон соглашения
• размер выплат
• сроки выплат

На основании этого документа суд выносит решение о погашении долга. Согласно статьям 196 и 197 Гражданского Кодекса, судебное разбирательство допускается в течение трех лет с первых суток просрочки платежей.

Задолженность просрочена с первого дня после указанного в договоре срока выплат. Обратиться в суд можно в течение трех лет с начала просрочки.

Когда начинается просрочка

Существует ряд контрактов, в которых не обозначена точная дата погашения долга. Согласно законодательству, платежи признаются просроченными через три года со дня действия договора.

Если должник, получая письменную претензию с требованием погасить сумму долга, признает факт неуплаты и подписывает эту бумагу, это означает, что срок неуплаты долга аннулируется. С момента подписания претензии начинается новый срок уплаты долга.

Это правило не действует в отношении долгов по налогам, по выдаче зарплаты, подотчетных выплат. В этом случае задолженность признается просроченной, если прошел месяц после положенного дня произведения расчетов.

Если конкретных сроков в соглашении не указано, долг считается просроченным через три года со дня подписания контракта. Это не относится к долгам по зарплате, налогам.

Виды задолженности

Существуют различные подходы к классификации кредиторской задолженности. Одна из них подразделяет ее на виды, в зависимости от сроков:

• краткосрочная
• долгосрочная
• безнадежная
• сомнительная
• невостребованная

Каждая из вышеупомянутых задолженностей имеет свои сроки погашения.

Краткосрочный долг

Этот вид задолженности возникает в ряде ситуаций перед такими контрагентами, как:

• поставщики услуг/продавцы, если их услуги и товары не были своевременно оплачены
• покупатели, если товары или услуги не были поставлены в срок, а аванс за них был начислен
• поставщики, если товары поступили без надлежащих платежных документов, то есть произошла неотфактурованная поставка
• кредитные организации, если производился займ на короткое время
• сотрудники организации, если произошла задержка зарплаты
• внебюджетные фонды, бюджет, если вовремя не производится оплата налогов, взносов, а также штрафов

Все краткосрочные долги гасятся за 12 месяцев со дня их образования.

Долгосрочный долг

Этот вид задолженности имеет срок выплат более 12 месяцев. К нему относятся следующие случаи:

• долгосрочные займы, оформленные в кредитных организациях или других фирмах
• облигации и векселя со сроком более 12 месяцев
• долгосрочные долги по аренде
• отложенные налоговые выплаты

Подобного рода долги подаются к взысканию в судебном порядке.

Безнадежный долг

Безнадежными признаются те долги, которые невозможно выплатить по ряду причин. Под эту категорию подпадают следующие случаи:

• ликвидация фирмы-кредитора
• после срока исковой давности

Невозможность взыскивать долг признается официально, например, в суде.

Сомнительный долг

Этот вид задолженности регулируется по статье 266 Налогового Кодекса. Долг образуется перед налогоплательщиком при окончании срока выплат и отсутствии залога. Когда должник заключал договор, он не предоставлял собственности в качестве залога, поручительств, а также гарантий из банка.

Невостребованный долг

Эта разновидность задолженности возникает по истечении срока давности. Невостребованный долг – это тот долг, уплаты которого кредитор не требовал в течение положенного времени.

Существуют различные виды долгов, в зависимости от сроков выплат, а также от особых обстоятельств, при которых они возникают.

Особенности образования просрочки

Возникновение задолженностей в компании возникает по целому ряду причин:

1. Дефицит средств в компании, из-за которого нет возможности расширить производство и обеспечить его эффективное функционирование.
2. Неумелое распределение денег руководителями фирмы.
3. Неправильно организованная работа отделов маркетинга, планово-финансового отдела и бухгалтерии.
4. Неправильно организованная работа с клиентами, особенно порядок расчетов.
5. Несвоевременное погашение задолженностей должниками фирмы.
6. Низкая эффективность активов.
7. Слишком большое количество непогашенных долгов в компании.
8. Отсутствие единой стратегии и подхода к расчетам и платежам.
9. Финансовые проблемы в государстве, например, дефолт.
10. Нестабильность валютного курса.
11. Ликвидация фирм-должников, образование большого количества безнадежных долгов, несущих убыток компании.
12. Неблагополучная ситуация, касающаяся распределения доходов фирмы. Например, руководитель не знает о реальных суммах доходов.
13. Большое количество налоговых выплат.
14. Малое количество ресурсов компании.

Руководители предприятий должны осознавать, что кредиторские задолженности ставят под угрозу платежеспособность фирмы. Они грозят предприятию штрафами, что усугубляет его финансовые проблемы.

Чтобы избежать возникновения задолженностей, руководителям фирм рекомендуется четко планировать бюджет компании, аккуратно осуществлять платежи и лично контролировать каждую сферу деятельности своего предприятия.

Последствия образования просрочки

Долг, который образовался в определенной фирме, грозит целым рядом неприятных последствий. Для поддержания имиджа фирмы важно иметь такие качества, как финансовая дисциплина и отсутствие законных санкций. Кроме того, наличие долгов негативно сказывается на дальнейшей кредитной истории компании. Получение кредитов для фирмы встретит ряд затруднений.

Административная ответственность

Долги предприятия влекут за собой такие административные санкции, как штрафы и пени. Подобные санкции прописаны в контракте. Кроме того, если за предприятием числится крупный долг, ему могут начислить следующие штрафы:

• 200 000 рублей
• сумма, равная доходу фирмы за 18 месяцев

Согласно закону, должностному лицу, виновному в образовании долгов на предприятии, в отдельных случаях назначаются общественные работы.

Если в ходе судебного разбирательства выносится решение в пользу кредитора, то должнику приходится выплачивать:

• всю сумму долга
• положенные по контракту пени и штрафы
• штрафы, назначенные судом
• судебные издержки, которые понес истец в ходе судебных процессов

Если должник не выполняет распоряжение суда об уплате долга, выносится решение об аресте имущества предприятия, что выполняется судебными приставами.

Это нарушение означает значительные финансовые или имущественные потери для фирмы, а также потерю ее доброго имени, что в дальнейшем оказывается препятствием для успешного ведения бизнеса.

Уголовная ответственность

Этот вид ответственности юридического лица за кредиторскую задолженность наступает при наличии доказанного факта злостного уклонения от выплат. За злостное уклонение от уплаты долга назначаются принудительные работы либо лишение свободы.

Согласно законодательству, крупным считается долг, сумма которого превышает полтора миллиона рублей. Злостным уклонением от уплаты принято считать спланированный отказ должника от выплат, несмотря на объективную возможность их произвести.

Злостной признается просрочка долга, исходя из следующих признаков:

• сокрытия счетов предприятия
• отчуждение и сокрытие имущества фирмы
• скрывание факта того, что у компании имеются дополнительные источники дохода
• наличие контрактов и сделок фиктивного характера

Исходя из этих фактов, суд приходит к выводу о том, что руководство предприятия умышленно не выплачивает долг кредитору. Уголовное дело в этом случае возбуждается после вынесения судебного постановления о погашении долга и начала исполнительного производства.

При доказанном факте злостного уклонения от выплаты долга должник рискует не только финансовыми и имущественными потерями, но и несет уголовную ответственность.

Процедура выявления долгов

Выявление подобного рода долгов на предприятии обычно происходит во время инвентаризации счетов. Рекомендуется проводить это мероприятие не реже одного раза в три месяца.

Но, на практике, в большинстве компаний подобные мероприятия проводятся примерно один раз в году. Следовательно, ряд выплат по долгам задерживаются по срокам.

Выявление долгов предприятия осуществляется по единой схеме:

1. Инвентаризация счетов. На этом этапе проходит проверка всех документов по долгам, например, контрактов, заключенных с другими фирмами.
2. Документация долгов, образованных на предприятии. Этот документ подается на рассмотрение руководителя фирмы.
3. Анализ всех учетных данных, который проводится руководителем фирмы и руководителем финансового отдела. При этом делаются выводы о том, насколько целесообразно затрачиваются деньги в ходе ведения бизнеса.
4. Классификация и структуризация долговых обязательств компании. Этот этап предполагает расчет сроков выплат каждому из кредиторов.

Для финансового благополучия компании рекомендуется проводить аудит всех имеющихся долгов. Эффективность ведения дел, касающихся просроченных задолженностей, определяется по следующим критериям:

• корректность оформления счетов, накладных, контрактов, платежных ордеров и прочих бумаг
• частота проведения инвентаризации и прочих контролирующих мероприятий
• своевременность принятых мер по требованию выплат с должников
• количество безнадежных долгов у фирмы
• возможность выплат по долгам альтернативными путями, например, взаимозачетом

От своевременности выявления фактов кредиторских задолженностей у предприятия зависит эффективность его дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности.

Экономический анализ долгов

Анализ долгов предприятия предполагает их экономический и статистический учет. Для этого выявляется ряд объективных показателей:

1. Соотношение кредиторских и дебиторских долгов компании. Высчитывается путем пропорции общих сумм каждого вида долгов на период проведения проверки. Если результат равен 1, то ситуация с долгами в компании считается благополучной. Результаты выше 1 свидетельствуют о проблемах.
2. Эластичность. Определение эластичности предусматривает определение динамики последующего роста задолженности.
3. Эффект прироста. Определение этого показателя основано на определении возможности привлечения капитала компании при выплатах долгов.
4. Ликвидность. Определение этого показателя предполагает вычисление пропорции оборотных фондов.
5. Значение кризисной оценки. Определяется путем вычисления процентного соотношения текущих активов и долгов.
6. Зависимость. Определяется путем вычисления доли, которые заемные суммы имеют в общих активах компании.
7. Самофинансирование. Определение уровня платежеспособности компании. Вычисляется путем определения соотношения долгов и капитала фирмы.
8. Индекс отвлечения. При выявлении этого показателя проводится анализ соотношения суммы долгов к оборотным средствам фирмы.
9. Средний размер задолженности. Для определения этого показателя вычисляется общая сумма долгов в среднем.
10. Оборачиваемость. Этот показатель высчитывается путем определения соотношения общего количества выручки предприятия и суммы долгов.
11. Период оборота. Этот параметр подразумевает вычисление сроков выплат долга. Для этого среднегодовое число дней делится на показатель оборачиваемости. Полученный показатель показывает, с какой периодичностью предприятие в состоянии выплачивать долг.

Работа по ликвидации кредиторских задолженностей в компании предполагает постоянный контроль финансовых потоков со стороны руководителей, проведение сложного и тщательного анализа. При проведении анализа долгов предприятия намечается план по выплатам, от аккуратности которых зависит скорость выхода из кризиса.

Предельно допустимое значение в компании

Законом установлено предельно допустимые сроки для долгов предприятия. Они отражены в таблице, представленной ниже.

Просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев? Учет просроченной кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность современного предприятия — это очень важная часть его хозяйственной деятельности, поскольку она способствует появлению возможности отсрочить выполнение обязательств в течение некоторого времени, тем самым приобрести дополнительные средства для финансирования и развития своей деятельности.

Вопрос «Просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев?» является очень актуальным сегодня. Просроченная кредиторская задолженность относится к сфере проблем компании, особенно в условиях кризиса. Под этой концепцией подразумевается долг, который не был погашен в течение периода, указанного в контракте.

Ситуация возникновения кредиторской задолженности появляется тогда, когда одна компания продает продукт или услугу другому предприятию. Возникающие при этом отношения регулируются специальным контрактом, он обязательно предписывает срок оплаты услуги или продукта. Подписывая этот договор, покупатель дает согласие на условия такого контракта, а значит, обязуется выплатить сумму установленных средств точно в указанные сроки. Если этого не произойдет, тогда возникает просроченная задолженность.

Концепция

Понятие «кредиторская задолженность» рассматривается как задолженность юридического лица перед другими фирмами, которую предприятие вынуждено погашать. Кредиторская задолженность может быть отнесена к банковским учреждениям за полученную от них сумму кредитов, займы (краткосрочные и долгосрочные).

Существуют следующие разновидности кредиторской задолженности:

• Неоправданная. Она включают задолженность за поставки в соответствии с неоплаченными поставками и просроченную задолженностью, которая возникает в результате неуплаты по времени расчетной документации. Этот вид долга возникает в ситуации, когда компания фактически получала продукты от поставщика, но расчетная документация для нее еще не была доставлена ​​в эту организацию или в кредитное учреждение (банк).
• Прочая КЗ. Этот тип обязательств включает в себя претензии к получению, депозиты невостребованных сумм. Денежные обязательства такого типа формируются в ситуации, когда день получения товаров или, например, услуг не совпадает с фактическим днем ​​их оплаты.

Объемы сумм по долговым обязательствам фирмы находятся под влиянием следующих факторов:

• общее количество покупок;
• политика погашения этой задолженности в конкретной компании;
• условия расчетов с контрагентами и поставщиками, степень насыщения рынка данным продуктом.

Проблемы управления

Вопросы управления кредиторской задолженностью являются основными для современного бизнеса. От эффективности такого управления зависит не только успех предприятия, но и его существование в принципе.

Основные правила управления кредиторской задолженностью следующие:

• Определение рациональной структуры КЗ и регулярный анализ соотношения видов обязательств.
• Возможность избегать просрочек в КЗ, связанной с риском приостановления или прекращения деятельности.
• Периодически рассчитывать оборот дебиторской и кредиторской задолженности и корректировать коммерческие условия отсроченного платежа с клиентами и поставщиками.
• Осуществлять инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности, а также вовремя принимать своевременные меры по погашению.

Вышеуказанные правила управления кредиторской задолженностью действительны для любой конкретной деятельности. Но у каждой организации есть дополнительные способы сделать свою задолженность эффективной.

Если компания проводит расчеты с поставщиками в иностранной валюте, то одним из элементов управления кредиторской задолженностью может быть хеджирование (страхование) валютных рисков. В условиях неустойчивых обменных курсов валют хеджирование может значительно уменьшить сумму КЗ в рублях.

Суть хеджирования заключается в оформлении соглашения с банком, согласно которому последний обязуется продать валюту в фиксированную дату по фиксированной ставке, а компания купить валюту в эту дату по указанной ставке. Управление КЗ в этом случае строго зависит от графика платежей и обеспечивает благоприятный обменный курс на дату платежа.

Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженности предприятия является гарантией его обеспечения оборотным капиталом, достаточным для непрерывной деятельности. Управление КЗ играет ведущую роль в этом процессе, поскольку значительно снижает риск несостоятельности и банкротства предприятия.

Как проверяется кредиторская задолженность?

Согласно правилам учета просроченной кредиторской задолженности, считается, что инвентаризация должна проводиться каждый квартал. Однако не все компании делают это, поэтому важно проводить инвентаризацию не реже одного раза в год. Это выполняется до годового бухгалтерского отчета, все данные инвентаризации должны быть записаны в специальном акте.

При единоразовой ежегодной инспекции существует большая вероятность своевременного пропуска кредиторской задолженности.

Лучшим вариантом считается подход, который позволяет не только идентифицировать, но и избегать непреднамеренного аннулирования «кредиторки».

Что такое просроченная кредиторская задолженность?

Как никогда сегодня актуален вопрос: «Просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев?».

Задолженность считается просроченной на следующий день после наступления даты платежа, указанной в контракте. С этого момента кредитор может обратиться в суд с целью защиты интересов. Это делается для того, чтобы взыскать с должника необходимую сумму денег.

Для обращения в суд кредитору необходимо будет приложить все имеющиеся доказательства, которые были подписаны между сторонами. Должна быть указана общая сумма, требуемая для оплаты, а также срок оплаты.

Следует отметить несколько моментов:

• При наличии просроченной кредиторской задолженности у компании формируется плохая репутация среди контрагентов, что отрицательно скажется на будущих контрактах фирмы.
• Вопрос о погашении кредиторской задолженности вовремя является основополагающим для многих фирм. Дело в том, что если долг не погашается в срок, указанный в контракте, организация рискует попасть в дефолт.
• Многие сотрудники бухгалтерии просто забывают, что также можно получить прибыль от просроченной задолженности. Обычно менеджер и бухгалтера особенно внимательно относятся к тому, какая текущая дебиторская задолженность у компании есть, но они забывают о кредиторской задолженности.

Виды просрочек

Любая кредиторская задолженность с точки зрения времени может быть разделена только на два типа:

Под текущим долгом подразумевается долговое обязательство, когда срок платежа по нему еще не наступил. Оно становится просроченным, когда средства не были возвращены в срок, указанный в контракте.

Просроченная кредиторская задолженность в бухгалтерском учете делится еще на несколько типов:

• перед сотрудниками организации за заработную плату;
• перед подрядчиками;
• в налоговых органах;
• перед поставщиком;
• другие виды долговых обязательств.

Как списать?

Списание просроченной кредиторской задолженности с истекшим сроком является важной задачей в компании. Это связано с тем фактом, что такие операции всегда вызывают пристальный интерес налоговых органов при проверках. Поэтому чтобы защитить организацию от возможных дополнительных сборов, важно четко понимать, как, когда и с какими документами необходимо списать долг предыдущих лет.

Просроченная «кредиторка» считается отдельно для каждого существующего обязательства. В этом случае основой для списания кредиторской задолженности является проверка задолженности, а также внутренний документ, подтверждающий причины списания. Такой документ может быть составлен уполномоченным на то лицом из бухгалтерии и подписан руководителем фирмы.

Чтобы понять, как списать просроченную кредиторскую задолженность, следует отметить, что компании должны ежегодно проводить инвентаризацию, чтобы подготовить годовые финансовые отчеты, соответствующие критерию действительности. Однако руководитель имеет право установить дополнительные основания для его осуществления, а также указывать, что именно будет проверяться.

Поэтому в качестве приоритетного события на пути списания краткосрочных займов необходимо сделать инвентаризацию, лучше всего не для всех обязательств, а только для некоторых из них (например, для расчетов с индивидуальными кредиторами).

В соответствии с результатами формируется инвентарная отчетность с кредиторами (форма № ИНВ-17), которая содержит информацию о размере совокупности, а не только просроченном долге. В акте для каждого кредитора указывают, в частности, его название, учетные счета, на которых в настоящее время учитывается тот или иной краткосрочный счет, информация о сверке, взаимных расчетов с кредитором, количество «просроченных» кредиторских долгов. Акт составляется комиссией по инвентаризации в 2-х экземплярах.

Чтобы списать кредиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истек, помимо акта проверки задолженности или инвентаризации также необходимо представить письменное обоснование его существования. Это обоснование будет представлять собой бухгалтерскую отчетность о списании кредиторской задолженности, составленный в контексте синтетических счетов на основе данных из бухгалтерских регистров, а также других документов, подтверждающих долг (например, акт согласования расчетов с кредитором). Из такого документа можно узнать, когда и по каким причинам формируется конкретная кредиторская задолженность, каков ее размер, а также ее детали.

Как вести бухгалтерский учет?

В бухгалтерском учете просроченная кредиторская задолженность подлежит учету с использованием кредита счета 91 в составе других доходов.

Следует отметить, что счет 91 является активно-пассивным. Он дает информацию о понесенных расходах и полученных доходах компании по направлениям неосновной деятельности.

В зависимости от конкретной учетной записи, на которой проводился учет конкретной КЗ, ее списание будет производиться по следующим проводкам просроченной кредиторской задолженности Дт 60 (62, 66, 67, 70 и т. д.), Кт 91-1.

Условия списания

Кредиторская задолженность, для которой кредитор еще не предъявил права, по истечении установленного периода признается просроченной, то есть она должна быть списана и включена в доход фирмы.

Списать «кредиторку» можно только после того, как истек срок исковой давности (3 года). В то же время чрезвычайно важно правильно определить, когда именно начнется тот срок, с какой даты необходимо подсчитывать.

Просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев? В ст. 200 ГК РФ определен специальный порядок установления даты, с которой должен быть рассчитан срок давности по обязательствам. Если подрядчик обязуется выполнить возложенное на него обязательство в установленных сроках, то срок исковой давности кредиторской задолженности должен учитываться с момента окончания этого периода.

Если контракт не предоставляет подрядчику определенный период и не определяет дату исполнения обязательства, срок исковой давности исчисляется со дня, когда кредитор предоставил подрядчику обязательство выполнить свои обязанности.

Если, согласно контракту, со дня получения такого требования подрядчику предоставляется определенный срок для выполнения требования, его следует учитывать с конца этого периода.

Прерывание срока давности

Прерывание означает, что отсчет предыдущего периода ограничения завершен, а счет нового должен выполняться с момента прерывания.

В то же время совокупный период ограничения действий составляет лимит в 10 лет. Это означает, что, принимая во внимание все перерывы, он не может длиться более указанного срока.

Заключение

В статье был представлен максимально развернутый ответ на вопрос «Просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев?». Важно учитывать нюансы, связанные с правильным определением начала периода ограничения. А также не забывать, что если период времени был прерван, то подсчет нового должен начинаться заново с момента перерыва. Чтобы списать кредиторскую задолженность, необходимо соблюдать определенный порядок и составлять ряд документов (акт инвентаризации, бухгалтерский учет, распоряжение руководства).

В то же время, даже если организация не смогла провести инвентаризацию просроченной кредиторской задолженности, все же целесообразно включить ее в налогооблагаемый доход, чтобы избежать споров с аудиторами. И это должно быть сделано в последний день срока, в котором истекает срок давности для КЗ.

Сколько месяцев составляет просроченная кредиторская задолженность

У многих компаний сегодня имеются проблемы с просроченной кредиторской задолженностью, которая может возникнуть по разным обстоятельствам.

Что это такое

Под термином понимается задолженность, которая не была погашена в оговоренные кредитным договором сроки. К примеру, один субъект финансовых отношений реализует продукцию либо предоставляет услуги второму субъекту. Такие взаимоотношения сопровождаются особым соглашением, в котором в обязательном порядке должны быть предусмотрены варианты оплаты и период, за который требуется ее внести.

Клиент, после подписания данного соглашения, берет в полной мере на себя ответственность за внесения оплаты в указанный период. В ситуации, когда платежка не была оплачена в срок, можно говорить о наличии просрочки.

Важно помнить, что такая практика отношений считается общепринятой.

Кредиторская задолженность будет считаться просроченной уже на следующие сутки после того, как период оплаты, оговоренный соглашением, истек. С этого периода кредиторы, с целью обеспечения защиты своих интересов, имеют полное право обратиться с исковым заявлением в судебный орган. Главной причиной обращения в судебный орган является попытка вернуть свои финансовые средства.

Для принятия судом искового заявления, кредиторы должны приложить максимум усилий для подтверждения факта наличия просрочки. В качестве основного доказательства в такой ситуации может выступить соглашение сторон, в котором должны быть прописаны такие сведения:

• инициалы сторон;
• размер оплаты;
• период оплаты.

Когда долг может считаться просроченным

Любая разновидность кредиторской задолженности по периодам может разделяться на несколько видов, а именно:

• текущая;
• просроченная.

Текущей считается та задолженность, по которой период исполнения долговых обязательств еще не завершился. В свою очередь просроченной задолженностью считается та, где максимальный период совершения выплат уже истек.

Особенности образования

Кредиторская задолженность может возникнуть по таким причинам, как:

• за какой-либо товар либо услугу, предусмотренную по подписанному соглашению, был произведен авансовый платеж, однако до реализации дело не дошло;
• обратная ситуация, при которой клиент получил товар либо услугу, предусмотренную договором, однако оплата еще не производилась;
• в финансовом учреждении был оформлен заем физическим либо юридическим лицом и составлен график совершения ежемесячных платежей, однако по каким-либо причинам они не производились;
• физическое лицо предоставило под расписку другому лицу заем, однако он в оговоренные сроки не был полностью погашен;
• в случае подписания между организациями (юридическими лицами) соглашения о кредитовании на условиях, которые практически идентичны расписке между физическими лицами, где предусмотрен вариант оплаты и период погашения, включая процентные ставки;
• долговые обязательства по вопросу совершения необходимых платежей в налоговую инспекцию, Пенсионный Фонд и другие фонды (вне зависимости от того, государственные либо коммерческие), не выполненные в полном либо частичном объеме;
• просрочен период, предусмотренный законодательством РФ для погашения административных штрафов за различные правонарушения.

Стоит отметить, что нередко юридические лица не могут подозревать о наличии кредиторской задолженности. Это может возникнуть из-за многих факторов. В частности речь идет о таких, как:

1. Возникла срочная необходимость в замене руководства, включая главного бухгалтера и других лиц, которые несут прямую ответственность за осуществлением контроля над различными задолженностями. В такой ситуации банально может не хватить времени на передачу всех сведений новых сотрудникам.
2. Наличие у компании огромного количества контрагентов. При такой ситуации осуществлять нормальный учет в бухгалтерии просто невозможно.
3. Банальная нехватка кадров.

По этим причинам можно сделать вывод: каждая организация во избежание возникновения факта просрочки должна проводить регулярные аудиторские проверки.

Проводки

В ситуации, когда кредиторская задолженность у компании не погашена в оговоренные сроки, но при этом она является невостребованной кредиторами, в бухгалтерском учете, согласно пункту 78 «Положения по осуществлению бухгалтерского учета и отчетности» она обязательно подлежит списанию по причине истечения периода исковой давности.

Не стоит забывать об исключении: задолженность не подлежит списанию, если она сформировалась перед налоговой инспекцией. Таким образом, период исковой давности не является причиной для списания такой задолженности.

Размер просроченной кредиторский задолженности, по которой завершился период исковой давности, должен обязательно быть включен в перечень прочей прибыли, именно в том месте, где данный долг отображался в бухгалтерском учете.

В бухгалтерском учете списание просроченной кредиторской задолженности отображается следующей проводкой: Дебет 60 (62, 66, 67, 70, 71 и 76-4) Кредит 91-1.

В обязательном порядке такая запись должен быть произведена только по завершению периода исковой давности.

Сроки и способы погашения

Эффективными способами решить вопрос с просроченной кредиторской задолженностью принято считать:

1. Исполнение долговых обязательств. Компания либо иное юридическое лицо выполняет все свои обязательства, предусмотренные законодательством РФ либо же подписанным соглашением. Это может заключаться в поставке необходимого товара, за который был произведен авансовый платеж либо же предоставление каких-либо услуг, предусмотренных договором.
2. Выплата денежных средств. Здесь важно помнить, что любая вещь в рыночных взаимоотношениях обладает своей стоимостью. По этой причине выплата просроченной задолженности в оговоренном договором размере является наиболее популярным способом погашения долговых обязательств. Однако не всегда имеется достаточно финансовых средств для решения вопроса таким способом.
3. Возможность инновации. Нередко встречаются ситуации, при которых контрагент идет на уступки и соглашается видоизменить условия подписанного ранее соглашения. Это необходимо для возможности должником погасит имеющуюся просроченную задолженность. К примеру, контрагент может предложить взамен выплаты необходимой суммы выполнить какую-либо работу. Инновация составляется в виде отдельного соглашения.
4. Отступные. Этот вариант наиболее подходит для тех компаний, которые переживают не самые лучшие времена в финансовом плане. Способ подразумевает передачу какой-либо недвижимости кредиторам. К примеру, это может быть отдельное помещение, которое не задействовано фирмой, либо же оборудование с целью дальнейшей перепродажи. К этому варианту прибегают только в том случае, когда другие способы погасит задолженность невозможно применить.
5. Списание. Под данным вариантом подразумевается списание долговых обязательств с баланса предприятия.

Последний способ можно применять в таких случаях, как:

1. Период исковой давности завершился. К примеру, за предоставление каких-либо услуг компания должна предоставит счет и соответствующий акт, который подписывается обеими сторонами. В процессе подписания данного соглашения между сторонами возникли противоречия. Их пытались всячески урегулировать переговорным способом. В конечном итоге это ни к чему не привело. Период исковой давности уже прошел, и кредитор не предъявлял каких-либо требований.
2. Исполнить свои долговые обязательства не представляется возможным. Под этим подразумевается, к примеру, результат стихийного бедствия либо же наложение запрета на совершение каких-либо операций.
3. Процесс ликвидации компании. Организация находится на пути завершения своей трудовой деятельности, возникла необходимость в подведении итогового баланса. Известно, что общее число активов не увеличено в объеме, поэтому компании необходимо либо погасить имеющуюся задолженность, либо же списать ее в бухгалтерском учете.

Период исковой давности в случае погашения просроченной кредиторской задолженности составляет три года. Однако, здесь необходимо учитывать один нюанс: если в течение трех лет должник контактировал с кредитором (причем не в устной форме, а в письменной), то период исковой давности будет считаться по-новому. К примеру, период исковой давности начался 1 февраля, 3 апреля должник направил письменное уведомление о скорой возможности погашения долга. Соответственно, период исковой давности начнет свой новый отсчет с 3 апреля.

Как видно, есть немало способов избавиться от просроченной кредиторской задолженности, достаточно подобрать для компании наиболее подходящий способ и действовать исключительно в рамках законодательства РФ.

Как провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности, узнайте из данного видео.

Источники:

http://spmag.ru/articles/prosrochennaya-kreditorskaya-zadolzhennost
http://buhland.ru/prosrochennaya-kreditorskaya-zadolzhennost-skolko-mesyacev/
http://pravodeneg.net/buhuchet/uchet/prosrochennaya-kreditorskaya-zadolzhennost-eto-skolko-mesyatsev.html
http://businessman.ru/prosrochennaya-kreditorskaya-zadoljennost—eto-skolko-mesyatsev-uchet-prosrochennoy-kreditorskoy-zadoljennosti.html
http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/prosrochennaya-kreditorskaya.html