4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Плюсы ип с ндс

Содержание

Может ли ИП быть с НДС и на какой системе налогообложения

Налог на добавленную стоимость является косвенной разновидностью сборов. НДС в России взимается на каждом уровне производства продукции, при ее реализации, выполнении работ и предоставлении услуг, т. е. практически при любом виде деятельности. Уплата налога является обязательной, а сам он обычно включается в стоимость товара либо услуги. Законодательством предусмотрена также работа ИП с НДС, но в некоторых случаях предприниматели освобождаются от этого налога.

Суть налога

Приведем понятную формулировку налога. НДС для покупателя — это сумма, которую добавляет к цене приобретаемого товара продавец. Для продавца это налог, который ему предстоит перечислить в бюджет. Налог выплачивает каждый участник цепочки, от изготовителя продукции до компании, специализирующейся на грузоперевозках и доставляющей данный товар.

В качестве объектов, которые облагаются НДС, рассматриваются:

  • Операции, предполагающие реализацию услуг, имущественных прав, товаров, работ в РФ.
  • Операции по передаче работ, товаров, услуг для своих нужд.
  • Операции по проведению строительных и монтажных работ для своих нужд.
  • Операции по ввозу в страну товаров из-за рубежа.

Базой по налогу является наценка, рассчитанная по ценам договоров и полученным авансам. Для импортных товаров основанием для расчета НДС служит таможенная стоимость по декларации.

В качестве вычетов по НДС рассматриваются представленные поставщиками суммы при использовании приобретенной продукции либо услуг в деятельности, облагаемой данным налогом. Сюда же входят оприходованные услуги и продукция, на которые оформлена документация в виде счетов-фактур.

Если при расчете налога показатель отрицательный, это называется «НДС к возмещению». Для зачисления такого возмещения предпринимателю придется пройти проверку камерального типа, по итогам которой НДС разрешается брать в зачет будущих расчетов.

Платит ли ИП НДС

На индивидуальных предпринимателей распространяется обязанность по уплате данного налога. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе РФ. Но на практике все зависит от того, какая система налогообложения ИП с НДС используется бизнесменом.

Для предпринимателей введено несколько спецрежимов налогообложения. Выбирать один из них можно по своему усмотрению, иногда возможно даже сочетание нескольких схем. При выборе обычно учитывается удобство для самого коммерсанта в плане ведения отчетности и размера налоговой ставки, а также контактов с партнерами.

Чтобы определить, является ли ИП плательщиком НДС, достаточно знать применяемую им схему налогообложения. Уплата налога не требуется при ведении деятельности по следующим режимам:

  • УСН или так называемая «упрощенка».
  • ЕНВД — система с расчетом налогов по определенной схеме. С 2020 года перейти на данную схему можно по своему желанию, но работает она только для некоторых видов деятельности.
  • ЕСХН — особый режим для сельхозпроизводителей.
  • Патентная система — сейчас выделена в самостоятельный режим, действует для конкретных услуг.

Индивидуальные предприниматели, применяющие в своей работе ОСНО, должны уплачивать НДС.

ИП, работающие по ЕНВД, могут совмещать данный режим с общим по разным видам деятельности. В подобных случаях НДС платится за ту часть деятельности, которая подлежит налогообложению по общему режиму.

На УСН предприниматель не должен уплачивать НДС, равно как и некоторые другие сборы: на прибыль и имущество. Но здесь есть исключения. Бизнесмен на «упрощенке» является плательщиком НДС, когда выполняет функции налогового агента.

Второй случай — выставление счета-фактуры контрагенту при выделении в документе данного налога. В эту категорию не входит реализация по посредническим соглашениям с отечественными заказчиками, когда ИП является агентом либо комиссионером. ИП на УСН должен включать в декларацию данные из выставленных счетов-фактур. Если предприниматель-посредник не является налоговым агентом, он подает налоговикам журнал счетов-фактур вместо декларации.

Для плательщиков ЕНВД тоже есть свои исключения. НДС на этом режиме придется платить при выставлении счетов-фактур, выполнении обязанностей налогового агента и ввозе товаров в РФ.

Что касается совмещения ЕНВД и ОСНО, здесь нужно учитывать важный нюанс. Если ИП покупает услуги или продукцию для использования исключительно в деятельности на ЕНВД, то сумма НДС будет учтена в стоимости этих товаров и работ. Если использовать их планируется в деятельности на ОСНО, сумма налога принимается к вычету по действующим налоговым правилам.

Если обеспечить раздельный учет невозможно, «входной» НДС распределяется пропорционально использованию товаров и услуг в деятельности на обоих режимах. Примером такой ситуации может служить оплата коммунальных платежей и аренда помещений.

Согласно ст.9 закона №335-ФЗ от 27.11.2017, с 2019 года ИП на ЕСХН становятся плательщиками НДС. Однако предприниматели на этом режиме освобождаются от уплаты налога при соблюдении определенных условий. Первое касается бизнесменов, перешедших на ЕСХН и заявивших об освобождении от НДС в течение одного календарного года. Второе предусматривает получение общего дохода без учета налога в пределах:

  • 100 млн руб. в 2018 г.
  • 90 млн руб. в 2019 г.
  • 80 млн руб. в 2020 г.
  • 70 млн руб. в 2021 г.
  • 60 млн руб. в 2022 и последующих годах.

ИП на ЕСХН, которых освободили от НДС, не смогут в дальнейшем отказаться от этого права. Если предприниматель превышает указанную выше сумму дохода, с этого же месяца у него возникает обязанность по уплате НДС. Повторно получить льготу не получится.

На патентной системе исключительными случаями, при которых уплачивается НДС, являются ввоз товаров в страну, проведение операций по соглашениям простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления, концессионным договорам.

Как начать работать с этим налогом

Каждый бизнесмен, которому необходимо уплачивать налог, должен знать, как ИП работать с НДС. Для начала стоит разобраться с особенностями определения ставок налога:

  • Для экспортируемой продукции НДС равен 0%.
  • Некоторые товары облагаются 10%-м налогом. Это печатная продукция, книги, лекарственные средства, медицинские изделия, продовольствие и товары для детей.
  • В остальных случаях ставка установлена на уровне 20%.

ИП на ОСНО выставляют клиентам счет-фактуру, в которой выделяется налог. По завершении квартала данные вносятся в специальную книгу.

Статус плательщика НДС присваивается ИП с момента регистрации в налоговых органах. Ведение деятельности без регистрации с получением прибыли может быть доказано по основным признакам, и тогда физлицо приравнивается к предпринимателям, вне зависимости от регистрации. При этом приходится выплачивать все доначисленные налоги, к которым добавятся еще пени и штрафы. Значительно проще открыть ИП в установленном порядке и платить необходимые налоги.

Плюсы и минусы НДС

Предприниматель вправе сам решать, работать ему с НДС или нет. В первом варианте бизнесмен выбирает ОСНО, во втором — подходящий спецрежим. При этом нужно учесть преимущества и минусы налога.

Главный плюс работы с НДС — покупатели могут принимать к вычету налог, предъявляемый предпринимателем-продавцом. Соответственно, если два ИП предлагают один товар по одинаковой цене, покупатель выберет того, кто работает с НДС. Правда, это касается сотрудничества с организациями.

К преимуществам можно отнести саму суть ОСНО. Так, работающему на данном режиме ИП не приходится контролировать свое соответствие требованиям, предъявляемым на спецрежимах.

Минусами работы с НДС служат:

  • Необходимость расчета налога.
  • Регулярная уплата определенной суммы в бюджет.
  • Оформление счет-фактур для покупателей.
  • Обязанность представления декларации в налоговую.
  • Заключение договора с оператором для подачи деклараций в электронном формате и оплата соответствующих услуг.

С НДС работают бизнесмены на ОСНО, а им нужно платить еще и НДФЛ, налог на имущество. Таких ИП активнее контролируют налоговики.

Как и когда уплачивают налог на добавленную стоимость

ИП на НДС должны сдавать декларацию в ФНС ежеквартально, причем делать это до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если это число приходится на выходной или праздник, дедлайн переносится на первый из последующих рабочих дней. Декларации принимаются исключительно в электронном формате. Передать документ возможно лишь одним способом: через каналы связи ТКС и спецоператора.

Уплачивается налог поэтапно, по трети квартальной суммы в месяц. Для примера: первая треть платежа за первый квартал вносится до 25 апреля, вторая — до 25 мая, третья — до 25 июня. Рассчитывается налог как разница между исходящего НДС по реализации и входного от поставщиков. При расчетах выделяются оба компонента.

Заполнять декларацию следует по налоговым регистрам (книгам, журналам и прочей документации). Налоговики вправе проверить правильность ведения таких регистров.

Можно ли не платить НДС на ОСНО

В НК предусмотрена возможность освобождения от выплаты НДС на год. Такое бывает, если:

  • Выручка предпринимателя за квартал не достигла 2 млн руб.
  • ИП зарегистрировался плательщиком НДС меньше 3 месяцев назад.
  • Бизнесмен подал заявление на освобождение от налога и приложил журнал по счет-фактурам, КУДиР, книгу продаж за 3 месяца.

Минимальные размеры выручки нужно подтверждать выпиской из соответствующей документации. Некоторые предприниматели для освобождения от налога увеличивают расходы, проводя ремонтные работы и закупая оборудование. Еще один вариант — лизинговые платежи.

Читать еще:  Коэффициент промежуточной ликвидности формула

Наказание за неуплату

Штрафные санкции для ИП на НДС действуют при передаче декларации не по ТКС. За это насчитают 200 руб. штрафа и приостановят транзакции по счету, если документ не будет передан правильным способом на протяжении 10 дней.

За декларацию, поданную несвоевременно, предпринимателя ждет штраф в 5% от суммы налога, указанной в документе, за каждый месяц просрочки. Минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный — 30% суммы налога. Если в ближайшие 10 дней декларация не будет представлена, счет блокируется.

Если не заплатить НДС в нужное время, ежедневно будет начисляться 1/300 ставки рефинансирования в виде пени.

Платит ИП НДС или нет, зависит от выбранной схемы налогообложения. Если бизнесмен работает по спецрежиму, платить данный налог ему не нужно, за исключением редких случаев. НДС обязателен для коммерсантов на ОСНО. Для них установлены сроки и метод подачи деклараций, за нарушение которых предусмотрены специальные санкции.

Если ИП не находится на ОСНО, он все равно вправе выставлять счета-фактуры с НДС. Но тогда нужно еще подать отчетность и выплачивать налог по правилам, установленным законодательно. При этом смена схемы налогообложения не требуется. Решение о применении НДС каждый бизнесмен принимает сам. Наиболее актуален такой формат для работы с крупными компаниями, ведущими торговую или производственную деятельность.

Могут ли ИП работать с НДС? ИП с НДС — плюсы и минусы. Какие налоги платит ИП

Зачастую индивидуальные предприниматели применяют специальные режимы, позволяющие избежать уплаты основных налогов. В частности, налога на добавленную стоимость, который является наиболее сложным в учете. Однако отказываться от его уплаты стоит далеко не всегда, поскольку это сокращает круг потенциальных контрагентов. Но могут ли ИП работать с НДС? Законодательство не содержит на этот счет никаких ограничений. Однако есть множество нюансов, которые нужно учитывать.

Когда выгодно работать с плательщиком НДС

Если предприниматель платит НДС, то другим компаниям и ИП, которые также являются плательщиками этого налога, сотрудничать с ним будет выгодно. Это связано с возможностью применить налоговый вычет. Тем самым покупатель может уменьшить собственный налог к уплате в бюджет. Поэтому средние и крупные компании предпочитают работать с контрагентами, которые платят НДС.

Если же ИП применяет спецрежим, то его покупатели не смогут сделать налоговый вычет. Работать с таким субъектом плательщикам НДС будет невыгодно. Поэтому кто-то из них может отказаться от сотрудничества, другие же потребуют уменьшить стоимость договора. Таким образом, если ИП — плательщик НДС, то круг его контрагентов будет гораздо шире.

Выбор режима налогообложения

Уплату НДС организациями и предпринимателями предполагает основная система налогообложения (ОСНО). Считается, что ее автоматически применяет любой ИП, если он не уведомил ИФНС о выборе специального налогового режима. Другими словами, если ИП зарегистрировался и не подал уведомления о применении спецрежима, то он обязан уплачивать НДС.

Если же предприниматель предпочитает не связываться с уплатой этого налога, он может выбрать подходящий под свою деятельность спецрежим:

  • упрощенную систему налогообложения (УСН), она же «упрощенка» (ставка налога для ИП составит 6% или 15% в зависимости от того, будет ли он учитывать расходы);
  • уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или «вмененку»;
  • патентную систему налогообложения (ПСН);
  • уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Режимы налогообложения можно совмещать, но не все. Например, ИП может находиться на ОСНО или УСН, но в отношении отдельных видов деятельности применять ЕНВД или ПСН.

Налоги ИП на ОСНО

Итак, зарегистрировавшись и не выбрав спецрежим, предприниматель находится на общей налоговой системе. Какие налоги платит ИП на ОСНО? Основными платежами, связанными с предпринимательской деятельностью, являются:

  • НДС с реализации товаров и услуг, являющихся объектами налогообложения;
  • НДФЛ — налог, который предприниматель уплачивает со своих доходов;
  • НДФЛ в качестве налогового агента за сотрудников, если они имеются в штате (кроме самого ИП).

Не стоит забывать, что предприниматель является физическим лицом. В связи с этим налогообложение ИП с НДС предполагает уплату:

  • налога на имущество, если он является собственником квартиры, дома или дачи;
  • транспортного налога при наличии автотранспорта;
  • земельного налога при владении участком;
  • водного налога (как физическое лицо) за пользование скважиной или колодцем.

Но это еще не все. То, какие налоги платит ИП, зависит также от сферы, в которой он ведет свою деятельность. С отраслевыми особенностями связаны следующие платежи:

  • акцизы — они уплачиваются при реализации подакцизных товаров;
  • НДПИ — при осуществлении деятельности, связанной с полезными ископаемыми;
  • водный налог (как ИП) — если осуществляется водозабор для предпринимательской деятельности;
  • сборы за охоту и рыболовство.

ИП с НДС: плюсы и минусы

Так стоит ли предпринимателю становиться плательщиком НДС? В каждом случае этот вопрос нужно решать индивидуально. К плюсам работы с этим налогом отнесем отсутствие ограничений в выборе контрагентов. Являясь плательщиком этого налога, ИП может рассчитывать на сотрудничество даже с самыми крупными покупателями. Ведь они обычно применяют ОСНО и желают заявлять входной НДС к вычету.

Минусы тоже очевидны — придется исчислять и уплачивать налог, вести учет и подавать декларации. А его расчет и учет местами представляет сложность для начинающих. К тому же налоговые органы особенно трепетно относятся к нарушениям, связанным с НДС, и тщательно проверяют отчетность. Ведь этот налог является одним из существенных источников поступления бюджетных средств. При малейших огрехах, причем не только собственных, но и со стороны контрагента, появляется риск того, что ИФНС не признает вычет. И возможно, отстаивать свое право на него придется уже в арбитражном суде.

Если ИП на спецрежиме решил платить НДС

Итак, взвесив все за и против, ИП решил перейти на основную систему налогообложения. Для этого имеется одно ограничение — добровольно сменить налоговый режим можно лишь со следующего календарного года. Если ИП применяет УСН, то он должен подать в ИФНС уведомление об отказе от применения упрощенной системы в срок до 15 января. Заявление об отказе от уплаты ЕНВД подается в течение 5 рабочих дней с даты прекращения «вмененной» деятельности или утраты права применять этот спецрежим.

Перейдя на ОСНО, важно не забыть уплатить налог и отчитаться в установленный срок за последний период, в котором применялся спецрежим. Также придется решить некоторые вопросы учета, связанные со стыковкой старой и новой систем налогообложения.

Могут ли ИП работать с НДС, находясь на спецрежимах

Зачастую предприниматель на «упрощенке» или «вмененке» пытается заполучить крупного покупателя, но тот требует выставить счет-фактуру, поскольку рассчитывает на вычет НДС. Сможет ли он его получить — вопрос спорный. Минфин в своих разъяснениях неоднократно указывал на то, что вычет в этом случае неправомерен, даже если счет-фактура составлен с НДС. ИП на УСН или ЕНВД не является плательщиком налога и не имеет обязанности выписывать счет-фактуры. Другими словами, ИФНС вычет покупателю, вероятнее всего, не признает. Тогда и счет-фактура, казалось бы, ни к чему. Но если покупатель решит пойти в суд, то шанс отстоять право на вычет у него имеется. В этом случае счет-фактура ему все же понадобится.

Может ли ИП из приведенного примера пойти навстречу покупателю и выставить счет-фактуру с НДС? Безусловно. Да, спецрежимник не должен оформлять этот документ, но это вовсе не значит, что он не имеет на это права. Правда, тогда сделка становится не такой выгодной для ИП. Дело в том, что у него в этом случае возникнут обязанности плательщика НДС. Ему придется уплатить в бюджет выделенную в счет-фактуре сумму налога, а также отчитаться об этом в ИФНС. А вот права вычесть входной налог у неплательщика нет — в лучшем случае его можно списать в расходы.

ИП на спецрежиме: когда возникает обязанность уплатить НДС

Иногда на предпринимателей, которые применяют спецрежимы, возлагаются обязанности плательщика НДС. Упомянем наиболее распространенные из таких ситуаций:

  • выставление счет-фактуры про просьбе контрагента (как в приведенном выше примере);
  • импорт товаров на территорию России;
  • утрата права на применение спецрежима;
  • налоговое агентство по НДС:
    • при аренде муниципального имущества;
    • при приобретении товара в России у иностранной компании.

Что касается утраты права на спецрежим, то это случается тогда, когда предприниматель выходит за установленные законом рамки. Например, если ИП на УСН по итогам отчетного периода получил доход 150 млн рублей и более. При ЕНВД одним из критериев служит размер помещения, в котором осуществляется розничная торговля или реализация услуг общепита.

Вернемся к случаю, когда спецрежимник выставил счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя. Надо сказать, такое случается часто, и причина порой заключается в том, что ИП не осознает последствий. Нужно запомнить простое правило: выставил счет-фактуру с НДС — уплати сумму налога в бюджет. Сделать это придется даже в том случае, если счет-фактура выставлена при реализации товаров и услуг, которые в соответствии с законодательством не облагаются этим налогом.

Порядок работы с НДС

Как ИП работать с НДС? Рассмотрим алгоритм действий на самом простом примере.

Предприниматель приобрел товар у поставщика для дальнейшей перепродажи. Полученный счет-фактуру он зарегистрировал в книге покупок и журнале учета. В дальнейшем он сможет заявить к вычету входной НДС, выделенный в полученной счет-фактуре.

Далее предприниматель делает наценку и реализует товар контрагенту. При этом он выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога в пятидневный срок с даты отгрузки товара. Также ИП должен отразить документ в книге продаж и журнале учета счет-фактур.

По окончании отчетного период ИП исчисляет сумму НДС, которую выставил своим покупателям. Из получившейся суммы он может вычесть налог, который выделен в полученных им от поставщиков счет-фактурах, то есть свой входной налог. В результате получится сумма НДС, подлежащая по итогам прошедшего периода уплате в бюджет.

Уплата налога и подача декларации

По окончании квартала и до наступления 25 числа следующего месяца ИП должен уплатить 1/3 суммы налога, рассчитанного за отчетный период. В этот же срок необходимо подать в ИФНС декларацию по НДС через каналы телекоммуникационной связи. Уплата остального налога происходит равными частями до 25 числа двух последующих месяцев.

Такой порядок уплаты налога и отчетности действует для всех, кто выставил в прошедшем периоде хотя бы единственную счет-фактуру с выделенной суммой налога. В том числе и для предпринимателей, которые не работают с НДС (ИП на ЕНВД, на УСН, освобожденные от уплаты по статье 145 НК РФ и прочие). Разница лишь в том, что они не ведут книгу продаж, а в декларации по НДС заполняют только титульный лист, разделы 1 и 12.

Читать еще:  Договор с директором по совместительству образец

Особенности отчетности по НДС

По закону взаимодействие с налоговой службой по НДС, то есть подача деклараций, а при необходимости и пояснений к ним, происходит в электронном виде. Помимо компьютерной техники и выхода в интернет, понадобится заключить договор с оператором электронного документооборота, оформить цифровую подпись и установить специальное программное обеспечение.

Как видим, отчетная деятельность требует подготовки. В связи с этим часто возникает вопрос: могут ли ИП работать с НДС и подавать декларации на бумаге? Нет, таких преференций для предпринимателей в Налоговом кодексе не предусмотрено. Единственное исключение — если ИП собственный НДС не платит, а лишь исполняет роль агента по этому налогу. Например, в том случае, если предприниматель на УСН арендует помещение у органа муниципальной власти.

Подведем итоги

Итак, могут ли ИП работать с НДС? Законодательство дает на данный вопрос утвердительный ответ. Вновь зарегистрированным предпринимателям нужно остаться на основной системе налогообложения, а тем, кто уже работает и применяет иной режим — перейти на ОСНО с начала следующего года. Отдельные сделки можно провести с НДС и на спецрежимах, если покупатель настаивает на выдаче счет-фактуры с выделенной суммой налога. Главное при этом — не забыть уплатить налог в бюджет и своевременно подать в налоговый орган декларацию.

Могут ли ИП работать с НДС?

Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных для понимания, расчетов и уплаты. От этого налога освобождены плательщики специальных режимов, на которых, в основном, и работают индивидуальные предприниматели. Тем не менее, ИП с НДС все-таки работают, иногда специально, а иногда вынужденно.

На какой налоговой системе платят НДС

НДС – это налог общей системы налогообложения (ОСНО), на которой по умолчанию оказываются все предприниматели, которые вовремя не подали заявление о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Кроме налога на добавленную стоимость ИП на ОСНО платят налог с дохода физических лиц и налог на имущество. То есть, в общем случае, налоговая нагрузка на основной системе будет значительно больше, чем на льготных режимах. Во-первых, на ОСНО три налога, а не один. Во-вторых, налоговые ставки выше, чем на льготных режимах.

Платит ли ИП НДС, если он не работает в рамках общей системы налогообложения? Как мы уже отметили, плательщики льготных режимов НДС не платят, но из этого правила есть исключения.

Индивидуальный предприниматель на специальном режиме обязан платить НДС, если он:

  • ввозит товары на территорию РФ;
  • выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога на добавленную стоимость;
  • признается налоговым агентом по НДС (например, при получении электронных услуг у иностранной компании, так называемый налог на Google);
  • является участником, который ведет общие дела в простом товариществе, концессионером в рамках концессионного соглашения или доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом.

Отчетность и уплата налога на добавленную стоимость

Чтобы предметно говорить про ИП с НДС (плюсы и минусы такого варианта), надо знать, о каких суммах налога идет речь. Налоговые ставки налога на добавленную стоимость составляют от 0% до 20%. Облагаются при этом операции по реализации товаров, работ, услуг на территории России, за исключением небольшого перечня операций из статьи 149 НК РФ.

Конкретные товары и услуги, по которым предусматриваются разные ставки, указаны в статье 164 НК РФ.

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, надо сдать квартальную декларацию в электронном виде. Это 25 апреля, июля, октября, января соответственно. Сведения из деклараций направляются в систему АСК (контроль входящего и исходящего НДС). Благодаря этой системе налоговая служба проверяет соответствие операций партнеров по одной сделке. То есть, АСК не одобрит вычет для налогоплательщиков, которые входящий НДС не платили, но заявили его возврат из бюджета.

Платят НДС каждый месяц особым способом. Сумму налога рассчитывают за квартал, делят на 3 равных части и платят по 1/3 каждый месяц. Например, налог за 3 квартал надо перечислить равными частями: не позднее 25 октября, ноября и декабря.

Зачем ИП выбирает платить НДС

Выше мы привели ситуации, при которых предприниматель обязан платить НДС, однако не всегда это вынужденный выбор. ИП, которые хотят работать с крупными заказчиками, специально берут на себя обязанность по уплате налога на добавленную стоимость.

Дело в том, что средний и крупный бизнес, который не может перейти на льготные режимы налогообложения, выбирает в партнеры тех, кто может им предоставить вычет на входной НДС. И если работа с налогом на добавленную стоимость – обязательное условие сотрудничества, то предприниматели остаются на ОСНО, чтобы не потерять крупного покупателя или заказчика.

Иногда предприниматели на льготных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) идут на своего рода хитрость и выставляют контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС. В этом случае ИП должен сам уплатить сумму налога на добавленную стоимость в бюджет, хотя формально и не является его плательщиком.

Казалось бы, в этом случае требование крупного заказчика о возможности вычета по входящему НДС удовлетворено. Но на практике учесть для вычета счет-фактуру с выделенным НДС по сделке с плательщиками специальных режимов очень трудно.

Например, вот выдержка из письма Минфина России от 05.10.2015 N 03-07-11/56700: «Таким образом, налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выставленных при реализации товаров (работ, услуг) организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и не исполняющей обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, к вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг) не принимается».

Однако суды считают иначе – продавец на УСН или другом льготном режиме уплатил НДС в бюджет, поэтому его покупатель все-таки имеет право на вычет. Причем, это мнение выражено даже в Постановлении Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П: «Обязанность продавца уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и право покупателя применить налоговый вычет связаны с одним и тем же юридическим фактом — выставлением счета-фактуры. Право покупателя на такой вычет ставится в зависимость от предъявления ему продавцом сумм налога на добавленную стоимость, а обязанность продавца перечислить сумму этого налога в бюджет обусловлена выставлением им счета-фактуры с выделением в нем соответствующей суммы отдельной строкой».

Тем не менее, налоговые органы часто не принимают во внимание точку зрения КС РФ и не учитывают счет-фактуру с НДС от продавца или исполнителя на спецрежиме. То есть, получается, что предприниматель в таком случае заплатит налог на добавленную стоимость в бюджет, а его покупатель или заказчик вычет на эту сумму все равно не получит.

Таким образом, ответ на вопрос: «Может ли ИП работать с НДС, находясь на спецрежиме?» — положительный. Но чтобы не попадать в неприятные ситуации и не ходить по судам, выставлять счет-фактуру с НДС надо только тогда, когда и предприниматель, и его партнер по сделке работают на общей системе.

Освобождение от НДС

Если предприниматель оказался на общей системе налогообложения, потому что не успел перейти на льготный режим или не знал о такой возможности, то при небольших оборотах он вправе получить освобождение от НДС.

Для этого должны выполняться одновременно два условия статьи 145 НК РФ:

  • отсутствие в обороте подакцизных товаров;
  • сумма выручки за товары и/или услуги за последние три месяца не превышает 2 миллионов рублей.

Чтобы получить освобождение, надо подать в свою налоговую инспекцию заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 04.07.2002 № БГ-3-03/342. Кроме того, нужны выписки из книг продаж и учета доходов и расходов. Обратиться в ИФНС необходимо не позднее 20 числа того месяца, с которого заявляется освобождение.

После одобрения документов предприниматель вправе не платить НДС в течение 12 месяцев, соблюдая на протяжении этого периода условия по выручке и отсутствию подакцизных товаров. При желании, освобождение можно продлевать.

Но при этом ИП уже не может выставить счет-фактуру с выделенным НДС, а его покупатели и заказчики не смогут принять входящий налог к вычету. Чтобы компенсировать контрагентам эти потери, предпринимателю приходится иногда снижать цены на свои товары и услуги.

И еще раз про ИП с НДС: плюсы и минусы такой деятельности:

  1. Предприниматели на ОСНО, которые платят налог на добавленную стоимость и могут предоставить своим контрагентам право на вычет, получают больше крупных покупателей и заказчиков, чем ИП без НДС.
  2. ИП, который занимается ввозом товаров в Российскую Федерацию, должен во всех случаях уплатить ввозной НДС. При этом, находясь на общей системе, он может получить на него вычет. Если же предприниматель работает на льготной системе налогообложения, то уплаченный при ввозе НДС он может только учесть в расходах. Однако расходы в рамках спецрежимов учитываются лишь для УСН Доходы минус расходы и для ЕСХН.
  3. Если предприниматель оказался на общей системе налогообложения против своей воли (не успел или не соответствует требованиям спецрежимов), то при небольших доходах он может получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Кроме того, при покупке жилья он вправе вернуть до 260 тысяч рублей уплаченного НДФЛ, а также до 390 тысяч рублей по ипотечным процентам. В итоге, его налоговая нагрузка значительно снизится.
  4. Может ли ИП работать с НДС и вести учет самостоятельно? Чаще всего нет. Расчет этого налога, его уплата и сдача деклараций подразумевает прекрасное знание темы и наличие соответствующей практики. В результате, к обязательным расходам предпринимателя надо добавить затраты на бухгалтера или специализированный сервис.
  5. Возврат уплаченного входящего НДС часто сопровождается значительными трудностями. Налоговая инспекция может отказать в вычете по причине минимального несоответствия документов или недобросовестности контрагента. Это во многом усложняет работу с налогом на добавленную стоимость и приносит бизнесу дополнительные потери.

Может ли ИП работать с НДС?

Декабрь 25, 2017 Налоги ИП за что платит ИП 0

Большинство индивидуальных предпринимателей в России работает на льготных системах налогообложения. Особенности этих режимов в том, что они освобождают от уплаты нескольких налогов, в том числе и НДС. Но если предприниматель работает с крупными партнерами, то они предпочитают тех, кто может предоставить им вычет по налогу на добавленную стоимость. Может ли ИП работать с НДС в 2019 году и будет ли это ему выгодно?

Что такое НДС

НДС – это один из налогов, которые уплачивают ИП на общей системе налогообложения. Если предприниматель выбрал один из специальных режимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН), то налог на добавленную стоимость он платить не должен, за исключением некоторых ситуаций.

Читать еще:  Обязанности кредитора

НДС начисляют на все операции по реализации товаров, работ, услуг на территории России. Исключение – небольшой перечень операций, приведенный в статье 149 НК РФ. Если исходить из названия этого налога, то можно подумать, что его начисляют не на всю сумму реализации, а только на добавленную стоимость. На самом деле, все гораздо сложнее.

Суть НДС проще показать на примере.

Продавец закупил на оптовой базе оборудование стоимостью 70 000 рублей без НДС за одну единицу. Сумма НДС по ставке 20% составила 14 000 рублей, т.е. покупка оборудования обошлась в итоге в 84 000 рублей. После этого оборудование перепродается за 100 000 рублей плюс НДС 20 000 рублей, итого 120 000 рублей. В сумме НДС при реализации уже есть тот налог, который продавец уплатил при покупке оборудования на базе. И по сути, обязанность продавца по уплате налога на добавленную стоимость составляет только (20 000 – 14 000)= 6 000 рублей. Однако, если продавец не докажет документально свое право на налоговый вычет (условия приводятся в статье 171 НК РФ), то ему придется уплатить весь НДС с продажи, т.е. 20 000 рублей.

В этом случае продавец заплатит налог дважды – сначала при покупке оборудования, а потом при перечислении НДС с реализации. К сожалению, в ходе зачета или возврата этого налога бизнесменам часто приходится сталкиваться с непризнанием подтверждающих документов со стороны ИФНС.

Отчетность и уплата НДС

Но это еще не все сложности администрирования этого налога. Декларации по НДС сдаются только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора.

Дело в том, что для контроля входящего и исходящего НДС Федеральная налоговая служба разработала специальную систему АСК. В эту систему попадают сведения о всех операциях с уплатой налога на добавленную стоимость. У партнеров по одной сделке должны сходиться все суммы по книге продаж и книге покупок. Это позволяет сразу выявлять недобросовестных налогоплательщиков, которые входящий НДС не платили, но заявили возврат налога из бюджета.

Декларации сдают ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. 25 апреля, июля, октября, января соответственно.

НДС платят особенным способом, не характерным для других налогов. Квартальный налог, подлежащий уплате, делят на 3 равных части и платят по 1/3 каждый месяц. Например, налог за 1 квартал надо заплатить равными частями – не позднее 25 апреля, мая и июня. То есть, платежи в бюджет надо вносить ежемесячно.

Ставки НДС

Налоговые ставки этого налога зависят от категории товара, работ или услуг. Стандартная ставка НДС с 2019 года составляет 20%, но есть ситуации, когда она снижается до 10% или даже до 0%. Существуют также так называемые расчетные ставки, равные 10/110 или 20/120.

Все ситуации, при которых уплачиваются те или иные ставки, указаны в статье 164 НК РФ. Некоторые из них мы приведем здесь, но для полной картины рекомендуем обращаться к первоисточнику.

ИП — правильный выбор налогообложения (с НДС или без НДС)

Вопросы по уплате ИП НДС актуальны. Известно, что не каждое лицо обязано выплачивать взнос – здесь все зависит от рода деятельности, прибыли, выбора налогового режима.

Какие ИП являются плательщиками НДС

Популярен вопрос, является ли ИП плательщиком НДС. Несмотря на то, что индивидуальные предприниматели не имеют статуса юридического лица, они имеют право выбрать тот вариант уплаты налогов, который предусматривает внесение добавленной стоимости.

Данный налог – один из обязательных платежей, который платят не только предприниматели, но и импортеры, налоговые агенты. При этом важно учитывать, какая система налогообложения применяется. Если действует специальный режим, платеж не взимают.

Платит ли ИП налог, и в каких случаях:

  • Платят предприниматели на ОСНО за исключением тех, которые получили освобождение.
  • Платят переведенные на общую систему после утраты возможности использовать льготный режим.
  • Платят лица, применяющие ЕСХН с начала 2019.

Помимо этого, лица, работающие на льготных режимах при выставлении счет – фактуры, также становятся плательщиками.

ИП с НДС – все о работе

Есть некоторые особенности налогообложения для ИП. Необходимо периодически подавать декларацию со включением достоверных данных. Если она подается в первом квартале, крайний срок сдачи – 25.04. Если во втором – не позднее 25.07, если в третьем – не позднее 25.10, если в последнем – не позднее 25.01 следующего года.

Если открыто ИП с НДС, при этом предприниматель не исполняет должным образом обязательства, предусмотрено наказание. Если декларация представлена с нарушениями, начисляется штраф 200 рублей. При несвоевременной подаче переводится штраф 5% от размера налога, не менее 1000. В случае пропуска выплат переводятся пени.

ИП может работать с НДС, однако есть варианты, когда предпринимателю не требуется выплачивать налог. Ситуация возникает, если лицо освобождено от обязанностей плательщика, проводит операции, которые не облагаются налогом. Не являются плательщиками те, кто использует специальный режим.

ИП с НДС: плюсы и минусы

ИП с НДС имеет свои плюсы и минусы. Основные плюсы для плательщиков НДС на ОСНО – возможность сотрудничества с крупными агентами. Таким образом, появляется больше возможностей для привлечения клиентов. Другой плюс – можно принять к вычету сумму платежа, которая была переведена контрагенту.

Есть и некоторые недостатки уплаты налога. Основной минус – особенно сложный расчет, нередко именно данный платеж вызывает наибольшие затруднения. Помимо этого, если работать без выплаты, лицо становится наименее привлекательным для сотрудничества. Такие предприниматели подвергаются более тщательной проверке.

Другой минус – необходимость передачи отчета, что вызывает дополнительные расходы. После рассмотрения можно сделать вывод, что работа на ОСНО имеет плюсы и минусы, и перед выбором режима следует взвесить все за и против.

Ставки, отчетность и уплата НДС

Работа с НДС для ИП имеет свои плюсы и минусы. Преимущество – крупные контрагенты наиболее охотно соглашаются сотрудничать. Предварительно следует ознакомиться с тем, какие налоги платит лицо и какие ставки предусмотрены.

Всего есть три ставки – 0%, 10% и 20%. Размер процента зависит от того, какой продукт облагается. В зависимости от типа проводимых операций могут использоваться дифференцированные ставки.

Нулевой процент применяется, если реализуется продукция на экспорт, осуществляются международные перевозки через РФ, операции связаны с транспортировкой, переработкой нефти. В некоторых регионах действуют специальные условия – ставка в 0% действует на авиаперевозки в Крыму, Севастополе, Калининграде.

Льготный процент – 10% применяется для продовольственных товаров, которые имеют социальную значимость, а также для детских товаров, книг и некоторых медицинских изделий. К товарам, которые не подпадают под особую категорию, применяется 20%.

Работа ИП без НДС

Популярен вопрос, может ли ИП работать без НДС. Согласно существующему законодательству, лица могут освобождаться от обязанности ведения и уплаты этого налога. Ответ на вопрос – кто может работать таким образом – лица, чья выручка не более 2 000 000.

Для этого предпринимателю нужно собрать доказательства этому, а также направить все документы с доказательствами в ФНС, тогда ИП работает без НДС еще 1 год. Не для всех лиц популярен вопрос, как работать ИП без НДС. В обязательном порядке вносить средства должны продавцы акцизного товара, импортеры, лица, выручка которых за квартал превышает два миллиона.

Предприниматели могут реализовывать некоторые товары и услуги, не облагаемые платежом. Это перевозки пассажиров, продажа техники для реабилитации инвалидов, материалы для протезов, ритуальные услуги и аренда жилья. Покупка товаров и услуг у лиц, освобожденных от выплаты, выгодна для конечных потребителей.

ИП с НДС и ИП без НДС в чем разница

Есть большая разница в ИП работе с НДС и деятельности без НДС. Чтобы работать с налогом, предприниматель должен оставаться на ОСНО. Иначе не требуется уплачивать, однако есть исключения – осуществление импорта, выполнение функций налогового агента.

Есть разница между ИП с НДС или без, однако, часто возникает ситуация, когда лицо на общем режиме может не платить налог. Это возможно только в том случае, если выручка от основной деятельности без учета налога за последние три месяца была меньше 2 000 000.

Как узнать, выплачивать или нет? Нужно уточнить, были ли совершены операции с подакцизными товарами. Если они имели место, ИП должен вести раздельный учет доходов.

Работа ИП с НДС на ОСНО

ОСНО представляет собой общую систему обложения или основную. Система требует финансовой отчетности, в связи с этим многие ИП на УСН работают, так как выбрали более простой режим в отношении налогов.

В каких случаях компании сознательно выбирают ОСНО? Это связано с тем, что крупные организации работают на налоге на добавленную стоимость, им проще вести работу по такой схеме с агентами. Помимо этого, нет ограничений по численности штата.

НДС у ИП на ОСНО должен оплачиваться в обязательном порядке. Минус данной системы в том, что налог является одним из самых трудных для подсчета, является косвенным и уплачивается конечным потребителем. Налоговой базой является стоимость реализованных услуг и продукции.

Вопрос – ответ

Нередко у налогоплательщиков появляются вопросы по необходимости выплаты налога, особенностей его расчета. Помимо этого, вопросы могут возникнуть при выборе режима налогообложения, возможности работы с налогом на добавленную стоимость.

Почему ООО не хотят сотрудничать с ИП

Есть очевидная причина, почему общества с ограниченной ответственностью неохотно работают с данными физическими лицами. Эта ОПФ считается наименее устойчивой, если сравнивать с другими организационными формами. В связи с этим многие ООО не рассматривают лицо в виде серьезного партнера.

Помимо этого, система налогообложения, которая чаще всего выбирается ИП, является упрощенной. Так предприниматель снижает величину налогов. Система невыгодна для работы ООО, так как упрощенцы не могут возместить платеж.

Выгоды работать с плательщиком НДС

Наиболее часто крупные контрагенты предпочитают работать только с ИП с НДС, так как это наиболее выгодно. Поэтому у лиц, которые работают без данного налога, выше вероятность отказа от клиента или поставщика. Преимущество работы с налогом – возможность принятия платежа по продукции или работам к вычету. Это позволяет значительно сэкономить.

Может ли ИП работать с НДС

Ответ на вопрос, могут ли ИП работать с НДС, как узнать о такой возможности, зависит от того, какая система налогообложения применяется. Лица могут выбрать один налоговый режим – в том числе, общим или УСН. Общий режим могут применять все, для остальных льготных режимов есть ограничения по виду деятельности, размерам доходов, количеству штата и т.д. Уплата возможна только при общей системе.

Источники:

http://onlinekassa.guru/ip/mozhet-li-ip-byt-s-nds-i-na-kakoj-sisteme-nalogooblozheniya.html
http://www.syl.ru/article/347782/mogut-li-ip-rabotat-s-nds-ip-s-nds—plyusyi-i-minusyi-kakie-nalogi-platit-ip
http://forma-r21001.ru/dolzhen-li-ip-rabotat-s-nds/
http://ipnalogi.ru/mozhet-li-ip-rabotat-s-nds/
http://expert-nds.ru/ip-s-nds/

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector