Как рассчитать енвд на грузоперевозки пример

Расчет ЕНВД для грузоперевозок

gruzoperevozki.jpg

Расчет ЕНВД: грузоперевозки 2018

Количество транспортных средств, непосредственно участвующих в производственном процессе и приносящих доход, является одной из составляющих в формуле исчисления ЕНВД по перевозкам грузов, т. е. физическим показателем (ст. 346.29 НК).

Заметим, что в расчет налога не включается техника, применяемая в иных целях (к примеру, автопогрузчики). Распределение транспорта на используемый в перевозках и хозяйственно-административный, оформляют распоряжением руководителя или ИП. Это поможет избежать полемики с ИФНС при проверке исчисления налога.

Кроме того, ТС, находящиеся в ремонте, в число эксплуатируемого автопарка не включаются, поскольку основные средства распределяются по степени использования в производстве (п.20 Методуказаний по бухучету ОС, утв. Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н). С этим мнением согласны и налоговики, и судьи (п. 10 письма Президиума ВАС РФ № 157 от 05.03.13; письмо ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3/10366@). Но во избежание проблем с ИФНС каждый факт ремонта (консервации) должен документально фиксироваться (ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Налоговая ставка ЕНВД равна 15%. Региональными законодателями она может быть снижена (не ниже 7,5%) или утверждена в указанном размере (ст. 346.31 НК РФ). Базовая доходность по грузоперевозкам также установлена налоговым законодательством. В 2018 году она составляет 6000 руб. с единицы ТС в месяц (ст. 346.29 НК РФ).

В расчете ЕНВД для грузоперевозок учитываются и корректирующие коэффициенты К1 и К2, первый из которых (дефлятор) устанавливается приказом Минэкономразвития для всех категорий плательщиков ЕНВД, а второй – местными органами власти субъектов РФ. В 2018 году К1 составил 1,868 (приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 N 579). К2 – вариационный понижающий коэффициент, учитывающий особенности осуществления того или иного вида деятельности, его амплитуда может составлять от 0,005 до 1.

Сумму налога за квартал можно рассчитать по формуле:

ЕНВД = БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х ставка налога,

где БД – базовая доходность, ФП – физпоказатель в каждом месяце квартала.

Рассчитаем ЕНВД по грузоперевозкам в разных ситуациях.

Расчет ЕНВД: грузоперевозки 2018 (примеры)

Пример 1

ИП Немов М.М. оказывает услуги по транспортировке грузов. В бизнесе задействовано 16 автомобилей. Базовая доходность (БД) в 2018г. – 6000 руб. с одной автомашины. К1 – 1,868. Допустим, законодателями субъекта РФ, где находится ИП Немов М.М., К2 установлен равным 1.

Расчет налога за квартал:

Вмененный доход = 6000 х 1,868 х 1 х (16 + 16 + 16) = 537 984 руб.

Квартальный размер ЕНВД = 537894 х 15% = 80 698 руб.

Пример 2

Компания перешла на ЕНВД с 18 апреля 2018г., оформив вид деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов». На балансе фирмы числится 12 единиц автотранспорта, из которых одна передана в аренду по соответствующему договору, вторая автомашина – легковая, находящаяся в распоряжении администрации, т. е. в грузоперевозках не участвует. Приказ руководителя на использование ТС в хозяйственной деятельности оформлен также 18 апреля.

Два автомобиля, числящиеся на балансе фирмы, не участвуют в грузоперевозках, а поскольку это подтверждено документально, то физпоказатель для расчета ЕНВД в апреле составляет 10 единиц ТС (12 – 2). С 1 мая компания взяла в лизинг еще один грузовой автомобиль, т. е. ФП за май и июнь составил 11 ТС.

БД – 6000 руб. на 1 ТС;

К2, установленный в регионе, где фирма осуществляет свою деятельность – 0,9.

В апреле фирма отработала 13 дней

Вененный доход за апрель = 6000 х 1,868 х 0,9 х 10 / 30 дн. х 13дн. = 43 711,20 руб.

Вмененный доход за май и июнь = 6000 х 1,868 х 0,9 х (11 + 11) = 221 918,40 руб.

ЕНВД за квартал = (43 711,20 + 221 918,40) х 15% = 39844 руб.

В бизнесе грузоперевозок режим ЕНВД признан весьма комфортным, в частности, он незаменим при прогнозировании предполагаемой прибыльности фирмы. Опираясь на фиксированную величину налога несложно рассчитать окупаемость предприятия и учесть все возможные нюансы.

Расчет ЕНВД для перевозок

Всем доброго времени суток! Продолжая тему расчета налога ЕНВД хочу сегодня написать статью с примерами расчета налога ЕНВД для перевозок.

Сразу отмечу, что вид деятельности по перевозкам пассажиров и грузов необходимо регистрировать по месту регистрации предпринимателя либо ООО.

Для того чтобы встать на учет ЕНВД по данным видам деятельности ознакомьтесь со статьей “Как встать на налог ЕНВД”.

Перед тем как производить расчеты налога ЕНВД для перевозок, необходимо определить какого вида будут оказываться услуги:

Теперь приведу примет расчета для каждого из перечисленных видов деятельности:

Пример расчета ЕНВД для грузоперевозок

Для того чтобы произвести расчеты налога ЕНВД для грузоперевозок необходимо воспользоваться формулой налога ЕНВД:

БД (базовая доходность) для грузоперевозок = 6000 руб.;

ФП (физический показатель), в случае с грузоперевозками размер физического показателя равен количеству машин задействованных в данном бизнесе;

К1 (коэффициент дефлятор) его размер ежегодно устанавливается правительством РФ и в 2015 году его размер равен 1,798 . Значение К1 – едино для всех видов деятельности.

К2 – коэффициент дефлятор который устанавливается на местном уровне, как правило меняют его довольно редко. Значение коэффициента К2 можно посмотреть на сайте администрации (во всяком случае я всегда так делаю) или уточнить в налоговой инспекции.

Для примера: допустим что, мы занимаемся грузоперевозками на 3х газелях в г. Мегионе.

Давайте для данного примера найдем переменные:

ФП = 3 (количество задействованных автомобилей);

К2 = 1 – для г. Мегиона (данные с сайта администрации).

Теперь посчитаем какой налог ЕНВД нам надо будет заплатить занимаясь грузоперевозками на 3х машинах в г. Мегионе.

ЕНВД = 6000*3*1,798*1*15% = 4 854 руб. 60 коп.

Данный размер налога рассчитан за полный месяц. Так как декларация ЕНВД сдается 1 раз в квартал, то и расчеты необходимо производить за квартал, то есть полученную сумму умножить на 3.

Пример расчета налога пассажирских перевозок

Расчет налога по пассажирским перевозкам так же производится по стандартной формуле налога ЕНВД с некоторыми изменениями показателей БД и ФП.

Формула налога: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

Для примера: В городе Мегионе работает 7 местная газель по перевозке пассажиров (количество посадочных мест указано в паспорте автомобиля).

БД (Базовая доходность) для пассажирских перевозок = 1500 руб.;

ФП (физический показатель) в данном случае количество посадочных мест по марке автомобиля (указанных в паспорте авто);

Читать еще: Wti что это такое

К1 = 1,798 (едина для всех);

К2 = 1 так же как и для грузоперевозок в моем городе Мегионе точно такая же.

Проведем пример расчета ЕНВД для пассажирских перевозок в г.Мегионе:

ЕНВД = 1500*7*1,798*1*15% = 2 831 руб. 85 коп.

Полученный налог необходимо оплачивать за месяц, в случае отчетности за квартал (3 месяца) , то налог естественно необходимо будет умножить на 3.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Бывают случаи когда размер налога необходимо рассчитать за неполный месяц, как это сделать читайте в статье “ЕНВД за неполный месяц”

Вот такие 2 примера по расчетам налога ЕНВД для перевозок сегодня я подготовил. В случае если у Вас есть вопросы, то их можно задать в моей группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка ”, или в комментариях.

Налог ЕНВД: грузоперевозки. Расчет налога ЕНВД для грузоперевозок

Творческих и предприимчивых людей редко устраивает заработок по найму. Воплотить свой потенциал, попробовать силы, повысить уровень дохода позволяет свой бизнес. Зачастую предприниматели первично боятся открывать ООО: большая ответственность, немалый первоначальный капитал, нет гарантий, что дело сразу начнет набирать обороты. Более подходящий многим вариант – ИП на ЕНВД. Грузоперевозки — один из видов деятельности, который подходит под этот режим. Тем, кто заинтересован, советуем прочитать статью. Разберем сложное простыми словами.

Что за зверь «ЕНВД»

В качестве поддержки малого бизнеса и молодых предпринимателей, государство разработало несколько простых режимов налогообложения, позволяющих попробовать свое дело, и сэкономить на сопутствующих тратах. Сейчас это:

• УСН (упрощенный режим);

Единый налог на вмененный доход представляет собой систему обложения , при которой предприниматель выплачивает постоянную сумму государству, не зависящую напрямую от реальных доходов. Не каждый вид деятельности подойдет под эту льготу.

Есть ограниченный список, регламентированный на федеральном уровне (ст. 346.26 НК РФ). Кроме того, законодательные акты на уровне области, могут сократить его или запретить использовать на вверенной им территории режим вмененки.

С 2021 года планируется отменить ЕНВД. Но пока разрешено, он является одним из самых востребованных схем отчета перед гос. органами.

В чем оптимизация?

Владельцы, к примеру, такого бизнеса, как грузоперевозки, на ЕНВД избегают уплаты налогов:

• прибыль или НДФЛ;

Кроме этих привилегий, ИП без работников избавлены от участи сдавать отчетность в пенсионный фонд и ФСС. Единственным органом контроля остается ФНС, встречи с которой возможны не чаще 4 раз за год. Если официально оформленные сотрудники все же имеются, то за них отчитываться по страховым и накопительным взносам все же придется. Но это неизбежно при любом налогообложении.

Выбранный режим несложен. В определенных условиях бизнесмен может обойтись и без бухгалтера. Далее на примере рассмотрим вопросы, связанные с отчетностью и расчетом налога. Вы точно будете все знать и не запутаетесь в терминах.

Подходят ли грузоперевозки под ЕНВД?

Перевозка грузов — один из популярных видов бизнеса. Согласно способам транспортировки выделяют:

1. Автомобильные – самый экономичный вариант. Код ОКВЭД 49.41 (включая специализированный и неспециализированный транспорт).

2. Железнодорожные применяются, при крупногабаритных грузах или в случае большого объема. Код ОКВЭД 49.20 (включает опасные и прочие грузы).

3. Воздушным путем чаще всего доставляют срочные посылки. Код ОКВЭД 51.21 (включая наличие/отсутствие расписания самолетов).

4. Водные – экономичная альтернатива поезду и самолету, но времязатраты значительно возрастают. Код ОКВЭД 50.20 (включает большой перечень по видам продукции), 50.40 (доставка внутренними водами)

5. Космические перевозки (код ОКВЭД 51.22.2)

Под режим ЕНВД грузоперевозки подходят только автотранспортным способом, а конкретно автобусами, легковыми и грузовыми автомобилями (ст. 346.27 НКРФ). Поэтому ОКВЭД можно выбрать из списка.

Если вы занимаетесь иными видами услуг по транспортировке, то вам стоит рассмотреть другие спец. режимы.

Какие ограничения есть при переходе на ЕНВД (ст.346.26 НКРФ)

Вы не можете перейти на ЕНВД, если у Вас:

• больше 20 штук транспорта;

• больше 100 человек в штате;

• есть услуги по сдаче в аренду заправок;

• деятельность в рамках товарищества или договора доверия.

Кроме того, в зависимости от вида груза и путей перевозок, бизнесмен должен знать о необходимости иметь лицензии и разрешения. Так как эта тема очень обширна, оставим ее для отдельного рассмотрения. Имейте в виду, что при отсутствии нужных допусков, налоговая в праве наложить штраф на предпринимателя или лишить его права использовать льготы.

Перейти на ЕНВД можно либо в течение 5 дней после регистрации, либо с начала календарного года, подав запрос по форме. Если Вы не сообщили ФНС о намерениях использовать этот спец. режим, вы считаетесь на общем. И несмотря на то, что ваша деятельность подходит под «вмененку», вы обязаны платить НДС, налог на прибыль и прочие.

Определение физического показателя, базовой доходности, коэффициентов дефляторов

Если вы до сих пор с нами, значит, ваша задумка попадает под режим налога ЕНВД, и грузоперевозки — это то, чем вы решили заняться. Прежде чем разобрать, как он считается, нужно определиться с составляющими:

Выбрав подходящий ОКВЭД, индивидуальный предприниматель должен знать, что в декларации по ЕНВД грузоперевозки отмечаются кодом вида деятельности номер 05. Другими словами, ОКВЭД 49.41 соответствует коду 05.В зависимости от проставленного кода подтягиваются прочие данные.

Физический показатель подразумевает базу, на которой основывается расчет. Для грузоперевозок на ЕНВД ИП должен брать количество транспортных средств, используемых для осуществления услуг. Напомним, что их не должно быть 21 шт и больше. Для иных услуг это может быть и количество сотрудников, и площадь зала, и площадь стенда.

Конкретному физическому показателю соответствует доход, который по определению должен получать владелец с каждой штуки, метра и т.д. Эта сумма теоретически подсчитана специальными органами и закреплена законодательно (ст. 346.29 НКРФ). Он может пересматриваться и ежегодно меняться. Поэтому при расчете нужно пользоваться последними данными.

Еще одним корректирующим фактором становятся специальные коэффициенты. Их два.

Коэффициент K1 Министерство экономразвития утверждает ежегодно. Он зависит от инфляции и средних потребительских цен. К1 фиксируется на следующий год приказом МЭР примерно в октябре-ноябре текущего года. На 2019 год, к примеру, планируется установить 1,915 (что несколько больше 2018-го года – 1,868).

Читать еще: Чем грабеж отличается от кражи

К2 – устанавливается местными властями. Он, в свою очередь, зависит от:

• величины среднего заработка сотрудников;

• места ведения деятельности.

Решение по этому коэффициенту принимается городской Думой не ежегодно. То есть правила расчета и числа, ему соответствующие могут устанавливаться на несколько лет. Он варьируется вслед за изменяющимися условиями ведения бизнеса от квартала к кварталу.

Как рассчитать для ИП ЕНВД по грузоперевозкам?

Возьмем для примера, такую ситуацию. Деятельность ведется по городу Тольятти (Самарская область). Доставка грузов осуществляется на единственном авто. В штате только один человек – предприниматель. Осуществляющий грузоперевозки ИП на ЕНВД.

Налоги рассчитываются следующими образом.

Мы уже определились, что для вида деятельности по транспортировке грузов физическим показателем является количество машин. В данном случае = 1. Ищем в статье 346.29 НКРФ значение базовой доходности для транспортных услуг. Она равна 6000 руб.

Коэффициент К1 на 2018 год МЭР установила равным 1,868.

К2 рассчитывается по формуле (по решению городской Думы г. Тольятти от 16.10.13 г.):

V – зависит от вида деятельности, и в данном примере = 1;

Z – определяется величиной оклада сотрудников. Не имея данных о прожиточном минимуме по региону и т.д., берем максимально возможную величину = 1;

F – место ведения деятельности. Чем дальше от центра города — тем ниже значение. Так как деятельность ведется по городу Тольятти, то величина равна 1.

Итого K2 = 1 х 1 х 1 = 1

В итоговом значении имеем: (6000 х 1 х 1,868 х 1) x 0,15 = 1 681 руб. – налог за один полный месяц работы ИП.

Если деятельность ведется полностью все календарные дни квартала, то рассчитанную сумму умножаем на 3 и получаем сумму к уплате = 5 044 (округляем по правилам математики).

Если в какой-то месяц деятельность не велась или велась не полностью, то делим количество отработанных календарных дней на общее число дней в месяце, а затем умножаем на сумму налога за полный месяц.

Например, наш ИП начал работать с 04.05.2018. Тогда за второй квартал он:

• в апреле не отработал (0 дней);

• в мае из 31 календарного дня, отработано 28: 28/31=0,9;

• в июне из 30 дней отработано 30: 30/30=1.

Итоговый расчет ЕНВД для ИП по грузоперевозкам:

1681 х 0 + 1681 х 0,9 + 1681 х 1 = 3 194 руб – итоговая сумма к оплате за 2 квартал.

Стоит отметить, что для поддержания этого налогового режима у себя в регионе, местные власти могут уменьшить ставку налога до 7,5%. В регионе из примера (Тольятти), она составляет 15%.

Как легально уменьшить налог?

Сумму к оплате в бюджет разрешается сократить на:

• всю величину пенсионных и страховых взносов на самого ИП, уплаченных в течение квартала (если предприниматель единственный сотрудник);

• не более чем на 50% от расчетного налога (при условии наличия сотрудников и уплаты за них и за себя взносов в ПФР и ФСС).

Даже если деятельность в какие-то периоды не велась, а по документам было зарегистрировано ИП, платежи на ЕНВД по грузоперевозкам перечисляются в бюджет. С одной стороны, это минус, ведь при возникновении трудностей с заказами налоговая нагрузка остается. С одной стороны, она напрямую не зависят от полученной прибыли, и может оказаться значительно ниже доходов за месяц.

Отчетность и сроки

Как рассчитать ЕНВД по грузоперевозкам, мы разобрались. Но важно также не забыть, что по результатам квартала предприниматель обязан подать декларацию в контрольные органы и оплатить налог. Если сотрудников нет, то ИП сдает отчеты по упрощенной схеме – только в ФНС, и только декларацию по вмененному доходу. При этом ему не обязательно регистрироваться в телекоммуникационных каналах связи, а можно прийти лично и сдать ее.

Если сотрудники есть, то кроме налоговых органов нужно посетить ПФР и ФСС. Имея помощников, ИП уже вряд ли обойдется без бухгалтера, потому как бумажная и иная работа возрастает.

Отчетность важно сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным. А произвести оплату нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Может быть, на первый взгляд, все это кажется муторным и страшным. Но разобравшись единожды, вы сможете сэкономить не только на услугах бухгалтера, но и на платежах в бюджет. И пусть Ваш бизнес процветает!

Как рассчитать ЕНВД по транспортным услугам

Согласно ст. 346.26 НК РФ, организации и ИП, которые осуществляют деятельность по перевозке грузов или пассажиров, вправе стать плательщиками ЕНВД. Этот специальный налоговый режим освобождает от уплаты некоторых видов налогов, а налогооблагаемой базой выступает не реальный доход, а вмененный — предполагаемый доход. Как перейти на вмененку по транспортным услугам, условия перехода и основные критерии можно узнать в нашей предыдущей статье.

ЕНВД по транспортным услугам уплачивается в бюджет ежеквартально — четыре раза в год. При расчете вмененки по виду деятельности «транспортные услуги» нужно учитывать целый ряд различных показателей — от вида деятельности до региона, в котором эта деятельность осуществляется. Подробнее о том, как провести расчет налога для перевозок, расскажем в нашей статье.

Что нужно знать для расчета налога

Чтобы приступить к расчету налога, определите основные показатели. Рассмотрим их подробнее:

физический показатель — для грузоперевозок это количество машин, задействованных в получении прибыли, а в случае с перевозками пассажиров — количество мест для пассажиров в автотранспорте;

Важно! Применять ЕНВД могут только организации и ИП, у которых в собственности, аренде или лизинге находится не более 20 транспортных средств, используемых для оказания услуг по перевозке (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

базовая доходность – это вмененный доход на единицу физического показателя, который выступает объектом налогообложения (для грузоперевозок — 6000 рублей на одну машину, для перевозки пассажиров — 1500 рублей на одно посадочное место);
корректирующие коэффициенты К1 и К2, которые не зависят от вида деятельности (согласно Минэкономразвития РФ в 2019 году коэффициент К1 равен 1,915. Значение коэффициента К2 варьируется в зависимости от региона от 0,1 до 1, однако в большинстве регионов используется максимальное значение);
налоговая ставка ЕНВД (имеет разное значение в зависимости от региона, может быть от 7,5 до 15 %, почти во всех регионах используется максимальный размер налоговой ставки).

Некоторые регионы снижают размер налоговой ставки вплоть до минимальной для определенной группы лиц: начинающих предпринимателей или предпринимателей с инвалидностью.

Расчет ЕНВД по транспортным услугам

Предприниматель занимается перевозкой пассажиров в Санкт-Петербурге и имеет в распоряжении 1 автомобиль. Перевозки осуществляет сам, наемных работников нет. Количество посадочных мест равно 3. Воспользуемся формулой:

Читать еще: Intimissimi адреса магазинов в москве метро

ЕНВД за квартал = (БД × ФП × К1 × К2 × Налоговая ставка) × 3

Налоговая база = 1500 (базовая доходность при перевозках пассажиров) × 3 (количество посадочных мест) × 1,915 (К1) × 0,25 (К2) = 1500 × 3 × 1,915 × 0,25 = 2 154 рублей;

налоговая ставка = 15%;

ЕНВД за месяц = 2 154 × 15% = 323,1 рубля;

ЕНВД за квартал = 323,1 × 3 = 969,3 рубля.

При расчете налога для грузоперевозок будем использовать базовую доходность в 6 000 рублей, а физическим показателем будет не количество мест для пассажиров, а количество автомобилей, которые задействованы в получении прибыли. Машины, которые находятся в ремонте или запасе, при расчете налога не учитываются.

Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов

Согласно ст. 346.32 НК РФ организации и ИП могут уменьшить размер ежеквартальных выплат по вмененке на сумму страховых взносов. Рассмотрим случаи, когда это возможно:

если ИП работает без найма работников — можно уменьшить размер уплачиваемого налога на полный объем взносов в ПФ РФ, а также в фонды социального и медицинского страхования;
если ИП или организация использует труд наемных работников — можно уменьшить размер налога по вмененке на сумму взносов за ИП и за работников, но уменьшенная таким образом сумма не должна превышать 50% от общего объема ЕНВД за квартал.

Таким образом, для расчета реальной суммы к уплате в бюджет, необходимо из ЕНВД за квартал, рассчитанного по формуле, представленной выше, вычесть сумму страховых взносов за себя или трудящихся по найму работников. Важное условие: взносы должны быть не только начислены, но и уже уплачены в отчетном квартале.

Автор статьи: Арина Гюлметова

Легко рассчитывайте налог ЕНВД в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис подходит для малого бизнеса: простой учет, зарплата, отчетность через интернет. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Как рассчитывается ЕНВД для грузоперевозчиков

Понятие ЕНВД и право его применения

В статье 18 НК РФ сказано, что ЕНВД относится к специальным налоговым режимам, применение которых предусматривает:

особый порядок определения объекта налогообложения, налоговой базы;
освобождение от уплаты ряда федеральных и местных налогов и сборов.

Применять ЕНВД имеют право как организации, так и ИП, которые осуществляют деятельность, прямо предусмотренную перечнем из ст. 346.26 НК РФ. Правда, при этом региональные и местные власти также должны включить код вида такой деятельности (ОКВЭД2) в список разрешенных на данной территории для применения вмененного налогообложения. Обычно ИП имеют право применять ЕНВД транспортные услуги 2020. Правда, только в том случае, если имеют в своем распоряжении не более 20 автомобилей.

Выбирая такую систему, налогоплательщик при определении базы налогообложения исходит не из размера реального дохода, а из так называемого вмененного дохода, который установлен Налоговым кодексом для разных сфер бизнеса. Поскольку сумма реально полученного предпринимателем дохода не играет роли, можно представить, какой платеж предусмотрен в месяц на ЕНВД грузоперевозки-2017. Расчет этой суммы мы рассмотрим на примере.

Очень важно не перепутать коды видов предпринимательской деятельности с кодами ОКВЭД. Если первые предназначены исключительно для заполнения налоговой декларации и утверждены ФНС, то вторые классифицируют все виды бизнеса и позволяют определить право на ЕНВД по правоустанавливающим документам ИП или юрлица. Это может быть свидетельство о регистрации или выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД-2017 грузоперевозки по версии ФНС — 05. Именно это значение следует указывать в заявлении о переходе на единый налог, а также в отчетности. При этом ОКВЭД-2017 (транспортные услуги, грузоперевозки) ИП ЕНВД или юрлица также должен соответствовать этому значению.

ЕНВД: грузоперевозки и ограничения

Для того чтобы иметь возможность применять вмененное налогообложение при грузоперевозках, налогоплательщик должен соответствовать ряду критериев:

не иметь более 100 работников (средняя численность за отчетный период);
если это организация, то не иметь долю участия в уставном капитале других организаций более 25 %;
не работать по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
не быть крупнейшим налогоплательщиком.

Все это в равной степени относится к грузоперевозкам. Кроме того, право применения «вмененки» заканчивается с момента приобретения 21 транспортного средства. Также нужно учитывать, что единый налог можно исчислять только с разрешенных видов деятельности. Поэтому, если одновременно с грузоперевозками организация или ИП занимается чем-то еще, то можно совмещать эту систему с упрощенной или общей.

Пример расчета вмененного дохода и суммы к уплате

Предположим, что нам надо рассчитать сумму ЕНВД для ИП (грузоперевозки, 1 машина, 2020). Применим следующий алгоритм:

Необходимо узнать базовую доходность, которая приведена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Для автотранспортных услуг по перевозке грузов она составляет 6000 рублей.
Далее нужно скорректировать это значение на коэффициент-дефлятор К1, который ежегодно устанавливает МЭР России. В 2020 году он равен 1,798, и это значение не зависит от вида деятельности. Умножаем 6000 на 1,798, получаем 10 788 руб.
Следующим шагом нужно выяснить физический показатель. В нашем случае это число машин, которые используются для грузоперевозок. Значит, он равен 1, и итоговая сумма, по сравнению с прошлым шагом, не изменилась.
Применим региональный корректирующий коэффициент К2. Его значение может быть равным от 0,1 до 1. В большинстве регионов действует максимальное значение. Его мы и применим. Итоговая сумма осталась равна 10 788 руб.
Настало время умножить полученную базу налогообложения на ставку. Она может составлять от 7,5 до 15 %. Минимальную ставку некоторые регионы установили для новых ИП или для предпринимателей с инвалидностью, однако в общей массе везде действует максимальная ставка 15 %. Следовательно, к оплате в месяц у нашего ИП получится 1618,20 рублей.

Для того чтобы рассчитать сумму платежа, проще всего применять простую формулу:

Ежемесячный платеж = БД × ФП × К1 × К2 × 15 %.

Полученную сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов:

ИП без работников — на 100 % уплаченных фиксированных страховых взносов;
ИП без работников и юрлица — на 50 % страховых взносов за сотрудников по вмененной деятельности и на фиксированные взносы ИП;
организации и ИП — на больничные за первые три дня и платежи по ДМС.

Платеж является ежеквартальным, поэтому рассчитывается за 3 месяца. Далее его нужно перечислить в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Кроме того, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо сдать налоговую декларацию. В этом случае обязанность плательщика ЕНВД будет исполнена.

Источники:

http://spmag.ru/articles/raschet-envd-dlya-gruzoperevozok
http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/raschet-envd-dlya-perevozok/
http://businessman.ru/nalog-envd-gruzoperevozki-raschet-naloga-envd-dlya-gruzoperevozok.html
http://www.b-kontur.ru/enquiry/527-raschet-envd-po-transportnym-uslugam
http://ppt.ru/art/envd/gruzoperevozki

голоса

Рейтинг статьи