Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами образец

Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами: особенности, документы и образец

Проверка расчётов должна выполняться в обязательном порядке всеми предприятиями, это требуется для составления бухгалтерского отчёта, а также инвентаризация расчётов с дебиторами и кредиторами, к примеру, может потребоваться для сторонних заинтересованных лиц в качестве дополнительных сведений. Процесс инвентаризации строго не регламентирован, но проводить его следует тщательно, с указанием всех обязательств – как собственных, так и внешних.

Общие правила проведения инвентаризации расчётов

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности или инвентаризация расчётов, что, в принципе, одно и то же, выполняется практически по тем же правилам, как и опись склада, но с определёнными особенностями. При проведении инвентаризации расчётов создаётся специальная комиссия, издаётся приказ, а все процедуры строго контролируются. Последовательность выполнения этого процесса прописывается в учётной политике учреждения. По результатам инвентаризации расчётов с дебиторами и кредиторами формируется акт. Он отражается в учете. В процессе требуется проверять следующие расчёты:

• с контрагентами;
• с сотрудниками (премии, авансы, бонусы, заработная плата и компенсации);
• с подотчётными гражданами;
• прочие выплаты работникам (от финансовой ответственности за недоимку до выданного займа);
• инвентаризация расчётов с прочими дебиторами и кредиторами (к примеру, по арендным соглашениям или требованиям);
• внутрикорпоративные расчёты (к примеру, между разными торговыми пунктами);
• с банковскими учреждениями по кредитам и займам;
• с бюджетными и внебюджетными фондами (страхование, налоги и сборы).

Основные отличительные черты инвентаризации расчётов от той же проверки склада заключаются в том, что в комиссию не могут входить лица с материальной ответственностью. Проверка расчётов выполняется по итогам работы в процессе подготовки годовой отчётности. Чтобы упростить задачу, инвентаризацию можно проводить чаще, это поможет точнее представлять положение дел. Итоги проверки отображаются в учёте и отчётности того периода, когда она завершена.

Инвентаризация расчётов с дебиторами и кредиторами требуется в первую очередь руководству компании, чтобы понимать действительное положение дел. По сути, итоги такой проверки дают точные сведения о том, где и в какой момент находятся деньги. Избежать частых проверок поможет правильное использование программы автоматизации. При регулярном занесении в программу информации обо всех финансовых операциях можно легко собрать в отчёт требуемые формы. Таким образом, вы получите всю необходимую информацию для принятия решений без дополнительных расходов на проверку.

Порядок инвентаризации расчётов с дебиторами и кредиторами

Инвентаризация расчётов с дебиторами выполняется в рамках управления дебиторской задолженностью и предоставляет данные для её анализа. Следовательно, инвентаризация кредиторской просрочки является элементом управления кредиторской задолженности и источником информации для анализа кредиторки. Процедура инвентаризации задолженности даёт возможность понять следующее:

• сумму, которую требуется срочно истребовать (при инвентаризации расчётов с покупателями);
• сумму для срочной выплаты (в отношении проверки расчётов с банковскими учреждениями и поставщиками).

В процессе инвентаризации расчётов с производителями и потребителями в первую очередь необходимо анализировать неотфактурованные поставки (те продукты, которые уже были получены, но ещё не оплачены) и оплаченные, но ещё не доставленные (противоположная ситуация – товар оплачен, но ещё не получен). Инвентаризационная комиссия изучает акты сверки взаиморасчётов.

Виды задолженности

Проведение инвентаризации расчётов с дебиторами и кредиторами выявит, нет ли у вас непогашенных долговых обязательств, облагаемых штрафными санкциями. Кроме того, следует удостовериться, что эта задолженность учитывается верно, поскольку она бывает нескольких видов:

• краткосрочная (задержка менее 1 года);
• долгосрочная (неоплата дольше 12 месяцев);
• просроченная (учитывается отдельно).

В процессе проверки расчётов с банковскими учреждениями в первую очередь проверяются кредитные соглашения. Помимо прочего, при инвентаризации расчётов с кредиторами и дебиторами проверяются и следующие договоры (при их наличии):

• аренды;
• комиссии;
• уступки прав требования (цессии);
• поручения.

Сроки и задачи

Инвентаризация расчётов с дебиторами и кредиторами проводится в ряде случаев:

• прежде чем начнётся подготовка годовой отчётности;
• в процессе смены материально ответственных лиц (к примеру, главного бухгалтера);
• при наступлении чрезвычайных положений (стихийное бедствие, пожар и прочее);
• при ликвидации или реорганизации компании.

Кроме обязательной инвентаризации расчётов, организация имеет право описывать дебиторскую и кредиторскую задолженность в сроки, максимально соответствующие нуждам учёта для менеджмента и так далее. К примеру, если правилами компании предусмотрено поквартальное формирование и сдача отчётности учредителям, то разумно проводить проверку расчётов в завершающий день каждого отчётного этапа. Система проведения инвентаризации при этом должна быть прописана в учётной документации организации.

Задачей как плановой, так и добровольной проверки расчётов является:

• установление долговых сумм, значащихся на счетах бухгалтерского учёта, подтверждённых документально;
• оценка кредиторской и дебиторской задолженности для возможного погашения, то есть рассмотрение на предмет сомнительных и безнадёжных долгов.

Отсюда следует, что процедура инвентаризации расчётов подразумевает не только действия по сверке учётных сведений с первичной документацией, но и дальнейшее исследование полученных результатов.

Кто входит в состав комиссии

Для составления описи и проведения инвентаризации расчётов с разными дебиторами и кредиторами создаётся специальная комиссия, функционирующая на долговременной основе, которая бывает двух видов:

• комиссия, организованная при наступлении определённых условий;
• инвентаризационная группа, назначенная управляющим компании.

В комиссию могут быть зачислены следующие специалисты:

• уполномоченный административно-хозяйственного отдела (АХО);
• специалист бухгалтерии;
• другие служащие (инженер, юрист, финансист и прочее).

Исключением являются только сотрудники внутренней экспертизы компании и представители аудиторской организации.

Руководящее лицо предприятия в состав комиссии не включают, но его присутствие является непременным условием.

Цели комиссии

Первостепенные задачи проверяющей группы состоят в следующем:

• изложение ситуации о состояния расчётов с дебиторами и кредиторами;
• проверка правильного ценового диапазона;
• формирование акта о результатах проверки.

Акт инвентаризации расчётов с дебиторами и кредиторами требуется для того, чтобы произвести соответствие по расчётам с производителями, подрядчиками, потребителями и заказчиками.

Оформление отчётности

В 2013 году был принят Федеральный Закон под номером 402. Его часть 4, статья 9 говорит о самостоятельной разработке компаниями формы первичной учётной документации, к которым также относится документация о проведении инвентаризации расчётов. Установленные формы, как уже говорилось выше, должны быть воспроизведены в учётной политике компании и заверены генеральным директором. Большинство учреждений не стали «выдумывать велосипед» и взяли в качестве базы следующие формы документов:

• приказ о проведении инвентаризации расчётов с дебиторами и кредиторами (образец вы найдёте ниже) по типу ИНВ-22;
• акт проверки расчётов с потребителями, производителями и иными дебиторами, и кредиторами с вложением в виде справки (форма ИНВ-17).

Дополнительно

Потому как инвентаризация расчётов с дебиторами и кредиторами выполняется в том числе и для выявления сомнительных и безнадёжных обязательств, в приложение к акту имеет смысл добавить дополнительную информацию.

1. Для установления сомнительных обязательств:

• срок просрочки платежа в днях;
• наличие обеспечения.

В строке «За что задолженность» ставится отметка: долговые обязательства сопряжены с продажей товаров, услуг и работ или нет, потому как этот критерий является важнейшим условием причисления долга к сомнительному.

2. Для раскрытия безнадёжных долгов:

• начало отсчета срока исковой давности (в большинстве случаев эта дата не сходится с периодом появления задолженности, которая определяется условиями соглашения);
• информация о прерывании срока исковой давности (число и основание);
• данные об окончании срока исковой давности (с учётом прерывания);
• причины, по которым долг признан безнадёжным.

Указанная выше информация поможет без особых сложностей высчитать размер сомнительной дебиторской задолженности, чтобы сформировать резервы по сомнительным долговым обязательствам, а также установить сумму безнадёжного долга для последующего списания. Кроме того, итоги проверки расчётов очень пригодятся в процессе управления компанией.

Порядок списания дебиторской задолженности

Списание долговых обязательств перед дебиторами происходит в несколько шагов:

• Каждая сумма задолженности списывается отдельно, с использованием контрагента или соглашения.
• Оформляется соответствующая документация.
• Итоговые значения описи вносятся в базу данных.
• Оформляется приказ с указанием той суммы долговых обязательств, которая будет списана.
• Документация визируется руководителем.

Порядок списания кредиторской задолженности

Процесс списания тоже содержит несколько шагов:

• Составление документации, подтверждающей факт просрочки.
• Согласовывается сумма, которую требуется оплатить.
• Выполняется проверка товарной накладной.
• Проводится проверка акта выполненных работ.
• Оформляется документация, позволяющая сверить долг.
• Составляется опись инвентаризации расчётов с дебиторами и кредиторами.
• Документы заверяются генеральным директором.

Заключение

Инвентаризация расчётов требует подробного анализа финансовых операций с каждым контрагентом на основании отдельно взятого договора или другого документа. Для этого финансовый отдел выполняет сверку остатков на определенных счетах. Получить объективную оценку кредиторской и дебиторской задолженности помогает проверка расчётов с бюджетом и контрагентом.

Нельзя забывать, что полученные результаты должны быть должным образом отражены в бухгалтерской документации компании.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

​Образец заполнения формы ИНВ-17

Каждое отечественное предприятие с разной периодичностью должно проводить инвентаризацию своих основных средств, товарных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности. Данная обязанность предусмотрена Законом «О бухгалтерском учете». Порядок такой сверки детально прописан в указаниях государственных органов России. Одним из документов, составляемых по итогам проверки, является форма № ИНВ-17 . Образец ее заполнения законодательно не утвержден.

Инвентаризация задолженности

Министерство финансов России издало Приказ от 13.06.1995 N 49, которым не только утвердило Методические указания при проведении инвентаризации, но и разработало формы и бланки официальных документов.

Следует особо подчеркнуть, что положения пункта 1.1 данного нормативного акта прямо указывают на необходимость проведения сверки не только имущества, но и всех финансовых обязательств организаций. Для этого составляется инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками, а также по суммам задолженности.

В процессе проверки таких сумм инвентаризационной комиссии следует установить правильность оформления и возникновения обязательств перед кредиторами и дебиторами.

Среди прочих документов Министерство финансов Российской Федерации в своем Приказе утвердило форму ИНВ-17. Названный бланк применяется в случаях инвентаризации расчетов:

• с покупателями;
• с продавцами;
• дебиторской и кредиторской задолженности.

Однако надо помнить, что в настоящее время Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.98 N 88 разработана и введена в действие применяемая по сей день форма ИНВ-17.

Скачать бланк формы ИНВ-17

При заполнении любых документов, связанных со сверкой фактического состояния и сведений, отраженных в бухгалтерском учете, все члены инвентаризационной комиссии должны своими подписями удостоверять информацию, содержащуюся в используемых формах. Игнорирование данного предписания может повлечь признание соответствующего бланка недействительным.

Образец акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Госкомстат Российской Федерации в Постановлении от 18.08.98 N 88 разработал не только форму самого акта, используемого при сверке обязательств, но и утвердил приложение к нему. Однако ни Госкомстат России, ни Министерство финансов Российской Федерации в своих Методических рекомендациях не разработали официальный образец заполнения ИНВ-17.

Восполняя указанный пробел, необходимо указать, что форма основного бланка состоит из двух частей:

На первой странице документа содержатся общие сведения о предприятии, его подразделении, а также указываются момент начала и окончания сверки, ее основание, номер и дата самого акта. Для соблюдения порядка заполнения ИНВ-17 на титульном листе следует отразить код вида деятельности предприятия.

Заполнение бланка производится на компьютере либо ручкой черного или синего цвета.

После отражения указанных данных в бланк акта вносится информация по дебиторской задолженности.

Для отражения сведений по взаимоотношениям с кредиторами предназначена оборотная сторона формы документа.

Данные, вписанные в акт инвентаризации расчетов с покупателями, продавцами, дебиторами и кредиторами, заверяются членами комиссии.

Основанием для составления первоначальной формы является справка, выступающая приложением к бланку № ИНВ-17, без которой акт инвентаризации не может считаться оформленным согласно законодательству России.

Сведения в указанное приложение вносятся в соответствии с данными синтетических счетов бухучета предприятия.

Скачать образец заполнения формы ИНВ-17 и приложения к ней

Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами

Нормами действующего российского законодательства для компаний предусмотрена обязанность по осуществлению инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами, материальных и нематериальных активов, ОС и торгово-материальных ценностей.

Сам порядок и процедура осуществления подобных проверок были разработаны государственными органами РФ и считаются таковыми как обязательными не только при формировании различных мероприятий, но и при их проведении либо завершении.

Особенности

Согласно Федеральному закону №402, инвентаризацию активов и самих обязательств компании принято считать ключевыми компонентами бухгалтерского учета.

Более того, пунктом 3 ст. 11 данного закона предусмотрено несколько разновидностей осуществления проверок, а именно:

• обязательное осуществление инвентаризации дебиторских долговых обязательств и прочих активов;
• инициативная сверка, которая осуществляется компаниями исключительно на свое усмотрение (эта разновидность проверки поверхностно отображена в законодательстве).

Дополнительно необходимо обращать внимание на тот факт, что Приказом Минфина РФ №49 от июня 1995 года было утверждено Методическое указание.

В пункте 1.5 отображен полный список ситуаций, когда осуществление инвентаризации считается обязательным.

К примеру, ими могут быть случаи, при которых:

• компания выполняет передачу своего имущества во временное использование, аренду, совершает выкуп либо же продает;
• названная проверка осуществляется перед началом составления годового отчета;
• осуществление инвентаризации дебиторских и кредиторских долговых обязательств, включая активы, считается обязательным в тот момент, когда было назначено новое лицо, несущее полную ответственность за хранение торгово-материальных ценностей;
• различные форс-мажорные ситуации, которые повлекли за собой потерю активов;
• выявление фактов утраты, порчи либо же хищения торгово-материальных ценностей;
• если владельцы компаний приняли решение относительно начала добровольной ликвидации.

Каждая компания имеет полное право не только назначать, но и осуществлять инвентаризацию и в другие периоды, которые не имеют отношения с обстоятельствами, указанными выше.

Необходимо брать во внимание тот факт, что обязательство относительно инвентаризации дебиторов и кредиторов, включая активы компании, возлагается только на юридическое лицо. Индивидуальные предприниматели не обязаны проводить проверку на предмет соответствия фактических значений сведения бухгалтерского учета.

Проведение

Согласно пункту 2.2 Методических указаний, принятых Приказом Минфина РФ №49 от июня 1995 года, каждая компания, которая приняла решение на проведение инвентаризации, обязана сформировать специальную комиссию и назначать ее членов из имеющегося наемного штата сотрудников. По желанию руководства, допускается возможность привлекать аудиторов извне.

Без выполнения данного предписания инвентаризация долговых обязательств, также как и иных значений, будет считаться таковой как несостоявшейся. Указанный орган считается постоянным и действует до завершения периода его назначения либо же вплоть до формирования комиссии с новыми членами.

Необходимо брать во внимание то, что при условии небольшого количества обязательств и активов осуществлять инвентаризацию может специальная ревизионная комиссия.

Итоговые результаты проверки должны быть отображены в инвентаризационной описи. Наименование формы необходимо заполнять аккуратно, без каких-либо подчисток и помарок, в машинном либо рукописном варианте.

Допускается возможность использования чернила таких цветов: синий и черный.

В строках, которые остаются пустыми, необходимо обязательно проставить прочерки, а непосредственные формы должны быть заверены подписями всеми членами комиссии.

Вне зависимости от того, какой объект инвентаризации, требования, отображенные выше, относятся к общим и являются обязательными, их выполнение позволяет существенно уменьшить уровень риска возникновения каких-либо претензий по отношению к процедуре и оформлению осуществляемых проверок.

Дебиторские и кредиторские долги

Инвентаризация долговых обязательств, также как и исчислений, осуществляется методом проверки обоснованного отображения определенных сумм на счетах бухгалтерского учета.

Из этого следует, что для возможности осуществить подобного рода проверку в состав комиссии должны быть включены наемные рабочие, которые обладают не только определенным опытом, но и квалификацией, к примеру:

• наемные рабочие из управленческого корпуса компании;
• главбухи;
• экономисты;
• аудиторы, причем допускается возможность задействовать не только внутренних, но и внешних.

Этот список далеко не является окончательным и может быть дополнен каждый субъектом предпринимательства с учетом фактического кадрового перечня компании.

Осуществление необходимой проверки обязательств начинается с формирования справки, которая должна быть приложена к акту, составленному по форме ИНВ-17, оформленной по счетам бухучета. Именно эта документация и является базовой для занесения определенных сведений в ИНВ-17.

Кроме указанных выше объектов, к проверке можно подвергнуть:

• различные отчисления в пользу реализаторов;
• расчеты с потребителями;
• реализация каких-либо обязанностей перед непосредственным бюджетом;
• имеющиеся взаимоотношения с подотчетными сотрудниками;
• действия в пользу наемного штата сотрудников и с обратной стороны;
• обязанности, которые напрямую связаны с депонентами.

Дополнительно может осуществляться инвентаризация долговых обязательств по иным расчетам.

В любой ситуации главной целью проверки имеющихся взаимоотношений с непосредственными кредиторами и дебиторами принято считать сверку и подтверждение размера долговых обязательств на определенных счетах бухгалтерского учета. Помимо этого, в область аудита дополнительно входит анализ безнадежных либо же сомнительных к взысканию долговых обязательств, включая и те, у которых иссяк период исковой давности.

Документация

Для того чтобы должным образом оформить процесс инвентаризации, компания в обязательном порядке должна заполнить и подписать документ по форме №ИНВ-17, а также справку, которая прилагается к ней.

Компаниям необходимо брать во внимание, что обязательно должна быть в наличии вся необходимая первичная документация, выступающая основанием для формирования обязательств.

Размеры долговых обязательств перед непосредственными кредиторами и дебиторами вправе подтверждаться соглашениями, приказами или иными распоряжениями руководства относительно выплат либо же предоставления финансовых средств.

Каждая компания имеет полное юридическое право персонально формировать документацию как для оформления инвентаризации дебиторских и кредиторских долговых обязательств, так и для осуществления проверок иных объектов.

Принимая решение относительно применения тех либо иных форм, каждая компания должна брать во внимание, что использование документации, утвержденной Госкомстатом, в полной мере гарантирует ей оформление инвентаризации надлежащим образом.

Составленный акт в обязательном порядке должен быть подписан всеми без исключения членами специально созданной комиссии.

Расчеты с прочими дебиторами в 1С представлены в данном видео.

Как проводится инвентаризация расчетов: 3 главных принципа

Каждая крупная компания должна тщательно вести бухгалтерский учет, чтобы учитывать основные нормы законодательства. Сюда относится не только формирование многочисленной отчетности, но и реализация инвентаризации расчетов.

Понятие и особенности инвентаризации расчетов

Важно! Сами фирмы решают, когда и каким образом осуществляется инвентаризация, причем обычно для этого формируется специальный локальный акт, в котором указываются сроки выполнения процедуры, правила, порядок ее проведения и составления нужных документов.

Каждая фирма имеет возможность разработать формы документов, используемых в процессе инвентаризации. Также можно пользоваться уже унифицированными формами.

Как на практике проводится инвентаризация расчетов с контрагентами и контролирующими органами вы можете узнать тут:

Регулирование процесса

Инвентаризация расчетов прописывается в специальных Методических указаниях №49, утвержденных Минфином. Здесь указывается, каков порядок осуществления процедуры.

Дополнительно данный документ содержит сведения о том, при каких ситуациях ее проведение является обязательным.

Особенности инвентаризации расчетов с кредиторами и дебиторами

Расчеты могут проводиться с поставщиками, покупателями или разными государственными органами. Соответственно, контрагентами могут быть:

• кредиторы, представленные обычно поставщиками, предоставляющими товары с пост оплатой;
• дебиторами, являющимися покупателями, которым поставляются товары с отсрочкой платежа.

Эти два вида расчетов противоположны друг с другом, причем значительное наличие как одного вида задолженности, так и другого, считается отрицательным моментом для работы любой организации.

Виды задолженности

При проведении инвентаризации всех расходов компании непременно учитываются все виды задолженности:

• Кредиторская. Сюда включаются долги компании перед поставщиками, от которых товары уже были получены, но деньги за них еще не были перечислены. Также сюда входят разные займы или кредиты, оформленные для развития или поддержания бизнеса. Такой вид задолженности может быть долгосрочным или краткосрочным. По долгам приходится ежемесячно перечислять определенные средства. Если нарушаются сроки, в течение которых требуется вернуть деньги, то это приводит к начислению пеней и штрафов, поэтому значительно увеличивается общий долг.
• Дебиторская задолженность. Она образуется, если фирма предоставляет товары с отсрочкой платежа. Покупатели в этом случае выступают дебиторами. Для возвращения денег дается конкретное количество времени, причем если не возвращаются средства вовремя, то начисляются пени. Такой долг может признаваться сомнительным или безнадежным, поэтому не рекомендуется предоставлять товары с отсрочкой ненадежным и непроверенным клиентам.

Порядок осуществления инвентаризации расчетов

Для выполнения данного процесса учитываются сведения, содержащиеся в Приказе №49. Для этого проверяются данные, имеющиеся на счетах бухгалтерского учета фирмы.

Важно! Допускается не формировать отдельно приказ, если процедура реализуется при инвентаризации всех объектов, принадлежащих фирме.

Бланк акта о проведении инвентаризации расчетов. Фото: groupmedia-s.ru

До инвентаризации надо регулярно осуществлять проверку и контроль над всей задолженностью. При этом непременно создаются подтверждения данного факта, представленные в виде документов.

Наиболее часто работники бухгалтерского отдела разных организаций в большей мере обращают внимание на возврат средств кредиторам, но возвращение денег от дебиторов считается важным моментом, так как нередко возникают проблемы с получением долга.

Инвентаризация расчетов предполагает выполнение последовательных действий:

• выявляются все документы, имеющие отношение к расчетам с разными контрагентами компании, причем все они должны быть представлены оригиналами, обладающими юридической силой;
• производится сверка имеющихся долгов с данными, прописанными в документации;
• выявляется сомнительная, просроченная и безнадежная задолженность.

Сроки и задачи процедуры

Инвентаризация расчетов считается важным процессом, который требуется для различных компаний. Он призван решить множество задач:

• предоставляется информация руководству о реальном положении дел в фирме, а также полученный отчет может использоваться для привлечения инвесторов или для формирования отчетной документации, изучаемой советом директоров, что позволит эффективно решать стратегические вопросы, имеющие отношение к развитию предприятия;
• определяется, на какие денежные поступления может рассчитывать организация в ближайшее время, так как тщательно изучается дебиторская задолженность;
• своевременно выявляется просроченный долг;
• снижается риск мошенничества со стороны работников фирмы.

Инвентаризация расчетов осуществляются в сроки, которые указываются в Методических указаниях №49, причем минимально процесс должен проводиться раз в год, но сами компании имеют возможность увеличить число данных проверок.

Для их осуществления требуется создать специальную инвентаризационную комиссию, которая работает постоянно. Также сроки, правила и особенности данного процесса указываются в специальном приказе о проведении инвентаризации, выпускаемом руководством фирмы перед каждой процедурой.

Создание инвентаризационной комиссии

Непременно в компании должна иметься постоянно действующая инвентаризационная комиссия. В нее входят разные работники подразделений фирмы, а также специалисты бухгалтерского отдела.

Именно люди, входящие в эту комиссию, занимаются проверкой всех документов, сверкой информации и другими действиями, призванными определить и выявить все расчеты фирмы.

Как оформляются документы

Основными документами для осуществления инвентаризации являются акт и приказ. На основании приказа назначается непосредственная инвентаризация. Его составлением занимается руководитель компании, причем важно указать в этом документе сведения:

• наименование организации;
• сроки проведения инвентаризации;
• состав комиссии;
• иные сведения о процедуре;
• подпись руководителя и дата составления приказа.

Комиссия после проведения процесса непременно оформляет ее результаты документально. Для этого составляется акт проверки, для чего надо пользоваться специальными бланками, имеющимися в Указаниях.

Важно! Итоги годовой инвентаризации дополнительно отражаются в бухгалтерской отчетности фирмы, поэтому разные несоответствия и ошибки учитываются в бухучете.

Образец заполнения акта инвентаризации.

Правила и особенности составления акта

В этом документе содержится информация:

• реквизиты контрагента;
• дата появления долга;
• причина его образования;
• его полная сумма.

На основании этих справок составляется акт инвентаризации расчетов, для чего используется форма N ИНВ-17.

Важно! Данный документ непременно формируется в двух экземплярах.

Один экземпляр передается в бухгалтерский отдел компании, а другой хранится у комиссии. В акте проведения инвентаризации непременно прописывается информация:

• полное название фирмы;
• подразделения, где осуществляется процедура;
• ссылка на приказ, на основании которого проводится процесс;
• номер документа и дата его формирования;
• дата непосредственной проверки долгов фирмы;
• наименование всех кредиторов и дебиторов с указанием их счетов, размеров долга и сроков возврата;
• полный размер дебиторской и кредиторской задолженности. Тут вы можете узнать, что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
• сумма долгов, по которым истек срок давности.

После формирования данного акта, руководство фирмы утверждает документ, после чего формируются резервы, предназначенные для сомнительных долгов, списываются безнадежные долги и планируются действия для будущего развития фирмы.

Какая информация дополнительно может вноситься в акт

В данный документ может вписываться другая информация, обнаруженная во время проверки. Для этого делаются специальные приложения. В них могут отражаться разные ошибки или нестыковки, выявленные членами комиссии.

Допускается в эти приложения вносить данные о разных кредиторах или дебиторах, если имеются от них различные уведомления или просьбы.

Как списываются долги

Списанию подвергается как дебиторская задолженность, так и кредиторская. Если дебитор не возвращает деньги, а при этом у него нет возможности для совершения этого процесса, то производится списание. Как составляется бухгалтерская справка о списании кредиторской задолженности вы можете прочесть в этой статье.

Первоначально надо выявить все сомнительные или безнадежные долги. Последние вернуть просто невозможно, поэтому выполняется списание, причем для этого дебиторский долг переносится в расходы, что позволит снизить налогооблагаемую базу.

Если кредитор отказывается от своих требований, то фирма может списать некоторую часть кредиторской задолженности. Она записывается в доход организации, поэтому с конкретной суммы денег придется уплатить налог.

Таким образом, инвентаризация расчетов считается важным процессом, который должен осуществляться компаниями ежегодно, но они могут проводить его большее количество раз.

Как в программе 1С провести инвентаризацию расчетов вы можете посмотреть тут:

Инвентаризация расчетов с покупателями и поставщиками по форме ИНВ-17

Если остальные документы по инвентаризации, в основном, систематизируют материальные ценности, то акт ИНВ-17 представляет результаты по исследованию расчетов с контрагентами. В числе последних указываем не только предприятия, но также сотрудников, в отношении которых образовалась задолженность.

Заполняется бланк на основе справки о состоянии счетов — ИНВ-17п. Здесь приводятся сведения по дебиторским и кредиторским задолженностям, которые потом детализируются в форме.

Как заполнить форму ИНВ-17п

Форма справки не менялась с 1998 года, поэтому многим она знакома. В шапке в краткой форме указываются данные о подразделении, где проводится инвентаризация. Затем следует указать акт, к которому крепится это приложение.

В таблице приводятся общие данные по задолженностям, а также подтверждающим это документам. Базой для справки выступает первичная бухгалтерия, включающая документы по принятым работам, счета-фактуры, сверки, выставленные счета. Бывает так, что основанием служат несколько счетов. В таком случае все номера и даты указываются в колонках 8 и 9, при том, что сумма по контрагенту остается общей.

— несколько платежных поручений по одной задолженности

Обратите внимание, что в справке итоговые цифры не определяются, поскольку в форму помещаются и дебетные, и кредитные обязательства. Суммы выводятся только в ИНВ-17.

В пустых строках прочерки ставить не обязательно. Если строк в таблице не хватило, можно увеличить их количество, добавив ряд в таблицу. То же касается и основного акта.

Как заполнить форму ИНВ-17

Шапка документа хорошо знакома по другим инвентаризационным актам: здесь следует указать не только предприятие, но и его структурную единицу, по которой ведется учет. Затем выбираем тип документа, который стал основанием для проведения проверки (чаще всего, это распоряжение о ежегодной инвентаризации или приказ об инвентаризации перед продажей представительства). Неподходящие типы документов можно зачеркнуть в электронном документе или, ручкой, уже в распечатанном.

Жестких требований по формату заполнения акта нет. Можно следовать формальным указаниям и вносить в первую колонку названия счетов и краткую справку по дебиторам или кредиторам, а можно — виды деятельности (например, расчеты с подрядчиками).

— если задолженность не подтверждена дебиторами

Обратите внимание, что оборотная сторона, которая печатается на этом же листе, это вторая страница формы. Она содержит данные по кредиторской задолженности, а также поля для подписи ответственных лиц.

Без заполнения этой части документа ИНВ-17 недействительна.

У ИНВ-17п форма для подписи также печатается на другой стороне бланка.

После оформления

Большинство инвентаризационных актов печатаются в двух экземплярах: для проверяющего состава (комиссии) и бухгалтерии предприятия. Форма ИНВ-17 с приложением — не исключения. Срок хранения документов — 3 года.

Источники:

http://businessman.ru/inventarizatsiya-raschetov-s-debitorami-i-kreditorami-osobennosti-dokumentyi-i-obrazets.html
http://glavkniga.ru/situations/s503096
http://znaybiz.ru/buh/kontrol/inventarizaciya/raschety-s-debitorami-i-kreditorami.html
http://fbm.ru/bukhgalteriya/dokumenty/akty/inventarizaciya-raschet.html
http://assistentus.ru/forma/inv-17-spravka/