Факторы влияющие на чистую прибыль

Факторы, влияющие на величину прибыли

• Экономический анализ
• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
• Экономические показатели
• Экономическая информация и ее анализ
• Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
• Доходы и расходы организации
• Анализ показателей рентабельности предприятия
• Платежеспособность и ликвидность предприятия

Факторы, влияющие на величину прибыли

Для определения основных направлений поиска резервов увеличения [Прибыль|прибыли]], факторы, влияющие на её получение (увеличение), делят на две основные группы:

• Внутренние факторы — факторы, которые осуществляют воздействие на размер прибыли предприятия через увеличение объема выпуска и реализации продукции, улучшение качества продукции, повышения отпускных цен и снижение издержек производства и реализации продукции.
• Внешние факторы — эти факторы не зависят от деятельности предприятия, но могут оказывать значительное влияние на величину прибыли.

Рис.16. Классификация факторов, влияющих на величину прибыли

Внутренние факторы увеличения прибыли предприятия:

• уровень хозяйствования;
• компетентность руководства и менеджеров;
• конкурентоспособность продукции;
• уровень организации производства и труда и др.;
• производительность труда;
• состояние и эффективность производственного и финансового планирования.

Внутренние факторы делятся на:

• производственные — характеризуют наличие и использование средств и предметов труда, трудовых и финансовых ресурсов;
• внепроизводственные — связаны со снабженческо-сбытовой и природоохранительной деятельностью, социальными условиями труда и быта.

Производственные факторы подразделяются на:

• экстенсивные
• интенсивные

Экстенсивные факторы воздействуют на процесс получения прибыли через количественные изменения: объема средств и предметов труда, финансовых ресурсов, времени работы оборудования, численности персонала, фонда рабочего времени и др.

Интенсивные факторы воздействуют на процесс получения прибыли через «качественные» изменения:

• повышение производительности оборудования и его качества;
• использование прогрессивных видов материалов и совершенствование технологии их обработки;
• ускорение оборачиваемости оборотных средств;
• повышение квалификации и производительности труда персонала;
• снижение трудоемкости и материалоемкости продукции;
• совершенствование организации труда и более эффективное использование финансовых ресурсов и др.

Внешние факторы увеличения прибыли предприятия

• конъюнктура рынка;
• уровень цен на потребляемые материально- сырьевые и топливно-энергетические ресурсы;
• нормы амортизационных отчислений;
• природные условия;
• государственное регулирование цен, тарифов, процентных ставок, налоговых ставок и льгот, штрафных санкций и др.

Перечисленные факторы влияют на прибыль не прямо, а через объем реализуемой продукции и себестоимость.

При осуществлении производственно — хозяйственной деятельности предприятия все эти факторы находятся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости. «Прямое» влияние на величину себестоимости продукции, а значит, и прибыли, связано с тем, насколько рационально и экономно расходуются материальные ресурсы — ведь доля материальных затрат в составе себестоимости обычно колеблется от 60 до 90%.

См.также: Прибыль предприятия, Источники прибыли предприятия.

Что такое прибыль предприятия

Эта статья посвящена расшифровке понятий, которые, казалось бы, являются синонимами. Речь пойдет о прибыли, выручке и их видах.

Определение и формула расчета

Прибылью принято называть разницу между выручкой от реализации товаров/услуг и затратами на их производство/оказание.

Прибыль является важным экономическим показателем, служащим для отображения эффективности предпринимательской деятельности.

Прибыль и выручка – это не одно и то же. Формула для расчета прибыли очень проста:

Выручка – Расходы = Прибыль

Чистая прибыль

Чистая прибыль – это те деньги, которые остаются у предприятия после того, как из балансовой прибыли вычитаются различные отчисления, налоги и прочие выплаты. Чистая прибыль – это источник финансирования производственных процессов. Она же формирует резервные фонды, и именно за счет ее увеличивается оборотный капитал.

Основные факторы, влияющие на объем чистой прибыли, это:

• размер налоговых и иных выплат;
• доходы компании от продажи товаров/услуг;
• себестоимость.

Как рассчитать чистую прибыль

Объем чистой прибыли рассчитывается в несколько этапов.

1. 1. Первым делом необходимо посчитать, сколько средств было затрачено на производство товара (стоимость материала тоже учитывается).
2. 2. Затем следует произвести расчет валового дохода. Валовый доход – это результат вычитания затрат на производство из выручки (т.е. средств, полученных предприятием в результате продажи товара).
3. 3. Этого достаточно, чтобы узнать объем чистой прибыли:

Чтобы вычислить чистую прибыль, нужно из валового дохода вычесть обязательные отчисления (налоги и пр.)

Валовая прибыль

Чтобы вычислить валовую прибыль, нужно вычесть себестоимость товара из суммы, полученной предприятием в результате его реализации.

Чем же в таком случае валовая прибыль отличается от чистой? А тем, что в валовую «включены» все налоговые и прочие отчисления.

Для правильного вычисления валовой прибыли необходимо точно высчитать сумму расходов, в том числе и себестоимость.

Себестоимость – это затраты компании на изготовление товара.

Факторы, влияющие на прибыль

Факторы, влияющие на объем валовой прибыли, делятся на две группы: внутренние и внешние. Внутренние зависят от руководства предприятия. Вот они:

• результативность торговли;
• улучшение качественных характеристик товара;
• увеличение объема производства;
• уменьшение затрат на производство;
• рациональное (наиболее эффективное) применение производственных мощностей;
• работа по расширению ассортимента;
• эффективная рекламная кампания.

Что касается внешних факторов, то на них руководство повлиять не может. Перечислим их:

• местоположение предприятия;
• экологическая ситуация в регионе;
• природные особенности;
• поддержка бизнеса государством;
• политическая ситуация в стране и мире;
• особенности экономики (страны и мира);
• обеспечение транспортом и необходимыми ресурсами.

Какой бывает выручка

Выручка – это то, что предприятие получает в результате реализации товаров или оказания услуг. Немудрено, что любая компания стремится к получению выручки. Выручка и прибыль, как уже было сказано, не тождественные понятия, ведь прибыль – это разница между выручкой и расходами.

Источники выручки могут разными. Различают следующие виды выручки (исходя из ее источника):

1. 1. Выручка от реализации продукта или услуги. К ней относятся все средства, полученные предприятием в результате продажи своей продукции в течение определенного срока.
2. 2. Инвестиционная выручка.
3. 3. Выручка, полученная в результате проведения финансовых операций.

Общая выручка – это сумма средств, полученных из всех этих источников.

О валовой выручке

Валовой выручкой называют суммарный доход, полученный компанией в результате продажи товара, а также других операций, не связанных с реализацией. Однако основная составляющая валовой выручки – это выручка от реализации. Для определения валовой выручки используется следующая формула:

ВВ = Количество товара * Цена единицы товара

Поскольку валовая выручка не учитывает расходы на производство, ее нельзя считать главным показателем результативности предприятия. Но если дело доходит до комплексной оценки эффективности, валовая выручка тоже принимается во внимание.

Чтобы подвести итоги, снова обратимся к формуле. Итак:

Прибыль = Выручка – Расходы

Из этой формулы видно, что прибыль и выручка – это не синонимы. При вычислении прибыли учитываются все расходы предприятия, а не только себестоимость товара. Кроме того, прибыль может быть и отрицательной.

Чем отличается доход от прибыли

Говоря о рентабельности бизнеса, нельзя обойти вниманием доход и прибыль. Эта публикация посвящена разнице между ними.

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Цель анализа прибыли организации — финансово-экономическое обоснование вариантов управленческих решений, реализация которых позволит обеспечить устойчивый рост её финансовых результатов. Для изучения прибыли за отчетный период необходимо:

• 1) проанализировать выполнение плана финансовых результатов компании в целом, а также по направлениям деятельности, по структурным подразделениям;
• 2) провести структурно-динамический анализ показателей прибыли;
• 3) выявить и измерить влияние внешних и внутренних факторов на формирование финансовых результатов;
• 4) установить резервы роста прибыли и разработать меры по их мобилизации.

Методика расчета факторных влияний на прибыль от продаж и чистую прибыль включает следующие этапы:

1. Расчет влияния фактора «выручка от продаж»

ДР_прод(N) = 35663*0,180 = 6414,18 т.р.

За счет роста выручки, прибыль увеличилась на 6414,18 т.р.

2. Расчет влияния фактора «себестоимость».

где d — доля себестоимости в выручке.

ДР_{прод(с/с)} = 91936*0,001 = 64,40 т.р.

За счет увеличения доли себестоимости в выручке, предприятие недополучило дополнительную прибыль в размере 64,40 т.р.

3. Расчет влияния фактора «коммерческие расходы».

где d — доля коммерческих расходов в выручке.

ДР_{прод(КР)} = 91936*(-0,012) = -1069,22 т.р.

Уменьшение доли коммерческих расходов привело к росту прибыли от продаж в размере 1069,22 т.р.

4. Расчет влияния фактора «управленческие расходы».

где d — доля управленческих расходов в выручке.

ДР_{прод(УР)} = 91936*0 = 0 т.р.

У данной организации нет управленческих расходов.

17540-10121 = 6414,18-64,40+1069,22+0 = 7419,00 т.р.

Остальные факторы — прочие доходы и расходы, ОНА, ОНО — не оказывают столь существенного влияния на прибыль как факторы хозяйственной сферы. Влияние этих факторов определяется по абсолютным отклонениям.

Все показатели необходимо разделить на факторы прямого и обратного влияния по отношению к прибыли. На какую величину увеличится (уменьшиться) показатель — фактор прямого действия, на такую же увеличится (уменьшиться) сумма (прибыль). Факторы обратного действия (расходы) влияют на сумму прибыли наоборот.

Таблица 6.2 — Влияние факторов на чистую прибыль

Формула чистой прибыли: факторы, влияющие на показатель, расчет

Прибыль отображает эффективность работы предприятия, его ликвидность и платёжеспособность. Она оказывает влияние на темпы модернизации производства. Поэтому важно уметь рассчитывать и анализировать данный показатель.

Определение

Любая деятельность направлена на получение дохода, покрывающего убытки и приносящего прибыль. Эти понятия важно уметь различать. Деньги, полученные от реализации, называются выручкой. Чистый доход – это сумма, которая остается после выплаты всех расходов. То есть прибыль – это разница между выручкой и затратами. Но данный термин намного шире. Формула чистой прибыли включает в себя конечный финансовый результат разных видов деятельности.

Получить доход организация может, лишь производя конкурентоспособные товары. Большое значение при этом играет цена. Она должна соответствовать платежеспособности потенциальных потребителей. Предприятие устанавливает цены в зависимости от уровня издержек. Если сумма потребляемых ресурсов меньше получаемой выручки, значит, организация работает с прибылью. В условиях рыночной экономики убыточные предприятия долго не существуют.

Чистая прибыль, собственный капитал — источники самофинансирования организации. Максимизация дохода — важное условие процветания предприятия и экономики страны. Предприятие может направлять прибыль на увеличение масштабов, укрепление позиций, обновление ОС.

Функции

• Прибыль отображает результат деятельности.
• Стимулирующая: максимизация дохода сказывается на росте зарплаты, темпов обновления ОС, повышения уровня производства.
• Фискальная: за счет дохода предприятий уплачиваются налоги и формируются бюджеты.
• Оценочная: размер прибыли прямо пропорционально влияет на стоимость организации.
• Контрольная: получение убытков свидетельствует о большом объеме расходов.

Структура

Формула чистой прибыли включает доход от продажи, операций с ОС, результатов финансовой и внереализационной деятельности. Самое большее значение имеет первый показатель. Организация не способна повлиять на уровень котировок акций, от которых зависит результат операций с ценными бумагами. Но может снизить издержки и увеличить выручку.

Существуют и другие критерии, по которым классифицируется чистая прибыль организации:

• в зависимости от метода расчёта: маржинальная, чистая, валовая;
• по характеру уплаты сборов: налогооблагаемая и не подлежащая налогообложению;
• по времени: прибыль прошлых лет, отчётного и планового периода;
• по характеру применения: капитализированная и распределённая.

Для расчета каждого из этих показателей используется своя формула.

Факторы

Организация может сама влиять на прибыль. Уровень используемых технологий, загруженность мощностей и другие производственные факторы оказывают влияние на количество и качество продукции. Регулировать непроизводственные факторы тяжелее: сказываются взаимодействие сотрудников различных уровней иерархии, реакция персонала на изменение условий труда, логистика и т. д. А вот на конъюнктуру рынка, уровень инфляции и налогообложения, монетарную политику, удалённость от ресурсов предприятие вообще не в силах повлиять. Но эти внешние факторы оказывают косвенное воздействие на деятельность предприятий. Поэтому так важно уметь оценивать степень влияния каждого критерия на чистый доход.

Чтобы максимизировать прибыль, необходимо проводить анализ ассортимента продукции. Товары, которые практически не пользуются спросом, исключать из оборота. Также следует разрабатывать эффективную систему менеджмента по сегментированию рынка, внедрять автоматизированные системы и системы безотходного производства.

Доход и издержки

С экономической точки зрения, прибыль – это разность между поступлениями и выплатами. С хозяйственной – разность между состоянием предприятия на конец и начало периода. В связи с этим выделяют бухгалтерскую и экономическую прибыль. Связь между категориями выражается в их формулах:

• Бухгалтерская прибыль – это разность между совокупным доходом и явными издержками.
• Экономическая прибыль – разность между доходом и всеми затратами.

Таким образом, получаем: экономическая прибыль = бухгалтерская прибыль — неявные издержки.

Явные издержки — это сумма расходов на оплату ресурсов: сырья, машин, рабочей силы и т. д. Неявные издержки — это стоимость внутренних ресурсов фирмы. Например, предприятие использует в хозяйственной деятельности собственное здание. Коммунальные расходы в данном случае являются явными издержками. Их можно подтвердить документарно. Неявные издержки в данном случае — это недополученный доход от сдачи здания в аренду.

Расчет прибыли

Как отмечалось ранее, выручка – это общий показатель доходности. Ее объем определяется путем сложения сумм расходных накладных. Она рассчитывается по мере поступления оплаты либо по мере отгрузки товаров. Из выручки исключается НДС, акцизные сборы, сумма наценок, поступающая торговым предприятиям, и экспортные тарифы.

1. Чистая прибыль от реализации (ЧР) = Выручка – НДС – Акцизы — Экспортные тарифы.

2. Валовая прибыль – это разница между чистым доходом и себестоимостью: Вп = ЧР – Себестоимость.

3. Прибыль от продаж (Ппр) = Вп – Ур – Кр, где:

• Ур – управленческие затраты.
• Кр – коммерческие затраты.

4. Чистый доход от всех видов деятельности: По = Вп + Ип + Фп + Пд, где:

Ип, Фп и Пд — доход от инвестиционной, финансовой, иных видов деятельности.

5. Прибыль до налогообложения (Пн) – это конечный результат, выявленный после учета всех операций.

Пн = По – Налог на недвижимость – Льготы на прибыль.

После уплаты всех сборов в распоряжении организации остаются деньги, которые можно тратить на собственные нужды.

Формула чистой прибыли: ЧП = По – НПП + Пд — Пр, где:

• НПП – налог на прибыль.
• Пр – прочие расходы.

Маржинальный доход, или «нулевая прибыль» — это объем выручки, покрывающий все затраты.

Анализ

Исследования проводятся для того, чтобы оценить результаты деятельности, разработать меры по снижению затрат, увеличению дохода. Чаще всего применяется факторный анализ, который показывает степень влияния отдельных показателей на итоговый результат. Например, при рассмотрении валового дохода исследуются пути снижения себестоимости. Расчет прибыли осуществляется на основе данных из баланса и формы № 2 «Отчета о финрезультатах».

• оценка доходности бизнес-плана;
• определение влияния факторов на отклонение прибыли фактической от плановой;
• выявление резервов роста.

• горизонтальный – изучение динамики величин показателей;
• вертикальный – исследование структуры показателей;
• факторный – выявление источников роста прибыли;
• оценка рентабельности.

Формирование

Очень важно уметь составлять плановый баланс доходов и расходов. Если грамотно спланировать все этапы, начиная от запуска продукции и заканчивая поступлением денежных средств, можно спрогнозировать дальнейшую работу организации. На этапе планирования нужно:

• изучить потребность в дополнительном привлечении средств;
• определить приоритетные направления использования ресурсов;
• разработать пути повышения рентабельности производства;
• рассчитать пороговое значения минимальной прибыли, чтобы быстро реагировать на изменения деятельности.

Источники формирования прибыли влияют на ее объем. Если наблюдается рост производства и одновременное снижение себестоимости, это свидетельствует о высоком «качестве» источников дохода. Рост цен при неизменных объемах производства свидетельствуют от обратной ситуации.

Один из показателей, который рассчитывается при анализе прибыли, — точка безубыточности. Она отображает объем производства в штуках или рублях, при котором величина выручки покроет издержки.

Если же первый показатель будет меньше критического, предприятие понесет убытки.

Факторный анализ чистой прибыли

В рамках исследования сравниваются показатели за отчетный (1) и прошлый (0) год. Рассмотрим детальнее все этапы.

1. Определяем динамику прибыли: ЧП = ЧП1– ЧП0.
2. Рассчитываем прирост объема продаж: В% = (В1.0/В0) х 100 – 100. В данной формуле используется выручка отчетного периода в ценах прошлого года.
3. Влияние динамики продаж на прибыль: ЧП1 = (ЧП0 х В%) : 100.
4. Влияние изменения цен на прибыль: ЧП1 = (В1 – В0) : 100.
5. Влияние динамики себестоимости: ЧП1 = (С : С1 – С : С0) : 100. Расчет проводится, как в целом по общей сумме издержек, так и отдельно в разрезе производственных, коммерческих и управленческих расходов.

Влияние динамики структуры продаж определяется как разность между общим изменением показателя (1) и величиной влияния трех остальных (2, 3, 4).

Пример

Исходные данные мы для удобства поместили в таблицу.

В данном примере использована упрощенная формула чистой прибыли: ЧП = Выручка – Себестоимость.

Проведем факторный анализ.

Изменение прибыли: 1 800 – 5 400 = -3 600 тыс. руб.

Изменение объема продаж: (32 000 : 43 000) х 100 – 100 = -25,58 %.

(5400 х (-25,82)) : 100 = — 1394,28 тыс. руб.

Влияние динамики цен: 41 000 – 32 000 = 9 000 тыс. руб.

Влияние себестоимости: 27 350 – 39 200 = — 11 850 тыс. руб.

Вывод: за отчетный период чистая прибыль организации уменьшилась на 3.6 млн руб. За счет выручки доход сократился на 25,58 %, то есть на 1394,28 тыс. руб. Негативное влияние также оказал рост себестоимости. Рост цен на 9 млн руб. не смог компенсировать уменьшение дохода за счет роста издержек на 11.85 млн руб.

Налогообложение

Ежеквартально организация обязана платить налог. Его величина определяется вычитанием из общей прибыли льгот (% по задолженностям, расходов на рекламу, транспортных издержек и т. д.), налоговых скидок. НПП взимается пропорционально по ставке 20 %. Средства направляются на пополнение госбюджета.

Показатель чистой прибыли отражается на счёте 99. В зависимости от результата сделки, сумма проводится по ДТ или КТ:

• ДТ90 (91) КТ99 – прибыль по результатам основной (неосновной) деятельности.
• ДТ99 КТ90 (91) – отражён убыток.
• ДТ99 КТ94 – списана чистая прибыль за год.

Эффективность

Рентабельность – это относительный показатель, который отображает качество использования активов. Он рассчитывается делением дохода на стоимость ресурсов.

Рентабельность = БП/(ОФ + ОА), где:

• БП – прибыль до налогообложения (балансовая).
• ОФ – средняя цена производственного фонда (итог І раздела активов).
• ОА – средняя цена оборотных активов (итог ІІ раздела активов).

Для анализа деятельности используются также другие показатели.

1. Рентабельность реализации – это соотношение чистой прибыли от реализации и выручки. Нормативное значение для промышленного предприятия составляет до 0,4, для торговой организации – до 0,3.
2. Рентабельность активов – это соотношение чистой прибыли и активов (итог І раздела баланса). Показатель отображает эффективность использования имущества. Благоприятной является ситуация, когда растет чистая прибыль, активы (оборотные средства) обновляются. Нормативное значение показателя для промышленной компании – 0,1, для торговой – 0,05.
3. Рентабельность инвестиций – это соотношение чистого дохода и собственных средств организации. Нормативное значение показателя для промышленного предприятия – 0,16, для фирмы – 0,07.
4. Рентабельность АО – это соотношение чистого дохода и оборотных активов. Чем выше значение показателя, тем эффективнее используются средства. Нормативные значения: 0,02 и 0,08.
5. Рентабельность собственного капитала отражает отдачу инвестиций. Нормативные значения: 0,02 и 0,06.

Пример

Данные текущего периода:

1. Фактическая стоимость ОА — 53 тыс. руб.
2. НМА — 1 тыс. руб.
3. ОС – 154,3 тыс. рублей.
4. Чистая прибыль — 20 тыс. руб.

Данные прошлого периода:

1. Стоимость ОА — 50 тыс. руб.
2. НМА — 150 тыс. рублей.

Суммарная величина активов составляет: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 тыс. руб.

За год чистый доход увеличился на 8,3 тыс. руб.

Рентабельность бизнеса = 20 : 208,3 = 9,6 %.

Эффективность использования активов: 20 : 154,3 = 12,96 %.

Эффективность использования АО: 20 : 53 = 37,74 %.

Чистая прибыль предприятия. Формула. Методы анализа и цели использования

В статье рассмотрим чистую прибыль, формулу расчета, определение и ее роль в финансовом анализе предприятия. Знание значения чистой прибыли позволяет руководителям предприятий оценить эффективность деятельности за отчетный период. Чистая прибыль оказывает большое влияние на будущее развитие предприятия, на ее конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, платежеспособность и финансовую надежность.

Чистая прибыль. Определение

Чистая прибыль (англ. Net Income, Net profit, Net earnings)– представляет собой важнейший показатель финансового анализа и представляет итоговую норму прибыли, которая остается после вычета всех затрат, включая и налоги.

Формула расчета чистой прибыли предприятия

Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;

Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;

Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

Чистая прибыль (стр. 2400) = Выручка (стр.2110) – Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр.2210) –Управленческие расходы (стр.2220) – Доходы от участия в других организациях (стр.2310) – Проценты к получению (стр.2320) – Проценты к уплате (стр.2330) – Прочие доходы (стр.2340) – Прочие расходы (стр.2350) – Текущий налог на прибыль (стр.2410)

На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Чистая прибыль занимает ключевое положение в системе дохода предприятия. Для того чтобы понять рассмотрим ее взаимосвязь с другими видами дохода. На рисунке ниже показаны виды прибыли и их взаимосвязь. Каждый вид прибыли позволяет оценить эффективность. Так Маржинальная прибыль показывает эффективность продаж и реализации продукции. (более подробно о данном виде прибыли вы можете узнать в статье: “Маржинальная прибыль. Формула расчета. Анализ на примере“) Операционная прибыль отражает эффективность производства или другого вида основной деятельности предприятия Прибыль до налогооблажения это прибыль без учета прочих затрат/доходов от неосновной деятельности. В итоге чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия.

Цели и направления использования показателя чистой прибыли

Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

• Факторный анализ;
• Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

• Как изменились факторы в течение года?;
• Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО “Сургутнефтехим”.

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет. Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год. Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия. К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность. На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей. Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s. Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Резюме

Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия. Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников. Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли. Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

Автор: к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Источники:

http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/faktory-pribyli.html
http://www.temabiz.com/terminy/chto-takoe-pribyl-predprijatija.html
http://vuzlit.ru/1558261/faktornyy_analiz_chistoy_pribyli_predpriyatiya
http://businessman.ru/new-formula-chistoj-pribyli-faktory-vliyayushhie-na-pokazatel-raschet.html
http://finzz.ru/chistaya-pribyl-predpriyatiya-formula-metody-analiza-celi-ispolzovaniya.html