Активы и пассивы коммерческого банка

CATBACK.RU

СПРАВОЧНИК

ДЛЯ ЭКОНОМИСТОВ

Банковские активы и пассивы. Их виды и структура

Банковские активы можно разделить на четыре основные категории:

а) наличные деньги и приравниваемые к ним средства;

б) инвестиции в ценные бумаги;

г) здания и оборудование.

Кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов (оплату материалов и услуг, заработную плату и прочее). Эта статья включает средства на счетах в ЦБ и в других КБ, наличность в хранилище (банкноты и монеты), платежные документы в процессе инкассирования. Обычно банк стремится удерживать эту статью на менее высоком уровне, так как запас наличных денег почти или вовсе не приносит дохода. Эта статья для КБ наиболее ликвидная, но наименее прибыльная.

Для удовлетворения спроса на наличность и быстрой мобилизации средств нужны капиталовложения в ликвидные ценные бумаги: инвестиции в краткосрочные ценные бумаги (федеральные и муниципальные), ценные бумаги денежного рынка, включая процентные срочные депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги. Эта статья обеспечивает определенный доход, вложенные в нее средства можно легко с кратковременным уведомлением конвертировать в наличность. Эта статья также включает и ценные бумаги, приносящие доход (облигации и векселя).

Крупнейшим активом банка являются ссуды, выдаваемые организациям. На них обычно приходится от 1/2 до 3/4 суммарной стоимости всех активов. Уровень ликвидности зависит от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, и от их заемщиков. Наиболее ликвидными являются ссуды, выданные другим КБ, и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам. Помещая средства в различные кредитные операции, для руководства банка главной задачей является получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите, поэтому степень ликвидности конкретной сделки не имеет первоочередного значения.

К последней статье активов относятся основные фонды банка: здания, сооружения, ВТ, оборудование, транспортные средства и так далее. Эти активы принято относить к низколиквидным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина более 10% всех активов банка, то это говорит о нерациональном использовании привлеченных средств.

Разные активы приносят банку неодинаковую прибыль и имеют различную степень риска. Банки проводят классификацию своих активов в зависимости от сроков вложения средств, их прибыльности и степени риска.

Финансовые ресурсы банка формируются (банковские пассивы) за счет собственных и привлеченных средств. Собственный капитал банка делится на:

· собственный капитал-нетто (средства брутто минус сумма иммобилизации).

Средства брутто содержат:

1. Фонды – уставный, резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономического стимулирования, страховые резервы коммерческого риска.

2. Собственные средства для финансирования инвестиций.

4. Собственные средства в расчетах.

5. Сумма иммобилизации – капитализированные собственные средства, отвлеченные средства за счет прибыли;

собственные средства, вложенные в ценные бумаги; собственные средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность.

Привлеченные средства включают следующие статьи:

1. Срочные депозиты и депозиты до востребования. Депозит (вклад) – это денежные средства, которые их собственник (вкладчик) передает на хранение в банк. Банк начисляет проценты по депозиту. По вкладам до востребования начисляются низкие проценты. Депозиты до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов владельца счета в разных формах – наличными деньгами, чеками, переводом.

Срочные вклады помещаются в банк на определенный срок (не менее одного месяца), по ним начисляются более высокие проценты. Наиболее распространенной формой срочных вкладов среди физических лиц являются сберегательные вклады. Вкладчику выдается сберегательная книжка.

2. Выпуск срочных ценных бумаг – облигаций, векселей, сертификатов. Облигация – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигации могут быть предъявительскими, именными, свободно обращающимися или с ограниченным кругом обращения.

Вексель представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя.

Депозитный сертификат – это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных в нем депозитов и начисленных по ним процентов. Выдается, как правило, юридическим лицам. Право требования по депозиту может быть передано его владельцем другому лицу.

Сберегательный сертификат
это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных в нем сберегательных вкладов и начисленных по ним процентов. Выдается физическим лицам.

3. Кредит ЦБ. Централизованный кредит предоставляется на какие-то цели, например, инвестиции. Размер платы за такие кредитные ресурсы определяется учетной ставкой ЦБ.

4. Межбанковские кредиты. В основном банки получают заемные ресурсы от других коммерческих банков. Обычно это кредиты краткосрочные.

5. Средства в расчетах – расчеты банка с другими организациями, привлеченные средства по факторинговым операциям, межфилиальные обороты, средства на корреспондентских счетах.

По всем привлеченным средствам банк несет расходы, так как начисляет проценты.

Получение максимальных доходов КБ может быть достигнуто за счет наиболее эффективного использования мобилизованных им денежных ресурсов. Так как вся деятельность банков нацелена на получение прибыли в условиях постоянной конкуренции, то главной задачей становится поиск возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы не подвергать банк неоправданному риску.

КБ должен обеспечивать способность удовлетворять требованиям вкладчиков, то есть обеспечивать ликвидность. Обязательно наличие средств, достаточных для обеспечения потребностей в кредите, так как предоставление кредита – основной вид деятельности банка. Его неспособность удовлетворять запросы клиентов в кредитах приведет к потере выгодных операций, снижению прибыли.

Конфликт между ликвидностью и прибыльностью банка можно считать центральной проблемой, которую он решает при размещении средств. С одной стороны, он ощущает давление держателей акций, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет кредитования заемщиков. Но с другой стороны, руководство банка хорошо представляет, что такие действия снижают ликвидность банка.

Существует дилемма между ликвидностью и прибыльностью банка. Большая часть банковских ресурсов предназначается для удовлетворения спроса на ликвидные средства, меньшая часть – для достижения желаемой прибыльности банка. Большинство банков имеют несоответствие между сроками погашения по активам и по основным обязательствам. Другая проблема – чувствительность банков к изменениям процентных ставок. При их росте некоторые вкладчики изымают свои средства в поисках более высоких прибылей или, взяв ссуду, приостанавливают подачу заявок на новые кредиты. Изменение процентных ставок влияет и на рыночную стоимость активов, продажа которых может понадобиться. Требование ликвидности является приоритетным, его невыполнение может подорвать доверие к банку.

Общие подходы к решению проблем ликвидности банков:

1) обеспечение ликвидности за счет активов, то есть трансформация активов (управление ликвидностью через управление активами);

2) использование главным образом заемных ликвидных средств для удовлетворения спроса на денежные средства (управление пассивами);

3) сбалансированное управление ликвидностью (активами и пассивами).

Первый подход считается наиболее старым в обеспечении потребностей банка. В чистом виде эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов и когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода и обеспечения ликвидности КБ.

Ликвидные активы должны обладать следующими свойствами: иметь свой рынок (для их быстрого превращения в деньги), достаточно стабильные цены и быть обратимы. Стратегия трансформации активов достаточно дорогой способ, так как в первую очередь продажа активов означает, что банк теряет свои будущие доходы, которые мог получить за счет них, во вторых, это ведет к ухудшению баланса.

Стратегия управления пассивами – это заем быстрореализуемых средств в количестве, необходимом для покрытия ожидаемого спроса на ликвидные средства. Это способ считается наиболее рискованным из-за доступности кредита и изменчивости процентных ставок.

Управление пассивными операциями представляет деятельность банка, связанную с привлечением финансовых средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств, необходимой для соблюдения ликвидности.

Коммерческий банк разрабатывают и развивают новые формы и методы привлечения сбережений частных вкладчиков. Банки развивают рынок «коротких денег», на котором представлены срочные депозиты (от 14 дней до 2 месяцев). Практикуются фьючерсные вклады, по которым внесенные в рублях средства пересчитываются в свободно конвертируемую валюту.

Сбалансированный подход в управлении ликвидностью предполагает часть ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливать в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, а другие потребности в ликвидных средствах обеспечивать предварительными соглашениями об открытии кредитов в других банках.

Для контроля ЦБ уровня ликвидности в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» №110-И от 16 января 2004 (в ред. Указаний от 18.06.2008г.) устанавливаются следующие обязательные нормативы ликвидности:

• минимальные размеры уставного капитала;
• минимальные размеры собственных средств;
• предельный размер не денежной части уставного капитала;
• максимальный размер риска на одного заемщика;
• максимальный размер крупных кредитных рисков;
• нормативы ликвидности;
• размер валютных, процентных и иных рисков;
• минимальный размер резервов высокорисковых активов;
• нормативы использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц;
• максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам и др.

Источник — Т.А. Фролова Банковское дело: конспект лекций Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2010.

Активы и пассивы коммерческого банка

Использование лексики экономической теории и практики требует осторожности и хотя бы элементарного понимания значения используемых понятий. Ведь нередко различные специализированные термины пытаются понять, отыскивая смысловые ассоциации в общеупотребимых словах и выражениях. Иногда это оправданно и срабатывает, иногда же, как в случае с активами и пассивами коммерческих банков, может ввести в заблуждение.

Активы — это, бесспорно, хорошо…

Обыденная логика подсказывает, что «активы», очень схожие с «активностью», это нечто позитивное, а вот «пассивы», сразу наводящие на мысль на «пассивность», непременно имеют негативный оттенок. Это не совсем так. Впрочем, активы коммерческих банков — это как раз хорошо, ведь под ними подразумевается любая собственность банка, находящаяся в его непосредственном и ничем не ограниченном распоряжении и при этом имеющая четкий денежный эквивалент. Проще говоря, активами банков обычно именуют все их имущество, которое может быть оценено с денежной точки зрения. Различают четыре основные вида активов коммерческих банков:

• кассовая наличность (все имеющиеся на счетах банковского учреждения денежные средства);
• банковские ссуды (обязательства, которые имеют перед банком те его клиенты, которым были выданы ссуды на тех или иных условиях — то есть потенциальные деньги, права на которые принадлежат банку, но в данный момент не имеют конкретного наличного выражения);
• инвестиции (чаще всего инвестиции осуществляются в ценные бумаги частных и государственных компаний, а также в государственные ценные бумаги);
• недвижимость.

Активы коммерческих банков принято разделять на основании нескольких критериев. Если рассматривать их с точки зрения ликвидности (то есть способности быстро найти покупателя и принести доход), то выяснится, что кассовая наличность обладает средней ликвидностью, недвижимость можно отнести к неликвидным активам, высокая же степень ликвидности присуща ссудам и инвестициям. В случае если активы оцениваются по степени надежности, обнаружится, что как раз ссуды и инвестиции обладают высоким риском (могут не принести дохода или привести к убыткам), тогда как недвижимость и кассовая наличность риска практически лишены. Наконец, активы коммерческих банков могут различаться как приносящие доход (инвестиционные операции, ссуды, операции с депозитами и тому подобное) и не приносящие дохода (кассовая наличность и недвижимость).

…Но и пассивы — это не так уж плохо

Итак, активы банков — это позитивное явление. Но и пассивы банков также заслуживают положительной оценки, ведь они играют не меньшую роль в осуществлении банковской деятельности. Дело в том, что под пассивами коммерческих банков подразумевают так называемые пассивные операции, то есть такие операции, которые направлены на формирование различными способами из различных источников банковских ресурсов. И справедливости ради стоит отметить, что вообще-то активы по отношению к пассивам в банковском деле имеют вторичный характер — первоначально для организации банковского учреждения необходимо осуществить операции по привлечению средств из внешних источников (то есть пассивы), чтобы на их базе уже создать собственный капитал, имеющий денежное выражение (то есть те самые активы). Пассивные операции банков образуют ресурсы банков и делятся на:

• образование собственного капитала банка путем первичной эмиссии (выпуска) ценных бумаг;
• прием депозитов (банковских вкладов) от физических и юридических лиц;
• отчисления от прибыли банка на увеличение собственного капитала и фондов;
• получение кредитов от других банковских учреждений и иных кредитных структур, в том числе и государственных.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки находящиеся в обороте денежные средства и тем самым представляют собой их кредитный потенциал, образуемый собственными и привлеченными средствами. Собственные средства составляют акционерный капитал (уставной фонд, формируемый за счет выпуска и размещения ценных бумаг), резервный капитал (отчисления от прибыли на случай незапланированных убытков и неблагоприятного изменения конъюнктуры на фондовом рынке) и нераспределенную прибыль (оставшаяся после уплаты дивидендов и пополнения резервного капитала). Привлеченные из различных источников средства (депозиты, кредиты и так далее) ценны тем, что обеспечивают подавляющее большинство (до 90%) активных банковских операций — в частности, именно за их счет осуществляются почти все кредитные операции.

Структура активов и пассивов коммерческого банка

Баланс банка представляет собой документ, который характеризует состояние операций банка на определенную дату. В балансе отражен состав источников ресурсов банка – пассивы и их использование – активы.

В структуре активов банка можно выделить четыре основные раздела, характеризующих направления использования средств:

1) В разделе «Кассовые активы», прежде всего, отражается денежная наличность кассе банка, в его хранилище, в банкоматах, в обменных пунктах и в кассах филиалов банка. Также данный раздел содержит информацию о фонде обязательных резервов банка (ФОР), остатках средств на корреспондентском счете в Центральном банке, и остатках на корреспондентских счетах, открытых в других банках (или корреспондентских счетах типа НОСТРО).

Кроме того, учитываются вложения в драгоценные металлы и камни при наличии у банка соответствующей лицензии и средства в процессе инкассации, под которыми следует понимать денежные средства в пути и документы, предъявленные в банк к оплате (чеки, векселя н прочие документы, принятые на инкассо).

Кассовые активы – наиболее ликвидная часть банковского баланса. Средства в кассе позволяет банку осуществлять выплаты в налично-денежной форме, а остатки на корреспондентских счетах – обеспечивать бесперебойные безналичные расчеты в соответствии с требованиями его клиентов. Однако кассовые активы практически не приносят банку прибыли. Доходы в виде комиссии за выдачу наличных средств, пересчет выручки и доставки денег на предприятия, а также минимальные проценты, выплачиваемые по остаткам на корреспондентских счетах НОСТРО несопоставимы с затратами банка на оборудование кассовых помещений, технику для пересчета и проверки купюр, заработную плату кассиров, содержание охраны и организацию инкассации. Кроме того, кассовые активы подвержены рискам, связанным с возможностями недостач, просчетов и хищений.

Таким образом, кассовые активы обеспечивают ликвидность банка, но связаны со значительными расходами, поэтому банки, как правило, стремятся сокращать долю данной группы активов в своих балансах.

2) Вторая группа активов баланса банка – это портфель ценных бумаг, который можно разделить на высоколиквидную и инвестиционную части, а также торговый портфель (средства на торговом счете).

К числу высоколиквидных ценных бумаг относятся, как правило, государственные краткосрочные обязательства (облигации, казначейские векселя и прочие), которые, по сути, являются дополнительным резервом ликвидности для банка помимо кассовых активов и могут служить в качестве залога при проведении, например, сделок РЕПО.

Инвестиционный портфель создается с целью увеличения банковской доходности, и формируя его. банк выступает в роли инвестора. Бумаги, составляющие инвестиционный портфель, как правило, котируются на бирже и приносят банку высокую доходность.

Для проведения спекулятивных операций с ценными бумагами банк создает торговый портфель. Средства на торговом счете вкладываются в инструменты фондового рынка, приобретаемые для проведения арбитражных сделок (т. е. покупки с последующей продажей по более высокой цене).

3) Кредиты, выданные клиентам банка, представляют самую значительную часть его активов. Поскольку основной сферой деятельности банков является именно кредитование, доля выданных ссуд в активах коммерческих банков составляет от 65 до 75%. В балансе банка кредиты отражаются как кредиты-нетто (все выданные кредиты за минусом резерва на возможные потери по ссудам).

Эта величина отражает реальную стоимость кредитного портфеля банка с учетом всех принятых кредитных рисков.

Критериями, позволяющими детализировать информацию о составе кредитного портфеля банка, могут выступать срочность ссуд, цель кредитования и тип заемщика.

Кредитный портфель банка, менее ликвиден, чем вышеупомянутые группы активов, но основная часть доходов банка генерируется именно за счет ссудных операций.

4) В структуре актива баланса также выделяется группа прочих активов, состоящая из:

– основных средств банка;

– дебиторской задолженности клиентов;

– инвестиций в дочерние компании.

Основные средства представлены зданиями, принадлежащими кредитной организации на правах собственности, а также оборудованием н транспортными средствами, позволяющими обеспечивать деятельность банка. Доля основных средств в активах банка относительно невелика (как правило, не более 5% от всех активов), это активы с низкой ликвидностью н высокими затратами на их содержание.

Дебиторская задолженностьбанка представляет собой любую задолженность клиентов банка отличную от ссудной задолженности.

Вложения в дочерние компании позволяют банку диверсифицировать свою деятельность, распространяя ее на такие рынки, которые не являются традиционными для банков (страхование, сделки с недвижимостью н прочее).

В пассивах банковского баланса отражена информация о:

– привлеченных средствах (депозиты );

– собственных средствах банка.

1)Депозиты представляют собой обязательства банка перед его вкладчиками – основу ресурсной базы кредитных организаций, их доля в балансах коммерческих банков, как правило, достигает 75-80% от всех пассивов. Все открытые в банке депозиты различаются по срокам, уплате процентов, механизму ведения счета и ряду других признаков. По критериям срочности и доходности все депозиты можно условно разделить на две группы.

В состав первой группы входят транзакционные счета и депозиты до востребования. Транзакционные счета открываются клиентам банка для осуществления платежей и поступлений средств. Иначе говоря, транзакционные счета представляют собой всю совокупность расчетных н текущих счетов клиентов банка, которые обеспечивают возможность совершения безналичных расчетов. Межбанковские счета также входят в состав транзакционных счетов. Транзакционные счета открываются на неопределенный срок, то есть их можно считать бессрочными. Обычно транзакционные счета не приносят дохода своим владельцам, хотя на практике банки начисляют проценты по остаткам на этих счетах по минимальной ставке.

Депозиты до востребованияоткрываются, как правило, клиентам – физическим лицам. Открытие такого депозитного счета может сопровождаться выпуском пластиковой дебетовой карты или выдачей чековой книжки на имя владельца.Депозиты до востребования, как и транзакционные счета, открываются на неопределенный срок и проценты по ним не уплачиваются, либо размеры этих невелики, что ими вполне можно пренебречь.

Вторую группу депозитов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Срочные депозиты могут открываться как физическим, так и юридическим лицам, а держателями сберегательных вкладов, в основном, являются физические лица.Эти счета открываются на строго определенное время, хотя это не означает, что клиент не может потребовать у банка свои деньги до истечения срока, указанного в договоре.

В отличие от держателей транзакционных счетов и депозитов до востребования, клиенты банка открывают срочные н сберегательные вклады с целью получения дохода. За хранение средств на срочных н сберегательных счетах банк выплачивает их владельцам установленный процент. Средства на срочных депозитах н сберегательных вкладах – наиболее дорогие для банка ресурсы.

2) Еще одним видом ресурсов для банка выступают недепозитные источники средств. К их числу относятся:

– займы, полученные у Центрального банка;

– кредиты, привлеченные на межбанковском рынке;

– другие срочные инструменты финансового рынка (векселя, коммерческие бумаги, депозитные н сберегательные сертификаты, и прочие).

Инициатором привлечения таких средств выступает сам банк, поэтому довольно часто недепознтные средства называют «купленными деньгами». К данному способу привлечения средств в основном прибегают крупные банки, обладающие устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией на рынке. Для малых и средних кредитных организаций привлечение средств с денежного рынка затруднено. Удельный вес «купленных денег» в балансе банка значительно меньше, чем доля депозитов, и в среднем составляет 15-20%.

3) Оставшиеся виды обязательств относятся к прочим обязательствам, и в основном состоят из субординированных долгов (облигаций). Это долгосрочные инструменты, позволяющие банку привлекать средства от внешних инвесторов.

Рассмотрим структуру собственного капитала банка, состоящую из 5 источников:

1. Акционерный капитал. Его стоимость измеряется по номинальной (нарицательной) стоимости обыкновенных акций, выпущенных банком, не имеющих срока, доход по которым является переменным н зависит от решения Совета банка о выплате дивидендов. Они составляют большинство тех акций, которые выпускает банк, а также дают право голоса владельцам. В балансе учитываются по номиналу, независимо от курсовой стоимости.

2. Привилегированный акционерный капитал, измеряемый по номинальной стоимости привилегированных акций, по которым обещана выплата фиксированной ставки дохода (ставки дивиденда). Привилегированные акции, как правило, не имеют права голоса. Они могут быть как бессрочными, так и с ограниченным сроком погашения. Как и обыкновенные акции, привилегированные учитываются по номиналу вне зависимости от курсовой стоимости.

3. Дополнительный оплаченный капитал или Излишек представляет собой разницу между рыночной ценой проданных акций и их номиналом. Фактически, это эмиссионная прибыль, которая формирует особый фонд.

4. Нераспределенная прибыль, представляющая собой чистую прибыль, которая была оставлена банком на инвестиционные цели после выплаты дивидендов.

5. Резервные фонды – средства, оставленные на непредвиденные расходы, такие, как выплата взысканных в судебном порядке средств, а также резервы, используемые для выплаты дивидендов, которые еще не объявлены, и как средства для будущего изъятия из обращения акций или для погашения обязательств. Резерв на покрытие сомнительных долгов по ссудам, резервы на обесценение ценных бумаг, также как и фонд обязательных резервов согласно международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) отражаются в активе баланса, и в состав собственных средств банка не включаются.

Доля материальных активов в балансе банка не превышает 5%, а в балансе предприятия материальные активы (сырье, готовая продукция, основные средства) представлены в гораздо больших объемах (до 90% всех активов). Поэтому баланс банка более ликвиден.

Собственный капитал в банке, как правило, не превышает уровня 10% всех пассивов, а 90% составляют его обязательства. У промышленных предприятий доля собственных средств значительно выше, а обязательства составляют меньшую часть пассивов.

Некоторые забалансовые статьи являются по своей сути заменителями кредитных инструментов и не должны игнорироваться при анализе. Так, выданные гарантии и поручительства, учитываемые за балансом, могут рассматриваться как кредитные обязательства банка, которые он выполнит с достаточно высокой долей вероятности.

Кроме того, при анализе финансового состояния должны учитываться все остальные забалансовые операции:

– операции по управлению денежными потоками клиентов;

– сделки с резервнымиидокументарнымиаккредитивами

– форвардные, фьючерсные опционные контракты, сделки СВОП (SWAP) и другие производные инструменты, несущие потенциальные риски для банка.

Капитал банка– специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

В состав капитала включается собственный капитал банка, атакже часть долгосрочных обязательств банка, а именно:

1. Субординированные обязательства, представляющие собой долгосрочный заемный капитал, вложенный внешними инвесторами. Сроки на которыевыпускаются эти долговые обязательства – 5 и более лет. Это и позволяет включать субординированные обязательства в состав капитала банка. Такие обязательства погашаются в последнюю очередь, после выполнения банком всех депозитных и недепозитных обязательств. По порядку погашения обязательств субординированные долги опережают лишь обязательства банка перед его акционерами.

Субординированные обязательства могут быть конвертируемыми. то есть в будущем могут быть обменены на акции банка.

2. Ценные бумаги в капитале банка, которые являются долгосрочными обязательствами и погашаются за счет продажи банковских акций: или неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний банка, за счет которого банк имеет долю участия в предприятиях других отраслей.

Функции собственного капитала коммерческого банка:

1) обеспечение средств, необходимых для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов.

2) гарантийно-страховая функция: капитал служит для поддержания надежности и репутации банка, защиты от банкротства, компенсирует текущие потери до момента урегулирования менеджерами банка возникших проблем.

3) регулятивная функция. Регулирующие органы при образовании нового кредитного учреждения и выдаче ему лицензии на осуществление банковской деятельности предъявляют требования по величине собственного капитала банка. В процессе функционирования банк также должен придерживаться установленного норматива, определяющего величину собственного капитала для действующих банков.

В соответствии с международными требованиями капитал первого уровня или базовый капитал состоит из:

– оплаченного уставного капитала (обыкновенных акций);

– бессрочных привилегированных акций:

– раскрытых (опубликованных) резервов, сформированных в законодательном порядке;

– эмиссионного дохода (положительной разницы между рыночной и номинальной стоимостью банковских акций):

– нераспределенного остатка прибыли прошлых лет:

– обыкновенных акций дочерних компаний банка, оплаченных третьими лицами.

Из состава базового капитала исключаются нематериальные активы (торговые марки и патенты, увеличивающие стоимость компании), которые не имеют реальной оценки, и неопубликованные убытки текущего года.

В состав капитала второго уровня, или дополнительного капитала входят:

– скрытые и общие резервы (сформированные в пределах 1,5 — 2% от суммы активов, взвешенных с учетом риска);

– срочные привилегированные акции;

– субординированные облигации, конвертируемые в обыкновенные акции и иные бессрочные и срочные субординированные обязательства.

Основными принципами расчета показателей достаточности капитала согласно Базельскому соглашению стали следующие:

1. Банковские активы дифференцируются по качеству с учетом степени их рискованности. Более качественными считаются активы с меньшей степенью риска.

2. Закрепляется принцип деления капитала на капитал первого и второго уровня.

3. Отношение капитала первого уровня к активам, взвешенным по риску должно быть не ниже 4%.

4. Отношение совокупного капитала (то есть суммы капитала первого и второго уровня) к совокупным взвешенным по риску активам (коэффициент Кука) должно быть не ниже 8%.

5. Капитал второго уровня не должен превышать 50% совокупного капитала.

11.1.1. Понятие активов и пассивов банка

Активы банков — это часть бухгалтерского баланса, характеризующая размещения и использования привлеченных банком средств с целью получения прибыли и поддержание ликвидности банка.

Активы банка отличаются по степени ликвидности, доходности и рискованности. Активы коммерческого банка, как и любые виды вложения средств, отличаются разным уровнем ликвидности, то есть возможностью трансформации в денежные средства в наличной и безналичной форме, пригодные для немедленного исполнения банком обязательств перед вкладчиками и иными кредиторами, а также скоростью, с которой может быть проведена эта трансформация. Так, банкноты и монеты в кассе банка могут быть немедленно использованы для выдачи депозитов частным вкладчикам, а долгосрочный кредит, предоставленный для строительства офис-центра, не может быть быстро трансформирован в средства на корреспондентском счете банка или в наличные средства в кассе.

Различные активы банка характеризуются разным уровнем дохода, который они дают. При этом, чем выше уровень ликвидности актива тем меньше он прибыльный. Наибольшую прибыль банкам дают активы в форме долгосрочных кредитов и инвестиций в ценные бумаги. Такие активы, как правило, отличаются высокой степенью риска.

Пассивы банков — часть бухгалтерского баланса, отражающая в денежном выражении источники образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различаются по срокам привлечения и стоимостью. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и в конце концов допустимый прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков, кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.

Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях, что значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.

Соответственно, особенностями активов банка по сравнению с производственными компаниями есть незначительный удельный вес материальных активов — основных средств и т.п . — и высокая доля активов в денежной форме. Большую часть активов коммерческого банка составляют финансовые требования — разнообразные виды займов, вклады в ценные бумаги и т.д., тогда как в активах производственной компании финансовые требования представлены дебиторской задолженностью (к сокращению доли которой стремится каждая компания) и наличными, необходимой для выплаты заработной платы.

Сущность активов и пассивов банков определяется их ролью в экономике как финансовых посредников, аккумулирующие временно свободные средства субъектов хозяйственной деятельности и размещают их на условиях возвратности, срочности и платности в тех субъектов хозяйства, которые нуждаются в этом для обеспечения производственного процесса. Основными задачами современного коммерческого банка является предоставление различных видов займов своим клиентам для чего необходимо: привлечение средств из различных источников на соответствующие сроки, осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов и проведения платежей, осуществления операций по покупке и продаже валютных средств как по поручению клиентов, так и за собственный счет.

Для выполнения этих задач банка необходимо обеспечить привлечение достаточного количества средств из различных источников на разные сроки, добиться оптимального сочетания сроков привлечения средств и их стоимости, а также рационального размещения средств в различные виды активов с целью получения прибыли, в то же время поддерживая необходимый уровень ликвидности и оптимизации рисков, которые возникают при этом.

Такие цели достигаются банком путем проведения разнообразных активных и пассивных операций, при этом формируются активы и пассивы банка.

Активные операции — это размещение и использование банком собственных и привлеченных средств для получения прибыли при рациональном распределении рисков по отдельным видам операций и поддержании ликвидности.

Пассивные операции — это привлечение банком средств из различных источников с целью поддержания ликвидности и обеспечения прибыльной работы банка.

Активы и пассивы коммерческого банка: понятие, структура и анализ

Сопоставление активов и пассивов банка позволяют оценить степень надежности банка. Может оказаться, что активы являются чересчур рисковыми, а пассивы «давят» на банк, заставляя гнаться за доходностью в ущерб надежности. Разберемся с понятиями и анализом.

Понятие активов и пассивов коммерческого банка

Термины «актив» и «пассив» тесно связаны с бухгалтерским учетом. Они показывают все имущество и обязательства, находящееся на балансе организации. Все банки отражают эти данные в бухгалтерском балансе, который ежеквартально представляют в ЦБ РФ. Такие сведения не составляют коммерческой тайны, находятся в открытом доступе. Зачастую, эту информацию можно увидеть на официальном сайте кредитной организации.

Согласно Википедии, активы — это объекты собственности, принадлежащие банку и имеющие денежную оценку. Это могут быть наличные деньги, выданные ссуды, инвестиции, пр.

Пассивы – это источник происхождения активов. Говоря простым языком, это обязательства кредитной организации (в том числе, перед ее владельцами).

Важно понимать, что активы и пассивы банка – это отражение одних и тех же операций. Пассивы показывают происхождение, а активы – место размещения средств.

Например, клиент сделал депозит 1000 рублей, на которые банк приобрел ценные бумаги. В бухгалтерском балансе будут значиться:

Активы – 1000 рублей (ценные бумаги).

Пассивы – 1000 рублей (привлеченные вклады).

Даже если бы банк никуда не стал инвестировать эти средства, они все равно числились бы в обоих разделах. Только вместо графы «ценные бумаги» их указали бы как «денежные средства».

Структура активов банка

Формирование активов банка происходит в результате размещения средств с целью извлечения прибыли. Такие операции называются активными.

Состав активов банковских организаций:

• деньги на корсчетах;
• наличные в банковской кассе;
• обязательные резервы;
• валюта;
• выданные займы;
• ЦБ;
• доли в УК других организаций;
• драгметаллы и камни;
• недвижимое имущество;
• прочее.

В целях анализа структуры, этот список можно ранжировать по нескольким критериям:

1. По ликвидности (скорости превращения в деньги) – высоколиквидные (наличные в кассе, остатки на корсчетах); среднеликвидные (корпоративные ЦБ, доли в УК); низколиквидные (недвижимость, земля).
2. По доходности (возможности приносить прибыль) – дающие доход (инвестиции, выданные займы); не дающие доход (материальные активы).
3. По надежности (степени наличия риска потерять актив) – безрисковые (средства на корсчетах в ЦБ РФ); низкорисковые (ссуды под залог драгметаллов, ценных бумаг государства); среднерисковые; высокорисковые (займы клиентам, включая просроченные).

Надежность и степень доходности, как правило, находятся в обратной зависимости: чем выше ожидаемый доход, тем более рисковым является вложение. Поэтому главная задача менеджмента банка – соблюдение баланса доходности, ликвидности и риска. С одной стороны, необходимо стремиться к получению максимальной прибыли, а с другой – не подвергать средства вкладчиков и инвесторов чрезмерному риску. Кроме того, банк в любой момент должен быть способен рассчитаться по своим обязательствам.

Структура пассивов банка

Пассивы банка включают в себя 2 группы – собственный капитал (уставный, добавочный, резервный) и привлеченные средства (займы, обязательства, вклады физических лиц). Причем первая группа обычно составляет порядка 10 %. Это значит, что свою деятельность банки осуществляют на заемные средства.

Пассивы образуются в результате проведения пассивных операций, т.е. привлечения заемных либо собственных средств. К таким операциям относятся:

• эмиссия ценных бумаг;
• привлечение депозитов;
• займы;
• отчисления от прибыли;

В состав банковских пассивов входят собственные средства, т.к. они тоже используются для формирования активной части баланса.

Анализ активов и пассивов коммерческого банка

Все имущество, имеющееся в распоряжении банка (активы) имеет свое происхождение (пассивы).

Отсюда следует, что:

Одна из задач управления имуществом кредитной организации – поддержание достаточного уровня ликвидности, т. е. способности вовремя выполнять свои обязательства.

На основе анализа имущества и обязательств можно сделать вывод о надежности банка. Наиболее доступные методы – горизонтальный и вертикальный анализ. Их примеры показаны в таблице.

Горизонтальный анализ – сравнение итоговых значений статей баланса за разные периоды. Это позволяет оценить изменения данных за прошедшее время (например, год).

Вертикальный (структурный) анализ – сравнение структуры имущества и обязательств. При его проведении, все статьи баланса выражают в процентах к его итогу. Затем берутся данные за 2 или более периода и сравниваются изменения удельных весов каждой категории.

Кроме того, на основе данных баланса можно рассчитать несколько коэффициентов.

Коэффициент достаточности капитала (Н1) – показывает долю собственных средств в имуществе. Высокое значение этого показателя говорит о надежности банка, т. к. он становится менее зависим от кредиторов

Н1 = «К»/ «А» (с учетом риска)

Коэффициенты ликвидности показывают, сможет ли банк своевременно расплачиваться по своим обязательствам.

Мгновенная ликвидность (Н2):

Н2 = Высоколиквидные «А» / «О» до вострбования

Текущая ликвидность (Н3) :

Н3 = «А» менее 30 дней / «О» менее 30 дней

Долгосрочная ликвидность (Н4):

Н4 = «А» более года / («К» + «О» более года),

Естественно, этот анализ будет лишь поверхностным. Центральный Банк России оценивает кредитные организации по десяткам параметров. Однако, проследив динамику данных показателей, а также сравнив их с лидерами отрасли, можно сделать некоторые выводы о надежности банка.

Источники:

http://www.catback.ru/articles/theory/banks/aktivy.htm
http://www.luxurynet.ru/finances-theory/8607.html
http://studopedia.ru/20_7653_struktura-aktivov-i-passivov-kommercheskogo-banka.html
http://banauka.ru/5193.html
http://finansy.guru/biznes/uchet-analiz/aktivy-i-passivy-banka.html