Что значит микропредприятие

Микропредприятие

Микропредприятие – юридическое лицо, которое соответствует определенным критериям и сведения о котором указываются в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Таким образом, микропредприятия относятся к субъектам малого предпринимательства и имеют определенные льготы.

Критерии микропредприятия

Критериями, по которым подразделяются компании, которые не относятся к крупному бизнесу, являются:

доля участия других организаций и компаний в уставном капитале.

При этом налоговые режимы, которые применяют предприятия, в расчетах не учитываются. Лимиты по доходам устанавливает Правительство.

Условия причисления организации к микропредприятию прописаны в статье 4 ФЗ № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Такими условиями являются:

средняя численность наемного персонала до 15 человек по итогам года;

общая доля благотворительных, общественных организаций в уставном капитале микропредприятия не более четверти, а иностранных, не относящихся к малому бизнесу, 49%;

годовая выручка до налогообложения, полученная от продажи товаров и предоставления услуг, до 120 млн. руб.

Отметим, что для производственных, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и ИП важны только критерии численности и дохода. Иные условия для них в расчет не берутся.

Обращаем внимание, что категория субъекта малого предпринимательства определяется в соответствии с наибольшим по значению условием (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Если, к примеру, по численности ООО, соответствующее юридическому критерию, может считаться микропредприятием, но выручка у него за прошлый год находится в диапазоне свыше 800 млн. рублей до 2 млрд. рублей включительно, такое ООО будет считаться средним предприятием.

Кроме этого, к микропредприятиям относятся (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ):

вновь созданные юридические лица, производственные или потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства);

вновь зарегистрированные ИП;

ИП, применяющие только ПСН.

При этом дополнительные лицензии и документы для подтверждения статуса микропредприятия не нужны.

Порядок расчета выручки

Выручка считается суммарно по всем видам деятельности. Сочетание нескольких видов деятельности и разных систем налогообложения не имеет значения – в расчет берется весь годовой доход. Совмещение налоговых режимов, например, одновременное применение УСН и ЕНВД или общей системы налогообложения, не является поводом для не включения в Реестр. Все расчеты по определению выручки производятся согласно налоговому законодательству для каждой системы налогообложения отдельно.

В чем отличие микропредприятием от малого предприятия

Микропредприятие является разновидностью малого предприятия.

Малые и микропредприятия в том числе должны в общем случае соответствовать вышеперечисленным юридическим критериям.

Отличия между микро- и малым предприятием возникают только по численности и по доходу.

Если для малого предприятия среднесписочная численность работников за предшествующий год не должна превышать 100 человек, то микропредприятием будет считаться такое малое предприятие, среднесписочная численность работников в котором не превысила 15 человек (п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Доход малого предприятия за предшествующий год не может превышать 800 млн. рублей, а для микропредприятия такое ограничение – 120 млн. рублей (п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, Постановление Правительства от 04.04.2016 № 265).

Для удобства представим приведенные выше критерии также и в табличной форме:

Тип субьекта среднего и малого предпринимательства

Среднесписочная численность работников

Предельная величина дохода

До 15 человек включительно

От 16 до 100 человек включительно

Разница между этими малыми предприятиями и микропредпрятиями не ограничивается только разной величиной показателей по уровню доходов и численности сотрудников. Малые предприятия имеют право использовать упрощенную систему налогообложения. При этом действуют лимиты по численности работников и уровню доходов, снижающие возможность применения упрощенной системы налогообложения для малых предприятий.

Так упрощенную систему налогообложения могут применять компании, независимо от того, в какой сфере экономики они осуществляют свою деятельность, в случае если количество работающих на предприятии не более 100 человек, а доход составляет не более 150 млн. рублей. Такие ограничения не позволяют применять упрощенную систему налогообложения большинству малых предприятий.

Но в отношении микропредприятий эти лимиты не действуют, только если при этом:

стоимость ее основных средств не превышает 150 млн рублей;

у нее нет филиалов;

другие компании участвуют в ее уставном капитале в доле, не превышающей доля 25%.

Кроме этого, микропредприятия имеют право использовать типовую форму трудового договора, утвержденную постановлением № 858 от 27 августа 2016.

Также, микропредприятие вправе отказаться от применения ряда нормативных актов, которые регулируют его деятельность. К числу таких актов, разработка которых для остальных категорий является обязанностью, относятся, например:

правила внутреннего трудового распорядка;

положение об оплате труда;

графики отпусков и пр.

Условия, содержащиеся в этих документах, следует включить в соответствующие разделы трудового договора. При этом работодатель должен иметь в виду, что в случае изменения статуса предприятия необходимо в течение следующих четырех месяцев разработать и утвердить все локальные нормативные акты, которые предусмотрены действующим трудовым законодательством.

Информация о микропредприятии и Единый реестр Субъектов Малого и Среднего Предпринимательства

Налоговой службой формируется и ведется единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Реестр содержит перечень средних и малых предприятий.

Микропредприятия, содержащиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, также указаны в реестре с указанием их статуса.

Информация о микропредприятии отражается Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕР СМСП) следующим образом:

Если предприятие соответствует вышеуказанным признакам на протяжении 3-х лет, то организация или ИП автоматически включается в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕР СМСП).

Так как реестр отражается Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется автоматически, то работодателям не надо представлять никаких дополнительных документов, и нет необходимости писать заявление об установлении соответствующего статуса.

Для отражения сведений в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства необходимо соблюдать главное условие — регулярно предоставлять бухгалтерскую и налоговую отчетность в налоговые органы.

На основании полученной информации и выносится решение о соответствии субъекта признакам микропредриятия.

Посмотреть статус, который имеет предприятие, можно после регистрации на официальном сайте ФНС РФ через личный кабинет.

Поиск осуществляется по запросу, в котором необходимо указать название компании, ее ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Льготы для субъектов малого предпринимательства

На государственном уровне для организаций и ИП, отвечающих критериям микропредприятия, предусмотрен ряд льгот, а именно:

Возможность применения упрощенного бухгалтерского учета;

Возможность составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность;

Упрощенный порядок кассовых операций. Так малые предприятия могут не утверждать лимит остатка кассы (п. 2 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У);

Минимум кадровой документации;

Приоритет при участии в госзакупках (на долю микропредприятий должно приходиться не менее 15% общего годового объема госзакупок).

На многих малых предприятиях в 2019 году нельзя проводить плановые проверки (но речь не идет о проверках органами ФНС, ПФР или ФСС).

Микропредприятия могут рассчитывать на безвозмездные субсидии для компенсации части расходов в рамках договора лизинга, на обеспечение кредита и расходов, понесенных в связи с участием в профильных и тематических мероприятиях (конференции, выставки и т.д.).

Все эти действия призваны сократить временные и материальные затраты бизнеса на его содержание, развивать его, создавая новые рабочие места.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Что такое микропредприятие? Кто к ним относится?

Современная система экономики представлена, прежде всего, крупными промышленными и торговыми предприятиями, флагманами крупных отраслей, всемирно известными компаниями. Сумма оборота их средств может сравниться с бюджетом отдельных стран третьего мира, персонал составляет многотысячные коллективы, баланс производства исчисляется сотнями тысяч долларов, а производственные линии выпускают миллионы единиц продукции.

На фоне таких гигантов малый бизнес, если его рассматривать по отдельным предприятиям, является экономическим институтом, который мало что значит в масштабах мировой экономики. Но в совокупности отдельно взятых организаций он представляет гораздо большую роль, чем может показаться. Настолько серьезную, что современное правительство РФ уделяет этой сфере много внимания, особенно юридической подноготной малого бизнеса. В наше время появляются новые юридические термины, которые должны быть узаконены и верно истолкованы. Например, вы знаете, что такое микропредприятие? Какие предприниматели владеют микропредприятими и вообще, как обстоят дела в этой сфере?

Что такое микропредприятие

Сперва поговорим о терминах. Кто относится к микропредприятиям? Данная форма бизнеса – это организация малой коммерции (например, индивидуальный предприниматель, частная фирма, ферма в сельском хозяйстве, иногда – общество с ограниченной ответственностью). Согласно классификации, она не должна обладать размером ежегодной выручки (за последний год) и балансовым объемом активов более чем на 120 млн руб., а количество рабочих мест на подобном предприятии за последний год максимально рассчитано на 15 работников.

Кроме того, необходимо обратить внимание на неликвидные активы фирмы. То есть главное внимание государство уделяет масштабам организации. Практически любая фирма с небольшими оборотами и незначительным количеством работников может быть определена как микропредприятие. Если такое предприятие в процессе успешного развития изменяет один из параметров, выйдя за поставленные ограничения, оно теряет свой статус и предусмотренные правительством льготы.

Резюмируя, подытожим критерии микропредприятия:

• среднегодовая численность трудоустроенных лиц не превышает 15 человек;
• годовой оборот микропредприятия составляет не более 120 млн в отечественной валюте;
• суммарная доля участия благотворительных и иного рода фондов и организаций, государства, субъектов или муниципальных образований и т. п. в уставном капитале не превышает 25 %.

Дополнительные условия

На данный момент государство достаточно строго относится к юридическим тонкостям и проводит скрупулезный аудит подотчетных организаций. Поэтому, что такое микропредприятие, определяется еще по ряду показателей. Помимо вышеуказанных ограничений для микро бизнеса, существуют дополнительные условия, которые, согласно российскому законодательству, должны быть обязательно выполнены для получения или сохранения данного статуса.

Например, это наличие ограниченного количества иностранцев (физические и юридические лица) в учредителях отечественной компании (примерно до 25 %). Если это иностранные фирмы в рамках малого предпринимательства, то их процент увеличивается до 49. В последние годы этот фактор прослеживается очень жестко в связи с санкциями.

Организации также относятся к малому и среднему бизнесу, когда задачи деятельности данной фирмы — введение в жизнь итогов интеллектуальной работы. При этом исключительные права на результаты исследований должны находиться у соучредителей компании.

Преимущества микропредприятий

Фактически вновь оформленное микропредприятие подпадает под довольно серьезный перечень преимуществ, которые являются гарантией удачного старта бизнеса. Начальный этап – всегда самое рискованное время для большинства кампаний. Благодаря созданию государством положительных условий для развития микрокомпаний, многие отечественные бизнесмены формируют подобные коммерческие организации.

Одним из благоприятных условий для ИП является пониженная ставка налоговых повинностей (9 %), объединяющая:

• налог с прибыли физических лиц;
• выплату средств на обязательно социальное страхование;
• госпошлину за предпринимательский риск, а также налог с прибыли фирмы.

Как получить статус

Микропредприятие – понятие, прежде всего, юридическое. Что такое микропредприятие, конкретно определяется Федеральной налоговой службой РФ. После получения подобного статуса фирма на базе формальных отчетных материалов вписывается в реестр малого и среднего предпринимательства.

Таким образом, чтобы стать микропредприятием, организация должна быть вписана в данный реестр и обладать там категорией «микропредприятие». Бюрократизма в этом процессе практически нет.

Для того чтобы узнать, находится ли ваша кампания в реестре, надо воспользоваться поиском на странице официальной странице Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

В случае возникновения ситуации (такое тоже может быть), что в реестре нет данных о запрашиваемой фирме, нужно обратиться в ИФНС в том населенном пункте, где она проходила процедуру подачи документов и регистрации.

Кстати, указав на официальном сайте налоговой службы (в строке поиска) кампанию и ее реквизиты, можно увидеть ссылку, пройдя по которой, клиент госорганизации получит материалы из реестра о фирме, которые отмечены электронной подписью и имеют юридическую значимость.

О балансе

В последнее время государство позволило подавать в отчете упрощенный бухгалтерский баланс микропредприятия. При этом специально оговаривается, что баланс по облегченной форме за 2016 год могут отдавать не все фирмы, а лишь те, которые входят в перечень малого бизнеса. Это оказалось удобно, поскольку сводки для малых кампаний в 2016 году имеют существенно меньшее число форм по сопоставлению с отчетами прошлых лет. Фирма сама может принять решение, что ей выгоднее подать – полноценный отчет или его облегченный вариант.

Юридические тонкости

Микропредприятие играет роль субъекта малого бизнеса, об этом говорит отмеченный выше реестр, где перечислены все такие организации. Фактически реестр может выступать в роли юридического документа, поскольку определяет, что такое микропредприятие.

Законодательно подтверждено, что такая форма бизнеса может располагать всеми льготами, предоставленными малому предпринимательству. Поэтому, если фирма оказалась в данном разделе реестра, необходимо обязательно добиваться положенных для нее привилегий.

Еще раз о льготах

Привилегии (налоговые, административные, юридические) для малого бизнеса четко очерчены и обозначены в действующих юридических документах. Периодически они изменяются и могут быть расширены/сужены в зависимости от направления политики российского государства.

В настоящее время льготы включают смягчение отчетности статистики микропредприятия:

1. Специальное ведение бухгалтерского учета и облегченные формы отчетности.
2. Штраф заменяется предупреждением при выполнении определенных условий. К таковым относятся: компания стала нарушителем в первый раз; не нанесен материальный вред, ущерб жизни и здоровью работников, ущерб природе, памятникам культурного наследия, безопасности страны; не оказалось угрозы чрезвычайного положения.

Рабочие места

Проверка микропредприятий имеет как общие с аудитом больших бизнес-единиц черты, так и специфические. Согласно российскому законодательству, в последние годы аттестация замещена специальной оценкой организации рабочих мест. Микропредприятия, как и все другие хозяйственные единицы, также обязаны проводить эту процедуру. Однако есть у них некоторые льготы. Законом учитывается, что у ряда работников (фрилансеров, удаленных сотрудников) не делается проверка условий труда.

Таким образом, можно подписать с работником соглашение об удаленной работе, т. е. виде деятельности, при котором рабочее место на территории предприятия отсутствует, а график работы служащего может быть свободным. В таком случае микропредприятие сможет избежать мероприятия спецоценки на вполне законных основаниях.

Документооборот

Какие отчеты сдают микропредприятия в статистику? В области документооборота для них предусмотрены частичные льготы, которые учреждены с 2017 года. Согласно закону 2016 года, микропредприятиям было разрешено не иметь локальные акты, контролирующие трудовые отношения (в добровольном порядке такую документацию вести разрешается).

Изменение статуса и отношения с работниками

Иногда предприятие по ряду причин перестает носить статус микропредприятия. Тогда в едином государственном реестре должны появиться необходимые соответствующие записи об изменениях. Они свидетельствуют о прекращении или переформатировании трудовых отношений между работодателем и наемным персоналом. Новые договора и записи в трудовых книжках корректируются в рамках имеющихся юридических актов и норм трудового права.

Локальные акты

Современное законодательное право Российской Федерации отмечает, что трудовой договор для микропредприятий необходимо составлять по утвержденной типовой форме, где нужно будет рассмотреть разные законодательные случаи, которые зачастую отмечаются в локальных юридических актах. Однако при количестве работников более десяти человек сделать это будет трудно. Осветить такое количество деталей просто невозможно. Вероятно, применение локальных актов будет все же удобнее.

Федеральный Закон 272

Новый ФЗ ужесточил финансовое положение многих организаций – с середины осени 2016 года он требует применять штрафы за проблемы с зарплатой в компании. Кроме того, в законе оговорено, что вместо договоров услуг будет проводиться заключение трудовых соглашений. Типовой договор для микропредприятий изменится достаточно серьезно. Нарушения будут осуждаться административными штрафами, как для физических, так и для юридических лиц.

В типовом договоре можно отметить особенности, относящиеся к различным видам работ, наличие и длительность испытательного срока, особые условия, применяемые для надомных и удаленных работников, прописаны также права и обязанности сотрудников предприятия и так далее.

Надо иметь в виду, что любое лицо, уполномоченное принимать решения, дозволившее работать новому человеку без соответствующего документального оформления, также может быть оштрафовано, вместе с руководителями организации. Все эти положения закона распространяются и на микропредприятия.

Микропредприятие

Определение

Микропредприятие можно отнести и к другим уровням хозяйствующих субъектов (средний или крупный бизнес) в том случае, если были соблюдены все принятые законодательством границы по той или иной показательной величине.

Иными словами можно сказать, что данный термин означает небольшое собственное дело, которое приносит прибыль, и хозяин которого обязан платить все положенные налоговые пошлины: от полученного дохода, на полученную прибыль и остальные.

Стоит сказать, что нынешняя экономическая система в Российской Федерации состоит из больших промышленных и торговых предприятий, которые имеют широкую и развитую сеть по всей стране. Также значимую роль в экономике страны играют зарубежные брендовые компании, занимающие далеко не последнее место в сетке развития экономической структуры.

Величина денежного оборота подобных организаций может быть равна сумме бюджета некоторых государств, относящихся к категории третьего мира, а число сотрудников может равняться несколько сотням тысяч человек. Производственный баланс подобных предприятий определяется сотнями тысяч в европейской валюте, а товары, выпускаемые данными организациями, переходят количество миллиона штук за один отчетный период.

Находясь среди таких «мастодонтов» на экономическом рынке малый бизнес, при рассмотрении его как отдельную экономическую ячейку, представляет собой рыночную единицу, которая не видна на графике развития мировой экономике в целом. Но если несколько однотипных предприятий связать в одну рабочую цепочку, то можно увидеть небольшой скачок развития в экономической сфере.

Именно поэтому сегодня государство старается сделать все возможное, чтобы развивать малый бизнес было менее проблематично. Создаются определенные комитеты для поддержки малого бизнеса, а также уделяется большое внимание юридической составляющей.

Итак, как было сказано выше, микропредприятие – это определенный вид деятельности, занимающий ячейку малого бизнеса. По закону данный вид бизнеса не должен иметь выручку, исчисляемую за годовой период, и баланс с активами больше 120 миллионов рублей. Численность рабочего персонала на микропредприятии не должна превышать 15 человек за год.

Требования и критерии отнесения

Помимо этого, нужно учитывать, что в подобном бизнесе учитываются все формы неликвидных активов, которым государственный аппарат уделяет особое внимание, опираясь на размер и величину организации.

Согласно этому, любое небольшое предприятие с малым числом сотрудников и небольшим денежным оборотом может быть приравнено к микропредприятию. Но если оно при саморазвитии и дальнейшей реализации перешагнет через какой-либо показатель, превысив его, то сможет потерять имеющийся статус и все льготы, которые были предоставлены на государственном уровне.

Получается, что для того, чтобы стать микропредприятием, необходимо:

• не превышать число 15 сотрудников за годовой период;
• не превышать денежный оборот за год в количестве 120 миллионов рублей;
• общая часть при участии в благотворительности, государственных фондах, муниципалитетах и т.д. в уставном капитале не должна быть больше 25%.

Сегодня государственный аппарат Российской Федерации с большой ответственностью и должным вниманием относится ко всей юридической направленности, касающейся малого бизнеса. Проводится доскональная и точечная проверка всех показателей и отчетных величин. Также создаются специальные условия, которые необходимо постоянно выполнять для того, чтобы своевременно получить или сохранить имеющийся статус микропредприятия. Все эти действия и мероприятия согласуются, регулируются и контролируются на государственном уровне, согласно действующему законодательству.

К примеру, число иностранных учредителей в организации (это касается физических и юридических лиц) не должно превышать 25%. Но, если учредителями являются зарубежные фирмы, действующие на уровне малого бизнеса, то данное число может быть увеличено до 49%. В нынешнее время данный фактор проходит тщательную проверку из-за введенных антироссийских санкций.

Подобные компании могут относиться и к малому и к среднему бизнесу при условии, что основные задачи характеризуются на реализации интеллектуальной деятельности в человеческую жизнь. Стоит отметить, что исключительное правообладание подобными разработками и их результатами обязаны находиться в руках соучредителей фирмы.

В основном, при оформлении микропредприятия его учредитель получает значительное количество положительных моментов, которые являются гарантом успешного начала деятельности.

Первоначальный этап заключается в том, что всегда существует вероятность риска, и никто не может гарантировать успех предприятия на его начальном этапе – все зависит исключительно от учредителя и его «чутья». Но государству в последние годы стало выгодно развитие малого бизнеса, поэтому оно старается всеми возможными способами оказывать поддержку на начальном этапе и не только.

Достоинства

Самым положительным аспектом является факт пониженной налоговой ставки в размере 9%, которая объединяет:

• налоговую величину с доходов физических лиц;
• выдачу денег на обязательное медицинское и пенсионное страхование;
• государственную пошлину за рисковые ситуации в предпринимательской деятельности;
• налоговую величину с общего дохода организации.

Микропредприятие представляет собой термин, который, в первую очередь, носит юридический характер. Конкретное определение микропредприятию дает Федеральная налоговая служба Российской Федерации. И только после предоставления данного статуса компания, основываясь на существующих формальных отчетах, может быть вписана в налоговый реестр малого и среднего бизнеса.

Получается, чтобы получить статус «микропредприятие» компания должна присутствовать в подобном реестре и попадать под данную категорию малого бизнеса. Огромным плюсом здесь является то, что бюрократия здесь полностью исключается.

Чтобы выяснить, содержится ли та или иная конкретная фирма в налоговом реестре, нужно ввести в поисковую строку на официальном сайте Единого реестра субъектов малого и среднего бизнеса Российской Федерации данные по своей компании (название или ИНН). Если данные по компании на сайте не были найдены, то следует обратиться за помощью в

Инспекцию федеральной налоговой службы там, где была создана компания. Также, при указании реквизитов компании на официальном сайте налоговой службы, можно найти ссылку, которая ведет к странице с полной информацией о компании.

Отчетная документация

В последнее время государственный аппарат принял указ о разрешении предоставлять отчетную документацию в виде упрощенного бухгалтерского баланса для микропредприятия. Но заранее был оговорен факт того, что подобный «легкий» отчет могут сдавать лишь представители малого предпринимательства.

Подобное решение было положительно принято небольшими организациями, потому что отчетные величины организаций за 2017 год имеют небольшие отличия от величин, полученных несколькими годами ранее. Организация имеет право самостоятельно принимать решение в каком виде предоставить отчет: в полном объеме или в упрощенном виде.

Обычно, микропредприятия выбирают второй вариант. Подобный вид деятельности привносит в малый бизнес большое значение, поскольку даже такие малые предприятия заносятся в общий налоговый реестр. Получается, что подобный реестр может выступать в качестве юридического подтверждения при спорных ситуациях с микропредприятиями.

На законодательном уровне определяется, что оно имеет право на получение льгот, которые полагаются при развитии малого бизнеса в Российской Федерации. Получается, что при условии того, что данная компания была зачислена в данный налоговый реестр, то государство обязано ей предоставить положенные субсидии.

Льготы микропредприятию

Положенные малому бизнесу льготы налогового, административного или юридического характера имеют четкие границы и определены в конкретной юридической документации. Иногда они могут меняться посредством расширения или сужения рамок дозволенности. Это зависит от экономической и политической ситуации в стране.

Сегодня льготные субсидии заключаются в облегченных отчетных документах при ведении статистических данных о микропредприятиях. Это:

1. конкретный способ ведения бухгалтерии и «легкие» отчетные документы;
2. штрафные санкции меняются на предупреждение, если были выполнены некоторые конкретные условия:

• организация нарушила правила впервые;
• материальный ущерб, угроза жизни или здоровью в отношении сотрудников, а также ущерб в отношении окружающей среды, памятников архитектуры и государства в целом не были зафиксированы;
• не была зафиксирована угроза чрезвычайного положения.

Проверки микропредприятий

Процесс проверки организаций, относящихся к микропредприятиям, очень похож на процесс проведения аудита фирм, но все же наблюдаются определенные отличия. Опираясь на законодательство Российской Федерации, последние несколько лет процедура аттестации была заменена на специальную оценочную процедуру рабочего места. Микропредприятия тоже должны проводить подобные мероприятия внутри своих структур, но с учетом некоторых льгот. Закон гласит, что некоторые виды работников – фрилансеры и люди, работающие на удаленной работе, не нуждаются в обязательной проверке рабочего места.

Получается, что сотрудник и работодатель имеют право подписать документ, который будет позволять работнику работать в удаленном доступе без организации рабочего места и со свободным графиком работы. Это позволит микропредприятию исключить процедуру оценки рабочего места согласно законодательству.

Бывают случаи, когда подобного рода организация больше не относится к категории «микропредприятие». В этом случае, в налоговом реестре отображаются записи, которые доказывают изменение статуса. Подобная документация отражает факт прекращения или изменения трудового сотрудничества между нанимателем и его сотрудниками. Новые заключенные трудовые договора, а также записи в трудовых книжках вносятся в реестр, согласно трудовым нормативам.

Трудовой договор

Сегодня законодательство Российской Федерации гласит, что трудовой договор для микропредприятий нужно представлять по конкретной форме, которая является утвержденной. В ней необходимо рассматривать определенные законодательные аспекты, которые всегда рассматриваются при заключении разного рода юридических документах.

Но стоит отметить, что если количество сотрудников на предприятии превышает десять человек, то подобную форму заполнить будет нереально, поскольку нельзя затронуть столько рабочих проблем для каждого работника в отдельности. При численности сотрудников больше десяти человек удобнее и проще применять локальные акты.

Новый Федеральный закон, принятый осенью 2016 года, смог внести достаточное количество коррективов для каждого вида бизнеса, главным из которых является применение штрафных санкций против предприятий, где наблюдается задержка заработной платы для сотрудников. Помимо этого, закон говорит о том, что все заключенные договора по предоставлению услуг будут заключаться как трудовые соглашения.

Микропредприятия, которые заключают с сотрудниками типовые договора, должны будут изменить свою политику при заключении договоров в корне, иначе будут наказываться административными штрафами. Правда, разрешается в типовом договоре отмечать некоторые особенности, касающиеся разного рода работ, характеристики испытательного срока и иных условий работы сотрудника.

Микропредприятие

Микропредприятие и субъект малого предпринимательства не являются синонимами. Второе понятие носит обобщающий характер и объединяет не только организации, но и индивидуальных предпринимателей. Как разобраться, какая фирма попадает под определение микропредприятия? Все зависит от соблюдения изложенных в законе критериев.

Что представляет собой микропредприятие?

Согласно действующему законодательству микропредприятие – юридическое лицо, которое соответствует определенным критериям. К ним относятся:

• коммерческие фирмы;
• хозяйственные общества и партнерства;
• фермерские хозяйства;
• потребительские кооперативы.

Статус микропредприятия недоступен государственным, муниципальным и унитарным организациям. Его могут получить и ИП, при этом никаких дополнительных действий от них не требуется. Сведения в реестр СМП о статусе бизнеса ФНС вносит самостоятельно.

Критерии микропредприятия

Условия причисления предприятия к микро изложены в ст.4 ФЗ №209-ФЗ. Буквально в 2016-м году эти показатели значительно увеличились, позволив многим коммерческим организациям воспользоваться льготами.

• общая доля благотворительных, общественных организаций в уставном капитале микропредприятия не более четверти, а иностранных, не относящихся к малому бизнесу, 49%;
• средняя численность наемного персонала до 15 человек по итогам года;
• годовая выручка до налогообложения, полученная от продажи товаров и предоставления услуг, до 120 млн. руб.

Эти показатели актуальны с 1 августа 2016-го года. Дополнительные лицензии и документы для подтверждения статуса микропредприятия не нужны.

Выручка считается суммарно по всем видам деятельности. Сочетание нескольких видов деятельности и разных систем налогообложения не имеет значения – в расчет берется весь годовой доход. Совмещение налоговых режимов, например одновременное применение УСН и ЕНВД или общей – не является поводом для не включения в Реестр. Все расчеты по определению выручки производятся согласно налоговому законодательству для каждой системы налогообложения отдельно. Если ИП избрал патент, то его автоматически приравнивают к микропредприятию.

Как информация о микропредприятии отражается Едином реестре СМП?

Соответствуя вышеуказанным признакам на протяжении 3-х лет, организация или ИП автоматически включается в ЕРСМСП. Для отражения сведений в нем нужно соблюдать еще одно условие – регулярно предоставлять отчетность в налоговые органы. На ее основании и выносится решение о соответствии субъекта признакам микропредриятия.

В случае превышения лимитов по выручке и численности сотрудников информация из реестра удаляется не сразу. Статус микропредприятия сохраняется за ним еще в течение трех лет. Если в 2018 г. штат компании был расширен до 20 человек, то свой статус она потеряет лишь в 2020-м.

Вновь созданные организация могут относится к микропредприятиям в течение первого календарного года после регистрации при условии соблюдения всех вышеуказанных критериев. В 2018 году никаких изменений законодательства по этому поводу не планируется.

Что делать, если выполнены критерии, а микропредприятия не оказалось в реестре? Самый простой способ – направить заявление налоговикам. Заполнить его можно на официальном сайте ФНС России (в разделе «Иные функции» представлена необходимая информация). Для рассмотрения обращения главное корректно отобразить код ИФНС, в которой числится организация. В противном случае документ останется без рассмотрения.

Льготы для субъектов малого предпринимательства

На государственном уровне для организаций и ИП, отвечающих критериям микропредприятия, предусмотрен ряд льгот.

• Возможность применения упрощенного бухучета.
• Приоритет при участии в госзакупках (на долю микропредприятий должно приходиться не менее 15% общего годового объема госзакупок).
• Упрощенный порядок кассовых операций.
• Минимум кадровой документации.
• Право на субсидии и гранты.
• Мягкие санкции. При первом нарушении микропредриятия отделываются предупреждением, а не штрафом. Такой подход применяется только при отсутствии ущерба имуществу, гражданам, окружающей среде.

• Применение сниженных налоговых ставок. С 2016 года местным органам власти предоставлено право снижать ставки для спецрежимников. Для УСН «Доходы без расходов» – 7,5 % (до 2 раз), УСН «Доходы» 1 % (в 6 раз).

• Финансовая поддержка со стороны государства. Микропредприятия могут рассчитывать безвозмездные субсидии для компенсации части расходов в рамках договора лизинга, на обеспечение кредита и расходов, понесенных в связи с участием в профильных и тематических мероприятиях (конференции, выставки и т.д.).

Все эти действия призваны сократить временные и материальные затраты бизнеса на его содержание, развивать его, создавая новые рабочие места.

Правила кадрового учета на микропредприятии

Кадровый учет на микропредприятии ведется согласно гл. 48.1 ТК РФ, регламентирующей деятельность малого бизнеса. Для микропредприятий ввели упрощенный кадровый учет.

Руководители вправе самостоятельно решить, использовать ли в работе следующие документы:

• Перечень правил внутреннего распорядка;
• Положение, регламентирующее оплату труда;
• Указы о премировании;
• Посменный график;
• прочие документы.

Основным документом кадрового учета на микропредприятии является трудовой договор с сотрудником. В нем фиксируются условия труда, его оплаты, гарантии, дополнительные выплаты и компенсации. Удобно пользоваться специально разработанным для этих целей типовым договором. Некоторые организации внедрили его еще в 2016-м. В 2018-м при повсеместном отказе от внутренней кадровой документации он обязателен. Форму можно найти в свободном доступе в интернете.

Решение об отказе от дополнительных документов оформляется приказом руководителя организации либо предпринимателя. Если ряд таких локальных актов уже был издан, то их можно признать недействительными с 01.01.2018 года.

Охрана труда

Ответственность за охрану труда на микропредприятии целиком возлагается на работодателя. Ему необходимо пройти обучение на специальных курсах и получить сертификат. Только после этого он вправе проводить занятия с сотрудниками на тему охраны труда и пожарной безопасности. В его обязанности входит также обязанность по оформлению журнала инструктажа.

Комплекс мероприятий по охране труда на микропредприятии включают в себя:

• обеспечение безопасности рабочих помещений;
• соблюдение санитарно-гигиенических требований на рабочем месте;
• проведение инструктажа и его письменное оформление;
• фиксирование и отслеживание несчастных случаев;
• регистрация и наблюдение за сотрудниками с профессиональными заболеваниями;
• обязательное социальное страхование наемного персонала;
• обеспечение СИЗ;
• выплата предусмотренных законом компенсаций.

В некоторых случаях необходим медицинский осмотр. Это касается вредного производства и водителей.

Для таких маленьких организаций законодательно допустимо нанимать для реализации функции охраны труда специализированные компании. Они берут на себя оформление всех документов, проведение учебных мероприятий с руководителем и персоналом.

Статистическая отчетность

Микропредприятия – это субъекты малого предпринимательства, поэтому ежегодное предоставление статистической отчетности для них не обязательно. Отчитываться необходимо тем, кому направленны письменные требования из органов статистики. Узнать, попала ли организация в выборку Росстата можно на их официальном сайте. Кроме уведомления в письме будут бланки и рекомендации по заполнению форм.

Согласно Закону «О бухгалтерском учете» малые предприятия в течение 3 месяцев по окончании отчетного года в органы статистики направляют бухгалтерскую отчетность, а микропредприятия специальную форму.

В 2018 году все эти сведения можно направлять в электронном виде через ТКС. Датой предоставления будет считаться дата отправки, а в качестве подтверждения вы получите квитанцию из госорганов о приеме. С конца 2015 года значительно увеличились штрафы за не предоставление статистической отчетности. Согласно КоАП административный штраф на должностных лиц за недостоверные сведения, их не предоставление или нарушение сроков составляет от 10 до 20 тыс. руб., для юрлиц – 20 – 70 тыс. руб. Повторное нарушение грозит должностным лицам штрафом 30 – 50 тыс. руб., юридическим — 100 – 150 тыс. руб.

Бухгалтерский учет

Самый важный плюс – возможность организовать бухучет на микропредприятии кассовым методом. У него есть неоспоримые достоинства.

• Максимальная приближенность к налоговому учету.
• Отсутствие необходимости фиксировать все операции дважды.
• Предельная простота форм.
• Скрупулезный учет всех кассовых операций.

В налоговую инспекцию микропредприятие предоставляет отчетность согласно выбранной системе налогообложения. Чаще всего это УСН, предусматривающая один отчет раз в год с ежеквартальной выплатой авансов. Не предоставление декларации приведет к блокировке расчетных счетов микропредприятия, а несвоевременное предоставление к штрафу до 1 тыс. руб.

Что представляет собой микропредприятие

Микропредприятия, наряду с малыми и средними предприятиями, составляют особую категорию хозяйствующих субъектов РФ. В сфере малого и среднего предпринимательства (МСП) действуют упрощенные правила учета, кроме того, такие предприятия законодательно освобождены от проверок контролирующих органов до конца текущего года. Законодательно закреплены критерии, характеризующие предприятие как «микро». В частности предельный доход обозначен в правительственном Постановлении №265 от 04-04-16 г.

Статус микропредприятия может быть присвоен коммерческой организации: партнерству, обществу, кооперативу, КФХ. ИП также могут быть отнесены к указанной категории (ФЗ №209 от 24-07-07, ст. 3).

Кого относят к микропредприятиям в 2018 году

Получить статус микропредприятия возможно при соблюдении следующих обязательных параметров:

• численность по среднесписочному показателю — не выше 15 чел. (ФЗ №209 от 24-07-07, ст. 4. ч. 1.1-2).
• доходы, рассчитанные для целей НУ — не более 120 млн руб. (ФЗ №209 от 24-07-07, ст. ст. 4 ч. 1.1-3; Пост. Правительства №265 от 04-04-16).
• для ООО доля в уст. капитале государства, МУП, субъектов РФ, общественных, религиозных организаций, БФ — не выше 25% (ФЗ №209 от 24-07-07, ст. 4 ч. 1.1-1 «а»).
• для ООО доля в уст. капитале иностранных фирм, организаций, не являющихся субъектами МСП — не выше 49% (ФЗ №209 от 24-07-07, ст. 4 ч. 1.1-1 «а»).
• для АО – аналогично данным по ООО, в отношении голосующих акций (ФЗ №209 от 24-07-07, ст. 4 ч. 1.1-1 «е»).

Заметим, что численность для малых предприятий лимитирована от 16 до 100 работников, а доходы ограничиваются цифрой 800 млн рублей в год. Как видно из приведенных данных, несмотря на схожесть наименований «микро» и «малый», между двумя субъектами МСП имеется существенная экономическая разница, их следует различать. Средние предприятия имеют лимиты численности до 250 человек (относящиеся к легкой промышленности по определенным ОКВЭД – до 1000 человек, если доля доходов по ним не ниже 70%; см. последнюю редакцию ФЗ №209, ст. 4, ч.1.1 п. 2.1). Доход средних предприятий ограничен 2000 млн руб. Общим критерием для всех МСП являются процентные лимиты по ООО и АО.

Налоговая служба ведет учет микропредприятий, как и иных субъектов МСП, в составляемом ею реестре. Он обновляется по состоянию на 1 июля ежегодно и формируется 10 августа соответствующего года (ФЗ №408 от 29-12-15, ст. 6).

На заметку! Лишиться статуса субъекта МСП официально можно лишь через 3 года превышения установленных лимитов (письмо ФНС №СА-4-14/15480 от 23-08-16).

Учет на микропредприятиях

Большинство микропредприятий имеет право вести бухгалтерский учет по упрощенному варианту (информация №ПЗ-3/2016 Минфина от 29-06-16). Применение упрощенной системы БУ зависит, прежде всего, от того, какой метод учета применяет предприятие – «микро»: кассовый или метод начисления.

При кассовом методе обязательно применять двойную запись. Если на предприятии совершается менее 30 операций за месяц, то их можно отражать в книге учета фактов хозяйственной деятельности, ведомости по зарплате и на счетах двойной записью. Если операций более 30, следует применять специальные ведомости в сочетании с методом двойной записи и планом счетов БУ (см. информацию Минфина ПЗ 3/2012 п. 4.1). Формы документов и учетных регистров применяются согласно приказу Минфина от 21-12-98 №64-н.

Метод начисления позволяет отказаться от использования в учете корреспонденции счетов и двойной записи как таковой. Микропредприятия в этом случае используют для учета самостоятельно разработанные учетные регистры, на основе которых и заполняют бухгалтерскую отчетность. Если при использовании метода начисления применяется метод двойной записи, необходимости в разработке собственной документации нет: заполняются унифицированные формы и, как обычно, хозяйственные операции отражаются двойной записью.

Пример

Отгрузка товаров покупателю на сумму 800 тыс. руб. может отражаться как методом двойной записи на счетах Дт 62 Кт 90 (отгружены товары 800000 руб.), так и записью в регистре учета доходов и расходов основного производства по схеме:

• дата;
• операция «отгружены товары в течение месяца»;
• документ «регистр учета реализации товаров»;
• сумма (доход) 800000 руб.

В конце месяца подсчитывается сумма по регистру доходов и расходов и фиксируются строкой «Итого» в соответствующих колонках.

На заметку! В некоторых случаях законодательство прямо запрещает использование неунифицированных форм первичных документов при любом из выбранных методов. Это касается, например, учета кассовых операций.

Применение или неприменение двойной записи следует отразить в учетной политике микропредприятия. Как правило, используют формулировку «Бухгалтерский учет ведется без применения двойной записи, по методу начисления. Операции отражаются в учетных регистрах, утвержденных руководителем. Образцы форм приведены в Приложении №…». Помните, что каждая форма должна содержать обязательные реквизиты согласно ФЗ №402 от 6-12-11, ст. 10.

Обратите внимание, что формы должны давать информацию для заполнения бухгалтерской отчетности, а значит, содержать графы, в которые заносятся конечные остатки по тем или иным балансовым статьям, обороты выручки и другие необходимые данные. Микропредприятию целесообразно использовать упрощенные формы отчетности, предусмотренные Минфином (приказ №66н от 2-07-10).

На заметку! Некоторые микропредприятия не могут вести упрощенный учет согласно ФЗ №402 от 6-12-11, ст. 6 (5). Это микрофинансовые фирмы, строительные кооперативы, хозяйствующие субъекты, для которых предусмотрен обязательный аудит, и др.

Микропредприятия могут без потерь точности и существенности учета отказаться от таких учетных регистров, как:

• кассовые (данные есть в кассовой книге);
• банковские (данные есть в выписках банка).

Налоговый учет ведется по стандартам и правилам избранного налогового режима.

Льготы

Законодатель предусмотрел ряд преимуществ, которыми с выгодой для себя может воспользоваться микропредприятие:

1. Применяющие патентную систему и вмененку до июля 2019 могут обойтись в работе без кассового аппарата. Обязанность применять его осталась в сфере торговли, розницы.
2. Отсутствует необходимость устанавливать кассовый лимит.
3. Оформление срочных трудовых договоров продолжительностью не более 5 лет. Это можно сделать, только заручившись согласием сотрудника. Численность сотрудников при этом не должна превышать 35. В сфере розничной торговли (а также бытового обслуживания) лимит – 20 человек (ст. 59 ТК РФ).
4. Запрещены проверки неналогового характера на предприятиях, предусмотренные планом. Внеплановые контролирующие органы проводить могут. Кроме того, ФНС установленным порядком имеет право проводить оба вида проверок, как и работники Фондов. Льгота действует до конца 2018 года.

Источники:

http://www.audit-it.ru/terms/taxation/mikropredpriyatie.html
http://businessman.ru/chto-takoe-mikropredpriyatie-kto-k-nim-otnositsya.html
http://bankspravka.ru/bankovskiy-slovar/mikropredpriyatie.html
http://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/pravo/msp/mikropredpriyatie.html
http://assistentus.ru/vedenie-biznesa/mikropredpriyatie/