Налог на приватизированную квартиру

Какой налог платят на приватизированную квартиру

По завершении процедуры приватизации жилой недвижимости, то есть перевода ее из собственности государства в частную, владелец должен заплатить налог на имущество. С 2016 года налог, уплачиваемый на приватизированную гражданином квартиру, вычисляется по кадастровой стоимости.

Налог на приватизированную квартиру

Порядок уплаты налога регламентирован НК РФ. Помимо его положений вопросы по выплате налога регулируются Гражданским, Земельным кодексами РФ, законами № 218 (о порядке госрегистрации недвижимости), № 135 (об особенностях оценки), № 1541-1 (о том, как происходит приватизация).

Важно! Предельный размер налоговой ставки за приватизированную квартиру составляет 0,1% ее цены и регламентируется ст. 406 НК . Итоговая сумма получается после умножения кадастровой стоимости на указанную ставку.

Собственник делает выплаты в фонд государства ежегодно.

Скачать для просмотра и печати:

Категории владельцев

Какую стоимость имеет налог, уплачиваемый на приватизированную вами квартиру, зависит от типа собственности:

• индивидуальный владелец — является единственным лицом, которому принадлежит недвижимое имущество;
• долевые собственники — имеют доли, соотношение и распределение которых указывается в договоре приватизации;
• совместные собственники — имеют процентные части жилья, но по договоренности платить налог может один человек.

Важно! При долевой собственности плательщиками выступают все граждане, а размер налога зависит от процента доли.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

За какое жилье нужно платить

В тексте статьи 401 НК прописано, что налог уплачивается на:

• частные дома или их части;
• квартиры или доли в них.

Платить налог не требуется за общее место использования многоквартирного дома в собственности всех владельцев.

Важно! Ст. 401 признает и нежилые объекты недвижимости, а также подсобные помещения на территории дачи, садоводческого или огороднического товарищества, ИЖС полноценными жилыми домами, за которые также уплачивается налог. Скачать для просмотра и печати:

Типы налогообложения

При оплате НДФЛ следует знать об имущественном налоге:

Налог при продаже приватизированной квартиры

Просто продать вашу приватизированную частную недвижимость или квартиру не выйдет — за нее нужно выплатить налог. Следует знать, что сделка купли-продажи такого имущества четко прописана в НК РФ. Владелец жилья уплачивает НДФЛ в размере 13% от его продажной стоимости. Поскольку при реализации квартиры сумма выходит значительная, нужно подробно разобраться в тонкостях налогообложения.

Когда можно продать квартиру после приватизации

Приватизированную недвижимость допускается продавать только после вступления в право собственности. Этот срок на начало 2020 года составляет 6 лет, т.е. есть после истечения данного срока можно воспользоваться налоговым вычетом.

Регистрация собственности была 3 года назад

Полученную прибыль облагают НДФЛ по ставке 13%. Чтобы сумма была меньше, используется:

• имущественный вычет — на 1 млн. руб. меньше уплачивают продавцы-собственники жилья на протяжении 3-5 лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Льготы действуют только для 1 объекта в 1 налоговом периоде;
• компенсация расходов на покупку — налог платится на разницу между стартовой стоимостью недвижимого имущества и доход от продажи. При этом при продаже жилья, полученного по реновации, вычесть можно расходы по приобретению как старой, так и новой квартиры (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Совет! Используйте имущественный вычет, если затраты на приобретение менее 1 млн руб.

Сделка приватизации была после января 2016 года

Если вы приватизировали квартиру после 1 января 2016 года, то продать ее можно сразу как только она перейдет в вашу собственность (с момента государственной регистрации), но придется оплатить налог полностью (13%) только через 60 месяцев. Налог начисляется по факту сравнения цены договора приватизации и кадастровой оценки с наибольшей суммы.

Отчисления с продажи квартиры, перешедшей из государственной собственности в частную, имеют ряд нюансов:

Можно ли продать сразу после оформления

Продать приватизированное недвижимое имущество можно сразу же после государственной регистрации права, но есть особенность, если после продажи такого имущество покупается новое. Для данных прецедентов применяется взаимозачет — его сумма зависит от цены проданного или приобретенного жилья. Если вы купили квартиру дороже, чем продали, государство делает возврат в виде НДФЛ на покупку.

На заметку! За остальные сделки, кроме наследования и дарения, начисляется налог 13%.

Кто не платит налог

Законодательство РФ делает исключения при уплате налога для нескольких категорий населения.

Особые категории налогоплательщиков

В перечень лиц, относящихся к особым категориям, включены пенсионеры и дети, не достигшие 18 лет.

Преференции для пенсионеров

Согласно ст. 407 НК РФ пенсионеры, получающие пенсии в установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым по законодательству РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, и предпенсионеры после приватизации имеют льготы в виде 100% скидки по НДФЛ .

Льготы можно получить только на один объект недвижимости каждого вида по предоставления пакета документов в налоговую инспекцию. Она предоставляется автоматически по возрасту. Воспользоваться преференцией можно, если квартиру приватизировали и не использовали для бизнеса.

Но пенсионеры в полном размере платят налог на объекты, кадастровая стоимость которых от 300 млн руб., то есть на дорогую приватизированную квартиру льготы нет.

Пенсионер-собственник жилья может получить налоговый вычет на:

• квартиру до 20 квадратов;
• комнату до 10 квадратов;
• дом до 50 квадратов.

Совет! Напишите заявление и подайте в ФНС , приложив к нему нужные документы и копию пенсионного удостоверения.

Несовершеннолетние граждане

Ранее, до 1994 года дети не могли получить квартиру по принципу приватизации. Теперь, на основании ст. 11 ФЗ № 1541-1 они являются полноправными участниками сделки. Законодательство РФ защищает права ребенка посредством нескольких постановлений:

Несовершеннолетний собственник до 14 лет не подписывает документы. Дети с 14 до 18 лет самостоятельно пишут заявление, но родители и органы опеки должны дать согласие.

Детям предоставляется две льготы — право повторной приватизации после 18 лет и освобождение от уплаты налога. НДФЛ в данном случае следует платить законным представителям.

Важно! Ребенок не может отказаться от сделки приватизации. Скачать для просмотра и печати:

Категории льготников

Льготы по уплате имущественного налога на федеральном уровне имеют:

• пенсионер и предпенсионеры, которым назначаются пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 г. — по возрасту или выслуге лет;
• инвалиды 1 и 2 категории, детства;
• герои СССР и РСФСР;
• люди, участвовавшие в Отечественной войне и кампании на территории Афганистана;
• лица-кавалеры Ордена Славы 1-3 степени;
• жены, родители, дети, мужья военных, которые погибли во время несения службы;
• граждане, занимавшиеся ликвидацией и устранением последствий катастрофы в Чернобыле.

На заметку! Полный перечень лиц, имеющих право на преференции, указан в ст. 404 НК .

Региональные льготы

Учитывая, что до 2016 года налог на приватизированное имущество — от приватизированной квартиры до дома рассчитывался по инвентаризационной стоимости, региональная политика направлена на снижение его кадастровой ставки.

В некоторых областях РФ льготы имеют многодетные родители, инвалиды, военнослужащие. Пенсионер, входящий в несколько льготных категорий, не может получить все преференции, даже в рамках региона.

Совет! Список граждан, которым доступны льготы, можно узнать на сайте местного муниципалитета.

Как платить налог

С 2018 года чтобы уплатить налог, нужно руководствоваться новыми правилами. База пошлины ранее устанавливалась в БТИ , сейчас этот вопрос регулирует Росреестр. Во внимание принимается не технические характеристики жилья, а его рыночная региональная стоимость.

Для оплаты лица, зарегистрированные как собственники после 2016 года, действуют так:

Размер

НК РФ не уточняет конкретный размер ставки. Ее устанавливают для конкретного региона. Для примера можно привести размер пошлины для жителей Москвы в 2017 году:

• менее 10 млн руб. — 0,1%;
• 10-20 млн. руб. — 0,15%;
• 20-50 млн руб. — 0,2%;
• 50-300 млн руб. — 0,3%;
• свыше 300 млн руб. — 2%.

Сумма выплат начисляется налоговиками каждый год, после поступления и обработки сведений из Росреестра.

Расчет суммы

С 2018 года расчет выполняется по новой схеме, когда в виде максимальной цифры берется кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7. Понижающая величина равняется 0,4. Для вычислений понадобится умножить размер налога на стоимость жилья и вычесть коэффициент.

Пример

Квартиру купили за 8,4 млн руб. Цена продажи составила 10,6 млн. Расчет с компенсацией расходов на покупку будет следующим: (8,4 — 1) х 13% = 962 000 руб. (10,6 — 8,4) х 13% = 286 000 руб.

Квартира была куплена в 2016 году за 5,8 млн руб. В 2018 ее продали за 7,3 млн руб. После кадастровой оценки стоимость стала 8,9 млн руб. Умножаем кадастровую стоимость на 0,7. Получаем 6,2 млн руб., что меньше договорной цены. НДФЛ рассчитываем на основании договорной стоимости: (7,3 — 5,8) х 13% = 195 000 руб.

Где узнать ставку

Поскольку общая сумма налога определяется регионом, можно ознакомиться с нормативными актами властей в периодике, на сайте организации или при личном посещении.

Второй момент — кадастровая стоимость, которую рассчитают на ресурсе Росреестра:

1. Зайти в раздел «Физическим лицам»;
2. Выбрать вкладку о получении сведений кадастровой оценки;
3. Нажать «Узнать больше», ввести регистрационный номер и адрес объекта.

Совет! Можете записаться на прием к госслужащему — ему понадобится предъявить декларацию и другие документы по запросу.

Перечень документов

Для получения имущественного вычета или проплаты пошлины со сделки приватизации понадобятся следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• копия внутреннего паспорта;
• заявление о вычете или возврате налога;
• договор купли-продажи;
• квитанции об оплате;
• декларацию о регистрации права собственности.

Важно! Копии документов должны быть заверены нотариально.

Сроки и порядок оплаты

Для уплаты налога нужно обратиться в территориальный отдел ФНС до 1 января 2020 года. Если подать документы позже, назначается штраф за непредставление данных. Для получения льготы нужно подать бумаги до 1 ноября 2020 года. Сроки оплаты — до 1 октября 2020 года.

Отчисления с продажи квартиры производятся до 15 июля 2021 года, при условии, что вы реализовали недвижимость в 2019 году, а подали декларацию до конца апреля 2020 года.

Способы оптимизации налога

Налог за приватизированную квартиру можно оптимизировать несколькими методами:

• оформить имущественный вычет при покупке новой недвижимости — единственный собственник;
• продать отдельные доли (несколько владельцев), чтобы снизить базу налогообложения до 1 млн руб.;
• воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья;
• если вычет имел место до 2013 года, получить его на остаток.

Важно! Вернуть стоимость налога полностью не выйдет.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Почему не присылают налоги?

Своевременная уплата приватизационного налога убережет от штрафных санкций в размере 5-20 от суммы сделки и ежедневной пени. Льготникам также стоит вовремя внести средства для избежания штрафа за непредъявленные сведения.

Размер и порядок уплаты налога на приватизированную квартиру

Закончив процедуру приватизации квартиры, то есть переход ее из государственной собственности в частную, владелец жилья обязан выплачивать ежегодно налог на недвижимость.

За какое жилье нужно платить

Регламентируют этот порядок несколько Федеральных законов «О приватизации жилого фонда РФ», «О приватизации государственного и муниципального имущества», Гражданский и Земельный кодексы.

Если имущество переходит от одного физического лица к другому физическому или юридическому лицу, эта процедура не связана с приватизацией и отношения между двумя лицам будут регулироваться другими законами.

Приватизировать можно участок земли, жилое строение, квартиру, комнату. После приватизации владелец обязан зарегистрировать свое имущественное право по закону «О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Обладатель приватизированной квартиры обязан ежегодно выплачивать налог на недвижимость. Все правила, связанные с налогообложением, прописаны в Налоговом кодексе.

В статье 401 перечислены объекты, которые подлежат налогообложению. К ним относятся:

• жилая квартира или комната;
• частный дом;
• дом на приусадебном участке.

Если квартира находится в жилом многоквартирном доме, то собственник оплачивает только налог на квартиру, а общее имущество, принадлежащее всем жителям дома, взносами не облагается.

Если ваш дом расположен на участке земли, принадлежащей вам, то отдельно оплачиваются налог на землю и на имущество, то есть дом, в том числе и дачный.

Размер

Чтобы рассчитать налог на недвижимость, нужно стоимость приватизированной квартиры умножить на налоговую ставку.

Налоговая ставка в разных регионах страны может отличаться. Законом установлена только ее предельная величина – 0,1 % от стоимости жилья.

А вот стоимость жилья с нынешнего года определяется по-новому.

Расчет суммы

С 2018 года применяется порядок определения налога на имущество. Он рассчитывается от кадастровой стоимости, с использованием понижающего коэффициента не 0,2, а 0,4.

Кадастровую стоимость определяют независимые оценщики недвижимости, она обновляется раз в пять лет.

В зависимости от региона кадастровая стоимость практически идентичных объектов жилья, обладающих схожим набором достоинств, может быть совершенно разной. К примеру, стоимость квартиры в Москве и Саратове будет отличаться в несколько раз.

В некоторых регионах страны поправки, принятые в Налоговый кодекс, действуют с 2015 года. В течение 5 лет вся страна перейдет на новую систему расчета. Естественно, что это приведет к повышению суммы уплаты почти на 20%, а в некоторых регионах и больше.

Для перехода на новую систему (до 2016 год налог на имущество рассчитывался от инвентаризационной стоимости) сейчас применяется понижающий коэффициент, способный немного сдержать рост налоговых выплат.

Сроки и порядок оплаты

По закону налоговым периодом считается один календарный год, соответственно налог выплачивается ежегодно.

Сделать это нужно не позднее 1 октября:

• Чтобы заранее рассчитать сумму налога, нужно узнать местную налоговую ставку. Сделать это можно или в администрации региона или в отделениях ФНС.
• Затем необходимо выяснить кадастровую стоимость квартиры.
  Для этого на сайте Росреестра нужно в соответствующем поле ввести адрес квартиры (или дома) и кадастровый номер.
• Узнать кадастровую стоимость можно и лично, написав соответствующее заявление в Росреестр.

Зная стоимость и размер ставки, можно самостоятельно высчитать величину налоговой выплаты.

Налоговая служба рассылает всем собственникам недвижимости уведомления об уплате налогов. В нем обязательно должна содержаться информация о виде взносов, сроках их выплаты и сумме. Для удобства обычно в уведомление вкладывается квитанция, где указаны все реквизиты платежа и сумма, которую надо оплатить.

Если уведомление не пришло, это не освобождает собственника от оплаты. Можно обратиться за информацией в отделение ФНС или в онлайн режиме на сайте налоговой службы.

Кому положены льготы

Но в некоторых случаях возможно освобождение от уплаты для владельцев таких объектов недвижимости:

• художественные мастерские;
• музыкальные студии;
• частные музеи и галереи.

Это правило действует даже в том случае, если расположены эти объекты в частных жилых квартирах.

Кроме того, по закону льготами при оплате налогов на недвижимость могут пользоваться некоторые категории наших граждан. К ним относятся:

• лица, имеющие звание героя России или Советского Союза, а также награжденные высшими государственными орденами и медалями;
• ветераны боевых действий;
• пострадавшие и участники ликвидаций последствий аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк»;
• инвалиды с детства и I-II групп;
• военнослужащие, имеющие стаж 20 лет, и военные пенсионеры;
• члены семей военнослужащих, потерявшие кормильцев;
• пенсионеры;
• супруги и родители военнослужащих или должностных лиц, погибших при исполнении обязанностей.

Полный список всех категорий граждан, которым полагаются налоговые льготы, представлен в ст. 407 Налогового кодекса.

Для них при составлении расчета налога вычитают из общей площади:

• 20 квадратных метров – для квартир;
• 10 кв. метров – для комнаты;
• 50 кв. м – для домов.

Местная администрация может сама устанавливать не только ставки, но разрабатывать собственные налоговые льготы для таких граждан.

Взносы с продажи

Изменения в сфере налогообложения коснулись и продажи квартир. Раньше по закону налогом в 13 % от стоимости облагалась продажа приватизированной квартиры, если собственник владел ею меньше трех лет. Сейчас это время увеличили до 5 лет.

Однако для квартир, приобретенных в собственность после приватизации, оставили прежний трехлетний срок владения, так же как и для жилья, полученного в собственность в результате дарения или в наследство, или по договору ренты.

Кроме того, граждане должны сами подавать сведения в налоговую службу о наличии в собственности объектов недвижимости, иначе потребуется оплатить штраф – 20% от налогового сбора.

Если квартира находилась в собственности меньше 3 (для квартир, приобретенных в собственность до конца 2015 года) или 5 лет (с начала 2016 года), то нужно заплатить налог в размере 13 % от стоимости жилья. Датой начала владения имуществом можно считать ту, что указана в Свидетельстве о праве собственности.

Однако, если раньше за расчетную стоимость принималась цена квартиры, прописанная в договоре купли-продажи, то сейчас применяются новые правила вычисления налога.

Взнос будет рассчитываться от максимальной цены квартиры:

• договорной стоимости;
  или
• кадастровой, умноженной на коэффициент понижения 0,7, если эта стоимость выше договорной.

Так же как и с налоговой ставкой на имущество, местные власти могут изменить уменьшающий коэффициент для льготных категорий граждан или для всех.

Если собственник решил продать приватизированную квартиру, не дожидаясь безналогового периода, то для того, чтобы уменьшить сумму выплат, можно воспользоваться существующими льготами:

• Имущественный вычет – при любых сделках с недвижимостью есть возможность оформить вычет, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу. Он оформляется в размере 13 % на сумму, лимитированную 2 миллионами рублей. В итоге собственнику возвращается до 260 000 рублей.
• Взаимозачет – если жилье продается и в течение месяца покупается новое, то налоговая ставка не платится, так как государство получит причитающиеся суммы за счет приобретения нового жилья.

Одновременно две льготы применять нельзя, поэтому стоит внимательно просчитать, какой вариант более выгоден в каждом конкретном случае.

О правилах уплаты взносов в бюджет страны при продаже жилья смотрите в следующем видеосюжете:

Налог на приватизированную квартиру

После приватизации квартира оформляется в частную собственность. Получив право собственности на квартиру, её владелец облагается налогом на недвижимость.

Какое жилье подлежит налогообложению

По Налоговому кодексу РФ (НК РФ) все строения, находящиеся на территории РФ, подлежат налогообложению. Процент выплат зависит от стоимости недвижимого имущества.

После приватизации квартира становится частной собственностью, подлежащей налогообложению. Согласно ст. 401 НК РФ пошлину на недвижимость необходимо уплачивать при наличии в собственности следующих объектов:

• квартир или доли в недвижимом имуществе;
• частных домов;
• дачных и садовых домиков;
• гаражей.

В многоквартирных домах места, находящиеся в общей собственности, которой имеют право пользоваться все жильцы дома, не подлежат налогообложению. При наличии в собственности жилья в многоквартирном доме налог на недвижимость платит собственник жилья.

Как рассчитывается

Определяя размер налога на квартиру, находящуюся в собственности, учитывают регион, в котором расположен объект недвижимости, поскольку для определения его суммы применяется региональная ставка. Чтобы вычислить величину пошлины, ее умножают на стоимость квартиры. Предельный размер ставки в каждом регионе зависит от ценовой категории жилья.

Цена жилой недвижимости определяется на основании её кадастровой стоимости (до 2016 года – инвентаризационной). Такой алгоритм расчёта дает значительно большую стоимость объектов, поскольку при определении кадастровой стоимости жилья не учитываются его состояние и степень износа.

Налоговую базу теперь рассчитывает Росреестр (ранее – БТИ), располагающий всеми сведениями об объектах недвижимости, находящихся в собственности юридических и физических лиц. Кадастровая стоимость объектов уже учитывается в нескольких десятках регионов РФ при определении базы для уплаты налога. На всей территории РФ на эту систему расчётов планируется перейти к 2020 году. Пока размер выплат на недвижимое имущество определяется с применением регионального понижающего коэффициента.

Сколько платить

Для расчёта размера налога необходимо поинтересоваться кадастровой ценой квартиры. При наличии у гражданина доли в квартире её цена определяется путём деления общей стоимости жилья на количество всех долей, каждая из которых оплачивается отдельно. Применение процентной ставки на недвижимое имущество зависит от его ценовой категории:

• 0,1% – до 300 тысяч рублей;
• 0,1–0,3% – от 300 до 500 тысяч рублей;
• 0,3–2% – от 500 тысяч рублей.

После ежегодного пересмотра Росреестром кадастровой стоимости недвижимости сведения подаются в ФНС, и собственникам приватизированных квартир по почте высылают квитанции для уплаты налога.

Когда платить

Государственные органы подают сведения о владельцах недвижимого имущества после оформления на неё права собственности. За месяц до уплаты налога каждому собственнику недвижимости направляют по почте уведомление о необходимости внести платеж и квитанцию.

В уведомлении указывается:

• вид налогообложения;
• наименование объекта недвижимости и его адрес;
• сумма платежа и сроки его внесения.

Чтобы получить информацию о правильности и сроках уплаты пошлины, можно воспользоваться сайтом Федеральной налоговой службы (ФНС). Для доступа в «Личный кабинет» плательщику необходимо зарегистрироваться на сайте. При получении уведомления по электронной почте уплатить налог можно, воспользовавшись системой интернет-банкинга. Если квитанция по почте не пришла, получить сведения можно в территориальном отделении ФНС.

При отсутствии в ФНС сведений о наличии у конкретного владельца в собственности квартиры он обязан предоставить ей такую информацию. Иначе за уклонение от уплаты налога ФНС может привлечь его к административной ответственности.

Сведения о покупке недвижимости необходимо предоставить в ФНС в течение года с момента оформления недвижимости в собственность. Налог уплачивается до 1 октября текущего года, следующего за отчётным, в которым приобреталось жилье.

Как узнать размер ставки

Ставка для расчёта налога указывается в нормативных актах, публикуемых в периодической печати и на официальных сайтах каждого региона.

Сведения о кадастровой стоимости своей жилплощади можно получить, воспользовавшись сайтом Росреестра. Для этого необходимо указать кадастровый номер конкретного объекта и его адрес. Если на сайт зайти невозможно, узнать кадастровую стоимость жилплощади можно в территориальном отделе Росреестра у регистратора. Такая информация предоставляется после предъявления паспорта и Свидетельства, подтверждающего право собственности.

Кто освобождается от уплаты

Некоторые категории граждан имеют льготы по уплате налога на недвижимое имущество. Не должны платить после приватизации:

• инвалиды с детства;
• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп;
• герои СССР и РСФСР;
• кавалеры, награждённые орденом Славы трёх степеней;
• участники Великой Отечественной войны и воины-афганцы;
• военнослужащие;
• члены семей и родители военнослужащих, которые погибли при выполнении обязанностей по службе;
• ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Это право дает им п. 2 ст. 4 закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 (ред. от 02.11.2013) «О налогах на имущество физических лиц». Льготой можно воспользоваться только при наличии в собственности одного жилого помещения. После приобретения следующих объектов недвижимости налог на них уплачивают в полном объёме.

Для получения льготы по налогообложению необходимо:

• написать соответствующее заявление в ФНС;
• предоставить документ, который подтверждает статус и Свидетельство о праве собственности.

При наличии в приватизированной квартире доли в собственности налог не потребуется уплачивать только на долю, принадлежащую гражданину, имеющему льготы. Собственники других долей обязаны платить на общих основаниях.

Льготы по этому налогу в регионах могут отличаться, поскольку на местах вправе устанавливать дополнительные послабления. Списки льготных категорий граждан содержатся в региональных законодательных актах.

По всем вопросам, касающимся приватизации недвижимого имущества и предоставления льгот по налогообложению, можно проконсультироваться у наших юристов. Благодаря их квалифицированным советам можно оформить жильё в собственность в оптимально короткие сроки и избежать привлечения к административной ответственности из-за несвоевременной уплаты.

Нужно ли платить налог на приватизированную квартиру или что нужно знать собственнику о налогообложении после приватизации квартиры

Мало кто из россиян не слышал слово «приватизация» или не сталкивался с этой процедурой лично. По данным Росстата на 12.01.2017 1 в России приватизировано порядка 81% от общего числа подлежащих приватизации домов и квартир. Актуальным для этих граждан являются вопросы уплаты налога на приватизированную квартиру. В нашей статье мы рассмотрим порядок исчисления и уплаты налога на приватизированную квартиру, разберёмся с тонкостями его уплаты при её продаже. Мы выясним также, какие способы существуют такой налог уменьшить и какие категории граждан имеют право его не платить вовсе.

Нужно ли платить налог за приватизированную квартиру?

Для начала попробуем выяснить, что значит приватизировать квартиру.

Определение этого понятия дано Законом РФ «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации» 2 . По своей сути оно означает, что вы, проживая в квартире государственной или муниципальной (ещё с советских времён предоставленной), можете оформить её в свою собственность.

Принят данный Закон был уже довольно давно — в 1991 году, тем не менее, этот процесс продолжается и сегодня. Предельный срок для реализации гражданами своего права неоднократно продлевался Государственной Думой, а сейчас и вовсе отменён. Фактически приватизация стала бессрочной.

Кстати, приватизировать можно помимо квартиры ещё и комнату, и дом.

Те счастливчики, которые уже прошли весь путь до вручения заветного свидетельства о государственной регистрации права собственности, впоследствии задают себе вопросы: а надо ли мне платить налог за жильё, ведь его мне предоставили бесплатно?

Да, налог за приватизированное жильё платить необходимо и вот почему.

Собственник несёт бремя содержания своего имущества (статья 309 Гражданского кодекса РФ) 3 . Исключений для лиц, получивших жильё в порядке приватизации, не установлено.

Нести это самое бремя означает:

• Оплачивать коммунальные услуги;
• Делать необходимый текущий ремонт;
• И, конечно же, уплачивать за него налоги.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23

Какой именно налог следует уплачивать после приватизации?

Уплачивать надо налог на имущество граждан. Он относится к числу местных налогов, а все тонкости его уплаты регламентируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации 4 и нормативными актами муниципалитетов.

Местные власти могут самостоятельно устанавливать его ставку, но на условиях, указанных кодексом: так, для жилья нельзя установить налоговую ставку, превышающую 0,1% от кадастровой стоимости. Дополнительно к этому местным думам (советам, другим представительным органам) делегировано право устанавливать особенности порядка определения налоговой базы на его территории, а также дополнительные к федеральным налоговые льготы.

Основные виды льготников перечислены в статье 407 Налогового кодекса.

Как платить?

Итак, с тем, какой именно налог за жильё после его приватизации следует уплачивать, мы разобрались. Но не менее важно выяснить, как его исчислять, куда и когда уплачивать.

Из чего складывается сумма:

• С процентной ставкой всё понятно: она никак не может быть выше 0,1% кадастровой стоимости жилья, а конкретный её размер для вашей квартиры надо смотреть в правовых актах вашего муниципалитета.
• Ключевое понятие при исчислении суммы налога за квартиру – её кадастровая стоимость (где узнать кадастровую стоимость недвижимости подробнее тут). Он и исчисляется как раз в виде процентов от неё.

Её определение дано в Федеральном законе Российской Федерации «О государственной кадастровой оценке» 5 .

Говоря простыми словами, это расчёт цены объекта недвижимости, по которой вы сможете его продать или, наоборот, купить.

В реальности довольно часто утверждённая кадастровая и рыночная стоимость недвижимости практически не отличается. А в некоторых случаях стоимость по кадастру может оказаться существенно дороже его настоящей цены, что приведёт неизбежно к завышению налоговой суммы, которую придётся ежегодно платить. Не расстраивайтесь, вы можете её оспорить законным способом.

• заказать отчёт о рыночной стоимости вашей квартиры у независимого оценщика;
• обратиться в суд с иском об установлении ее кадастровой стоимости равной рыночной.

Что нужно знать собственнику:

• Просчитать, сколько надо заплатить налога, просто: произведение кадастровой стоимости квартиры на его процентную ставку. Рассчитывать его самостоятельно нет необходимости. За вас это сделает местная налоговая.
• Налоговый период по налогу на имущество граждан составляет один календарный год. Это значит, что платить надо один раз в год до 1 декабря. Например, за 2017 год надо было заплатить до 1 декабря 2018 года.
• Где и как выяснить, сколько надо заплатить? Все очень просто, налоговый орган вам пришлет уведомление, в котором указывается сумма к уплате и расчет этой самой суммы.

Такое уведомление вам обязаны направить не меньше чем за месяц до срока уплаты.

Если вы идёте в ногу со временем и используете возможности государственного сервиса «Портал государственных и муниципальных услуг», все данные по налогу, включая и его сумму, вы можете увидеть в личном кабинете. А уж если вы забыли вовремя заплатить налоги, и у вас образовалась задолженность, с сервиса обязательно пришлют электронное уведомление на этот счёт.

К слову, лучше платить налог вовремя, иначе за все время просрочки вам будет начислена пеня.

Почему не присылают уведомление?

Бывает, что такие уведомления гражданам не приходят. Например, если в инспекции посчитали вам налог, и его сумма оказалась меньше 100 рублей, уведомление направлять и не будут. Но это ни в коем случае не значит, что можно его не платить.

Налог с продажи приватизированной квартиры

Вкусив все прелести обладания заветной квартирой, вы вдруг решили с ней распрощаться? Не спешите, всё не так уж просто, ведь существует ещё и налог на доход физических лиц. Да-да, и платим мы его не только со своей зарплаты, но и всегда, когда получили доход, например, продали своё же имущество. И если продать свой старый пылесос можно без налоговых последствий, то квартира это не шило и в мешке ее не утаишь.

После продажи вам придётся:

1. Подать в инспекцию налоговую декларацию;
2. Самому посчитать сумму налога;
3. Заплатить этот самый налог с продажи квартиры.

Его ставка составляет 13%. Чтобы рассчитать его сумму, нужно вычислить произведение вырученной суммы за продажу квартиры, на эту процентную ставку.

Запомните, что схитрить и указать в договоре меньшую стоимость, чтобы занизить или вовсе избежать уплаты налога, не получится.

Всё дело в том, что минимальная налоговая база должна быть не ниже 70% от кадастровой стоимости квартиры. Это условие введено совсем недавно и применяется, если цена квартиры в договоре оказалась ниже кадастровой стоимости.

Например, в 2017 году вы продали свою квартиру. Цена сделки — 3 300 000 рублей. Кадастровая стоимость её на 01 января 2017 года составляет 4 800 000 рублей.

Минимальная налоговая база (с понижающим коэффициентом 0,7):

4 800 000 * 70% = 3 360 000 рублей

Минимальный размер налога:

3 360 000 * 13% = 436 800 рублей

В случае если эту самую условную квартиру вы продали за 3 500 000 рублей (то есть дороже), то налог надо рассчитать уже от договорной цены:

3 500 000 * 13% = 455 000 рублей

Налоговый период составляет один календарный год, успеть заплатить надо до 15 июля следующего года.

Обратимся к нашему примеру: положим, вы продали квартиру в 2017 году, значит, декларацию вы несёте до 30 апреля 2018 года, платите до 15 июля 2018 года.

Когда можно продать приватизированную квартиру без налогообложения?

• Во-первых, вы можете уменьшить размер налога при продаже жилья с помощью имущественного вычета, который составляет 1 000 000 рублей. Тогда в нашем примере сумма налога составит:(3 500 000 – 1 000 000) * 13% = 325 000. Этот вычет вам стоит использовать, если вы приватизировали квартиру менее 5 лет назад, но после 01.01.2016. Такой вычет можно применять неограниченно.
• Во-вторых, вы можете законно продать своё жилье без необходимости платить налог на доход от его продажи в принципе. Внимание: если вы приватизировали квартиру больше трёх лет назад, а соответственно до 01.01.2016., то вы можете продать её и налог при этом не платить! Более того, и декларацию нести в налоговую тоже не следует.

Платят ли налог за приватизированную квартиру пенсионеры?

Всё вышесказанное относится ко всем без исключения собственникам приватизированного жилья. Но собственники ведь тоже бывают разные. Сложно уравнять молодого и энергичного бизнесмена и стареющего пенсионера. Безусловно, эту разницу следует учитывать, благо законодатель об этом не забывает. Не зря же в Конституции декларировано, что Российская Федерация – социальное государство.

Применительно к нашей теме, для пенсионеров, как для социально менее защищённой группы граждан, установлены льготы.

Так, пенсионер после приватизации квартиры налога на неё может не платить. Закреплено это право статьей 407 Налогового кодекса РФ. Но и тут имеются «подводные камни». Таким освобождением пенсионер может пользоваться только по одному объекту.

Итак, мы выяснили, что:

• За приватизируемую квартиру следует ежегодно платить налог на имущество;
• Его размер устанавливается муниципальными органами;
• Кадастровую стоимость можно оспорить в судебном порядке, если она существенно и необоснованно превышает рыночную;
• Платить за приватизированную квартиру надо за каждый календарный год до 1 декабря следующего года;
• Сумму налога к уплате считает инспекция по месту нахождения имущества и присылает вам уведомление с расчётом этой суммы;
• Если уведомление почему-то не пришло, надо его получить в инспекции или в электронном виде через Портал госуслуг;
• При продаже приватизированной квартиры менее 5 лет после приватизации надо заплатить налог на доходы физических лиц;
• Если квартиру вы продали по истечении трёх лет с даты оформления её в собственность (до 1 января 2016 года), налог платить – ура – не надо;
• Чтобы заплатить налог при продаже приватизированной квартиры, следует самому исчислить его сумму, применяя налоговую ставку 13% и не забывая сверить сумму продажи с кадастровой стоимостью квартиры;
• Можно получить имущественный вычет при продаже приватизированной квартиры в размере 1 000 000 рублей;
• Пенсионеры освобождены от уплаты налога на приватизированную квартиру, но только на одну! Если пенсионер купил дополнительно квартиру, получил в дар, то он должен выбрать, на какую из них он получит льготу;
• А вот от уплаты налога при продаже приватизированной квартиры пенсионеры не освобождаются и исчисляют его и уплачивают на равных с остальными категориями налогоплательщиков условиях.

Дополнительно об изменении срока владения квартиры, после которого её продажа не подлежит налогообложению, в этом видео:

Если вы приватизировали квартиру, совсем расслабляться не стоит! Необходимо своевременно подавать документы и уплачивать налог на квартиру, а если вы решили её продать, заранее рассчитайте сумму налога при продаже, иначе впоследствии можете быть неприятно удивлены. Не забывайте про налоговые льготы и вычеты. Старайтесь пользоваться возможностями электронного сервиса Единый портал государственных услуг, это действительно очень удобно и позволит в режиме онлайн следить за наличием задолженности по налогам и не пропустить сроки их уплаты. В заключение добавим, что налоговое законодательство нередко изменяется, и такие изменения лучше отслеживать во избежание неприятностей с налоговыми и судебными органами. Неуплаченный вовремя налог грозит знакомством ещё и с судебными приставами и запретом на выезд за границу.

Обязателен ли кадастровый паспорт при продаже квартиры читайте в этой нашей статье.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Приватизация» по ссылке.

Размер и порядок уплаты налога на приватизированную квартиру

После оформления жилплощади в личную собственность в порядке приватизации у граждан возникает обязанность платить налог на приватизированную квартиру. НК РФ предусмотрено два вида налогового сбора, взимаемого с имущества налогоплательщиков: ежегодный имущественный налог и НДФЛ при отчуждении жилья.

Что такое приватизация

Переход жилплощади из собственности муниципалитета во владения жильцов называется приватизацией. Неприватизированное жилище находится на балансе государства и предоставляется гражданам для проживания по договору соцнайма. Процедура приватизации является абсолютно бесплатной для граждан.

Граждане не вправе совершать какие-либо сделки с неприватизированной квартирой, так как они не являются собственниками недвижимости. Неприватизированное жилье не облагается имущественным налоговым сбором.

Имущественный налог

Приватизированная квартира облагается налогом на имущество, начиная с месяца госрегистрации прав собственности в Росреестре. Расчет суммы к оплате производится специалистами ФНС. После чего собственнику направляется уведомление, в котором указана сумма налога к уплате.

Расчет производится по формуле:

Н = (Ко – Л) × Ст × Кмв / 12

• Н – налог
• Ко – кадастровая оценка объекта;
• Л – льгота;
• Ст – ставка;
• Кмв – количество месяцев владения имуществом.

Ставки налогового сбора устанавливаются нормативными актами местных органов власти.

В марте 2018 г. Юсупова А.И. приватизировала квартиру, площадью 37 кв. м. Кадастровая оценка объекта составляет 3560000 рублей. Ставка налога в регионе составляет 0,1%. В 2019 г. Юсупова А.И. получила уведомление с исчисленной суммой сбора. Налог к оплате составил:

(3560000 – 1924324,32) × 0,1% × 10/12 = 1363,06 руб

Если ФНС не прислало уведомление, то гражданину необходимо самостоятельно обратиться в налоговый орган для получения расчета суммы сбора к оплате. Возможно, письмо из ФНС было потеряно на почте.

Налогоплательщики, зарегистрировавшие личный кабинет на сайте www.nalog.ru получают уведомление в электронном виде.

Оплатить имущественный налог следует до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. За несвоевременную оплату налогоплательщику будут начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования. Также гражданину выпишут штраф в размере 20% от суммы задолженности.

Налоговый орган вправе взыскать задолженность за три предшествующих налоговых периода. То есть, в 2019 г. с налогоплательщика могут истребовать налог за 2016-2018 гг. Крайний срок для взыскания имущественного сбора за 2015 г. истек в 2018 г.

Льготы для пенсионеров

Граждане, достигшие возраста выхода на пенсию, получают 100% льготу по оплате имущественного сбора. То есть они полностью освобождаются от уплаты налога в отношении одного объекта одинакового типа.

Ст. 407 НК РФ утверждены иные категории граждан, имеющих право на 100% льготу при уплате имущественного сбора. К ним относятся инвалиды 1 и 2 группы, дети-инвалиды, участники ВОВ, военнослужащие и другие.

Долевая собственность

Если граждане приватизировали квартиру в долевую собственность, то каждый оплачивает имущественный сбор в соответствии с принадлежащей ему долей. При этом льгота предоставляется также пропорционально долям.

Мать и сын приватизировали квартиру в январе 2018 г. в равных долях, по 1/2. Площадь объекта 44 кв. метра, кадастровая оценка 2200000. Мать является пенсионеркой. Следовательно, она освобождена от уплаты налога. Для сына размер налогового сбора за 2018 г. составит:

(2200000/2 – 500000) × 0,1% × 12/12 = 600 рублей

Как оплатить

Заплатить имущественный сбор можно несколькими способами:

• по уведомлению в банковском отделении;
• на почте России;
• онлайн, через мобильный банк или личный кабинет.

Если уведомление об уплате сбора направлено в личный кабинет налогоплательщика. То собственник объекта может произвести оплату онлайн. Для этого нужно кликнуть кнопку «оплатить» и указать данные банковской карты для списания средств.

В личном кабинете также можно отслеживать статус платежа. Когда средства будут зачислены в счет уплаты сбора, то на портале отразится информация об отсутствии задолженности по имущественному налогу.

НДФЛ при продаже

При отчуждении объекта недвижимости гражданин получает доход, с которого он должен заплатить в бюджет 13%. Обязанность по расчету НДФЛ и предоставлению декларации возложена на налогоплательщика.

Налог рассчитывается по формуле:

Льгота по НДФЛ при продаже недвижимости предоставляется в виде вычета, уменьшающего налогооблагаемую базу. Ст. 220 НК РФ предусмотрено два вида вычета:

• в размере 1 000 000 руб;
• в сумме фактических затрат на приобретение.

Так как процесс приватизации бесплатный, то у собственника не возникает расходов при оформлении прав на жилплощадь. Следовательно, он не может воспользоваться вторым видом вычета. Поэтому он может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 миллион рублей.

В 2018 г. Бухаркина О.И. приватизировала квартиру. В 2019 г. она продала ее за 1 200 000. Сумма НДФЛ с реализации составит:

(1200000 – 1000000) × 13% = 26000 руб

Как не платить НДФЛ

Полностью освобождается от уплаты НДФЛ собственник, владеющий квартирой, полученной в результате приватизации, более 3 лет.

Отсчет срока владения зависит от года приватизации:

• до 1998 г. срок считался с момента подписания договора приватизации;
• после 1998 г. – с момента госрегистрации прав в Росреестре.

Сахаров К.И. проживал в муниципальной квартире с 1990 г. В 2007 г. он приватизировал квартиру. Право собственности на объект было зарегистрировано в апреле 2016 г. В 2018 г. Сахаров К.И. продал недвижимость за 1500000 рублей. Не смотря на то, что договор приватизации был заключен более 3 лет назад, Сахарову придется заплатить налог в сумме:

(1500000 – 1000000) × 13% = 65000 руб,

так как срок владения считается только с апреля 2016 г.

Занижение базы

Некоторые собственники, владеющие приватизированной квартирой менее 3 лет, желают избежать налогов путем занижения налогооблагаемой базы в пределах предоставляемого вычета. Чтобы пресечь подобные укрывательства, налоговый орган контролирует доход от продажи. Если цена договора купли-продажи меньше, чем кадастровая оценка, умноженная на коэффициент 0.7, то база для расчета НДФЛ определяется исходя из кадастровой стоимости, с учетом понижающего коэффициента.

Лаптева О.А. в 2015 г. приватизировала квартиру и оформила право собственности в Росреестре. В 2019 г. она реализовала объект. Стоимость по договору купли-продажи составила 1000000 рублей. Кадастровая оценка жилплощади 2000000. Сумма НДФЛ составит:

((2000000 × 0,7) – 1000000) × 13% = 52000 руб

Сроки оплаты

При реализации приватизированной жилплощади, находящейся во владении менее 3 лет, налогоплательщик должен отчитаться в полученных доходах перед ФНС до 30 апреля. НДФЛ следует перечислить в казну до 15 июля года, следующего за периодом продажи жилья.

В 2016 г. Хафизов Р.И. приватизировал жилплощадь, а в 2018 г. продал ее за 2000000. Стоимость продажи совпадает с кадастровой оценкой. Срок владения объектом менее 3 лет. До 30.04.2019 Хафизову необходимо подать 3-НДФЛ, а до 15.07.2019 заплатить НДФЛ в сумме:

(2000000 – 1000000) × 13% = 13000 руб

Приватизация дает владельцу недвижимости неограниченные права по распоряжению объектом. Одновременно с этим у собственника появляются дополнительные обязанности по содержанию и уплате налогов. Став полноправным хозяином квартиры, гражданин должен ежегодно оплачивать имущественный налог.

Если собственник захочет продать приватизированную жилплощадь раньше, чем через три года после оформления прав в Росреестре, то ему придется уплатить налог с полученного дохода. При этом он может уменьшить базу для налогообложения путем применения вычетов, предусмотренных НК РФ.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Источники:

http://lgoty-vsem.ru/lgoty/nalog-na-privatizirovannuyu-kvartiru.html
http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/na-privatizirovannuyu-kvartiru.html
http://pravoved.ru/themes/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D0%BD%D0%B0-%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B2%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D1%83%D1%8E-%D0%BA%D0%B2%D0%B0%D1%80%D1%82%D0%B8%D1%80%D1%83/
http://napravah.com/kvartira/privatizaciya/nuzhno-li-platit-nalog.html
http://walaw.ru/nalogi/nalog-na-privatizirovannuyu-kvartiru