9 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на бизнес в европе

Содержание

Лучшее налоговое резидентство в Европе – 10 стран с самыми низкими налогами для резидентства

В России и странах постсоветского пространства отмечается постепенный рост налоговых ставок. Инвесторы все чаще задаются вопросом, какие страны ЕС наиболее благополучны для постоянного проживания и размещения капиталов, где предоставляется гарантия на сохранение средств.

Перспективы инвестирования в ЕС

Некоторые иностранцы пытаются совместить положительные моменты отдыха и проживания в стране с европейским уровнем сервиса и культуры с минимальными затратами на налоги.

Привлекательными условиями оказались для следующих десяти направлений:

1. Андорра. В связи с политическим и экономическим давлением со стороны международного сообщения и, в частности, Испании и Франции, государству пришлось ввести налог на прибыль. Выгодная с точки зрения географического положения страна предлагает минимальную ставку и удобство размещения капиталов. Для внесения инвестиций не требуется путешествовать по всему миру с большим чемоданом, находится Андорра в очень выгодном положении на карте стран ЕС. В государстве не приняты налоги на наследование, дарение и богатство. Введен исключительно обязательный сбор на число продаж недвижимости. Подоходный налог оплачивается только с заработка в размере от 24 000 евро в год. Максимальная ставка составляет 10% при достижении значения от 40 000 евро ежегодно. Проводить в стране при ведении бизнеса или трудовой занятости нужно будет не менее 90 дней в году. Нужно будет предоставить властям договор об аренде или покупке недвижимости, бизнес-план.
2. Болгария. Предусмотрен НДФЛ в размере 10%. Для получения статуса резидента достаточно проживать в стране всего 183 дня в году. Среди преимуществ – легкое открытие счетов, возможность организации оффшорного бизнеса.
3. Чехия. Предлагает благоприятные условия для ведения бизнеса. Действует местная программа для выдачи виз с инвестиционными целями и статусом резидента. Для индивидуальных предпринимателей ставка по прибыли составит 6 или 9%.
4. Грузия. Среди преимуществ – упрощенный порядок открытия компаний с оплатой налога на прибыль по нулевой ставке. Столица страны – один из самых безопасных городов в мире. Возможность организации игорного бизнеса без ограничений.
5. Гибралтар. Британская колония, которая расположилась на побережье Испании. Местные власти имеют право на установление налоговой политики самостоятельно. С 120 000 фунтов-стерлингов будет рассчитана оплата налога в размере 29 940 фунтов-стерлингов и не больше. Для использования схемы HEPSS компания должна приобрести в собственность недвижимость на Гибралтаре или арендовать дом.
6. Мальта. Входит в Шенгенскую зону. Резидентство оформляется по программе Global Residence Program. Особенностью является отсутствие необходимости в присутствии учредителей в стране при ведении бизнеса, достаточно оформления разрешения на основании указанной программы.
7. Монако. Правительство страны отказалось от взимания подоходного налога еще в 1869 году. Исключительность заключается в территориальной близости к Франции.
8. Черногория. Ставка НДФЛ составляет 9%. При покупке недвижимости предоставляется вид на жительство при проживании не менее 183 дней в году в стране.
9. Португалия. Иностранцы, получившие статус резидента, полностью освобождаются от налогов.
10. Швейцария. Одним из способов освобождения от налогов является заключение налогового соглашения. При состоянии в несколько миллионов фунтов налог составит до 10% по сниженной ставке.

Налоги в Европе. Налоги частных и юридических лиц в Европе

Особенности налогообложения в Европейском союзе

Согласно действующем законодательству ЕС, каждая страна имеет право самостоятельно устанавливать процентные ставки по налогам, но вместе с этим есть масса общих черт. В каждой из стран под действие налогообложения подпадают физические и юридические лица, находящиеся на территории государства.

Налогообложения физических лиц

Традиционно основной статьей в этой категории здесь остается подоходный налог, который взимается с физических лиц, получающих доходы на территории страны (исключения могут составлять банковские доходы, выигрыши в лотереи и казино, некоторые иные группы).

Ставки подоходного налога в Европе колеблются в широких пределах. Например, в Великобритании они начинаются от 10%, в Литве – 15%, в Бельгии 25%. Здесь приведены только минимальные процентные ставки, так как во многих странах ЕС действует прогрессивная шкала и обеспеченным людям необходимо платить значительно больше. Аналогичная система введена и в Словении, где в зависимости от дохода 16, 27, 41 или 50%.

Вторым важным налогом в Европе для физического лица станут социальные отчисления, из которых формируется местный пенсионный фонд, осуществляется поддержка уязвимых категорий граждан. Здесь также разброс процентов очень широк и все зависит от национального законодательства. В Словении работник уплачивает социальный налог в размере 16,1% от дохода (еще 22,1% перечисляет компания, где он работает). Кроме этого в Европе физические лица могут уплачивать налог на имущество (в Словении он составляет 0%), от продажи имущества и вносить некоторые иные платежи.

Особенности налогообложения юридических лиц

Львиную долю бюджета любой страны формируют предприятия. В корпоративном секторе налоги в Европе также достаточно разнообразны, но во всех странах существуют следующие из них:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • импортные (экспортные) пошлины.

Налог на добавленную стоимость играет составляет одну из самых больших доходных статей европейских бюджетов. Он прост в исчислении и достаточно легко контролируется налоговыми органами. Традиционно в любой стране действует несколько ставок НДС (пониженные обычно касаются туристического сектора, продовольствия). Минимальная процентная ставка (стандартная) остается в Люксембурге, где она составляет 17%, а максимальные установлены в Венгрии (27%). В подавляющем же большинстве других стран ЕС НДС находится на уровне 20-24%.

В Словении стандартная ставка составляет 22%, а пониженная 9,5%. Вместе с этим особенность налога в применении нулевой ставки при экспорте товара или услуги, поэтому если вы планируете открыть бизнес в Словении, а работать в других странах ЕС, то вас этот налог касаться не будет (его будут уплачивать контрагенты, приобретающие ваши товары, например, в Германии или Франции).

Вторым важнейшим налогом в Европе для юридических лиц остается налог на прибыль. Он также может колебаться в широких пределах и очень часто по этому пункту предлагаются всевозможные льготы для привлечения инвесторов. Речь обычно идет про вычеты при создании новых рабочих мест, работу в отдельных секторах, реинвестировании прибыли и некоторых иных моментах.

Например, в Словении стандартная процентная ставка для предприятий в форме ООО сохраняется в размре 17%. Это весьма комфортный уровень, так как средний показатель по всем европейским странам он составляет более 21%. Для сравнения укажем, что в Венгрии ставка находится на уровне 20%, в Эстонии 21%, в Австрии 25%, а в Италии 31,4%. Подобный показатель в Словении позволяет неплохо сэкономить на налогах, сократив срок окупаемости инвестиционного проекта, учитывая, что рядом находятся последние две страны, имеющие емкий внутренний рынок.

Импортные и экспортные пошлины традиционно взимаются с товаров, перемещаемых через границу государства. Их получателем выступает не местное Министерство по налогам и сборам, а таможенные службы, регистрирующие сделки по экспорту и импорту. Удобство оформления бизнеса в странах ЕС заключается в отсутствии каких-либо законодательных барьеров, поэтому перемещение товаров между отдельными странами максимально упрощено. Исключением станет поставка из государств, не входящих в ЕС. В этом случае применяются унифицированные пошлины для всего экономического союза, поэтому нет никакой разницы между открытием бизнеса в Словении, Германии или Дании с точки зрения налоговых ставок.

Читать еще:  Оплатить налог с карты за другое лицо

Вместо заключения

Учитывая все сказанное выше, можно сделать вывод, что при решении вести бизнес на территории ЕС открытие собственной компании именно в Словении будет иметь ряд преимуществ перед другими странами. Среди причин этого укажем на следующие моменты:

  • сбалансированная стабильная налоговая политика (процентные ставки находятся на уровне, которые ниже среднеевропейского как для корпоративного сектора, так и для рабочей силы);
  • положительная репутация в глазах партнеров (Словения не относится к числу государств- налоговых гаваней);
  • масса льгот по налогу на прибыль компании;
  • удобное географическое расположение.

Какие налоги в Европе? В каких странах Европы низкие налоги?

Ни одна национальная экономика не может существовать без налоговой системы. И чем больше в ней логичности и порядка, тем понятнее она будет для обычных налогоплательщиков и бизнесменов. Налоговая система европейских стран отличается от системы российской, некоторые виды налогов могут показаться специфическими, а налоговые ставки высокими. Налоги в Европе одних бизнесменов привлекают, других вынуждают закрыть собственное дело, кого-то заставляют купить дорогой автомобиль, а кого-то отказаться от возможности стать собственником жилья.

Особенности налогообложения

Какие налоги платят в Европе? Единства в налоговых правилах и в системе налогообложения в Европе нет. Случались попытки убедить членов стран Европейского Союза установить единый размер корпоративного налога. Но уравнять ставку для Европы не получалось и вряд ли когда-нибудь будет возможным. В списке европейских стран более сорока государств, у каждого свое налоговое законодательство. Кроме привычных россиянам налогов, таких как земельный или транспортный, европейцы вынуждены платить налог на соль или налог на содержание пожарной охраны. При этом европейским налогоплательщикам приходится «кормить» иммигрантов.

Какие налоги в Европе на доходы

Подоходный налог по странам неодинаков. Почти половину заработанного придется заплатить в бюджет австрийцам. Впрочем, самый высокий подоходный налог в Европе не только в Австрии, но и Великобритании.

За доходы, полученные на родине и за рубежом, итальянцы вынуждены платить НДФЛ от двадцати трех до пятидесяти процентов. До тридцати пяти процентов составляет подоходный налог на Мальте и Кипре, немного выше в Греции – сорок пять процентов.

Не введен налог на доходы физических лиц в Княжестве Монако.

Налог на недвижимость в Европе

Налоги в странах Европы касаются иностранных гостей. Некоторые европейские государства упрощают оформление вида на жительство при покупке недвижимости. Подобные инвестиции могут упростить и получение гражданства.

В Австрии налог на недвижимость не превышает четырнадцати процентов от её стоимости. Но иностранцу придется ежегодно платить еще и земельную пошлину.

Какие налоги в Европе? В Болгарии городские самоуправления самостоятельно рассчитывают ставку. Самая высокая в Софии – около трех процентов.

В Великобритании от пятисот до тысячи фунтов в год составит налог на землю. Причем земля может быть не во владении. Налог с семи тысяч фунтов в год начинается для владельцев земли.

В Венгрии в основном налог на недвижимость платят хозяева курортных построек.

Сумма налога в Греции зависит от года, когда было выдано разрешение на строительство дома. Отчисления составляют три процента, если объект сдан до января 2006 года, позже этого срока — НДС уже повышается до двадцати трех процентов. Ставка для квартирных домов — от двух до двенадцати евро, для недвижимости в сельской местности за десяток соток – три-десять евро.

В Испании сумма ежегодного налога зависит от стоимости объекта, в основном от двухсот до тысячи евро.

Если объект стоит меньше ста семидесяти тысяч евро, на Кипре он не облагается налогом.

В Монако физические лица не платят ежегодный налог, как и мальтийцы. Но на Мальте земельный сбор от пятидесяти до двухсот пятидесяти евро в году обязателен.

В Швейцарии собственники недвижимости обязаны оплачивать 0,2-0,6% от кадастровой стоимости объекта.

Транспортный налог

Налоги в Европе не имеют единства в транспортном налогообложении. В целом учитываются мощность автомобиля и выбросы углекислого газа. Во Франции чем больше объем выбросов СО2, тем будет выше сумма. В Германии отказались от своей системы расчета транспортного налога и тоже перешли на такую схему: налог зависит пропорционально от выбросов углекислого газа и объема двигателя автомобиля.

Для водителей Великобритании налог на транспорт учитывает модель автомобиля, его возраст, объем двигателя и частоту выхлопов.

В Дании самый высокий транспортный налог в Европе, может вырасти до ста семидесяти процентов от стоимости авто при покупке. Однако в Дании самый низкий показатель выбросов СО2. Предполагают, что это налог на транспорт вынуждает датчан приобретать экологически чистые машины, а старые и слишком загрязняющие воздух утилизировать.

В Голландии пробуют новую систему: добровольный переход на расчет налога на километраж. Специальные датчики в автомобилях считают пробег, который и повлияет на конечное вычисление суммы налога. В Голландии тоже низкий уровень загрязнения окружающей среды.

НДС в Европе

Косвенный налог страны устанавливают, не совещаясь друг с другом. Поэтому в европейском НДС коллективных значений нет. И это весьма положительно для бизнесменов. Они могут открыть бизнес в стране Европейского Союза с наиболее выгодной системой налогообложения.

Однако правила начисления косвенного налога в Европе разработаны. Не менее пятнадцати процентов составляет стандартная ставка. Впрочем, на некоторые товары распределяется льготная или вовсе нулевая ставка.

Высокие ставки НДС

Высокая основная ставка НДС в Евросоюзе «доросла» до двадцати семи процентов. Такие отчисления в государственный бюджет приходится делать гражданам Венгрии.

Швеция, Норвегия, Дания, Финляндия и Ирландия опустили свою льготную ставку до восьми-десяти процентов, закрепив основную на двадцати трех-двадцати восьми процентах.

Средние ставки НДС

В большинстве стран Европы бизнес работает с основной ставкой на добавленную стоимость, равную двадцати процентам. Но различны средние размеры ставок: от десяти процентов в Латвии, Сербии, Словакии, Чехии, Австрии, Бельгии и Эстонии.

Большую лояльность проявляет Великобритания. Чтобы привлечь иностранных инвесторов, страна позволяет легкое получение вида на жительство богатым гостям, при условии инвестиций с их стороны в экономику государства от двух до десяти миллионов фунтов.

В Испании тоже есть собственное специальное предложение для инвесторов: от 500 000 до одного миллиона евро за право получения вида на жительство.

Привлекательные ставки НДС

В Европе лояльная налоговая система для бизнеса та, которая держит основную ставку не больше девятнадцати процентов. Это Мальта, Германия, Турция, Кипр и Черногория.

Причем в Мальте условия для бизнесменов самые выгодные в Европе. Льготы и возможность оптимизировать налоги компании иностранный бизнесмен может, став гражданином Мальты через инвестирование в её экономику.

Самые низкие ставки НДС

Восемь и семь с половиной процентов — самые низкие основные ставки в Швейцарии и Лихтенштейне. Однако княжество так мало, то инвестициями не интересуется. Швейцария же может дать добро иностранному бизнес-проекту, но только непременно полезному экономике. Для вида на жительство в Швейцарии потребуется один миллион евро инвестиций.

Налог на прибыль

По уровню корпоративного налога в лидерах Франция и Италия – больше тридцати трех процентов. В Австралии – двадцать пять процентов, в Словакии – двадцать один процент, Великобритании и Хорватии – двадцать процентов, Польше и Чехии – девятнадцать. Самые низкие налоги в Европе на прибыль в Словении (семнадцать процентов) и Венгрии (шестнадцать процентов).

Именно налог на прибыль показывает, насколько выгодно вести бизнес в той или иной стране.

Налоги в Германии

Германская экономика считается первой экономикой Европы, может, отчасти, от этого сложилось заблуждение, что налоги здесь самые высокие в Европейском Союзе.

В Федеративную Германию входит шестнадцать земель. Между субъектами распределяются государственные обязательства и функции в части обеспечения доходов. В Германии, кроме федерального и муниципального налогообложения, есть и ещё один уровень – совместный. В него входит налог на НДС.

Отдельно – церковный налог.

В Германии сорок пять видов налогов, но это не значит, что все граждане их оплачивают. Например, собаководы обязаны помнить о налоге на собак.

И все же некоторые налоги, которые платят в основном предприниматели, могут показаться неуместными. В основном это «средневековые». Из этого разряда пошлина на производство уксусной кислоты, правда, недавно отмененная. А налог на кофе и чай благополучно сохранились. Из тех далеких веков и «люкс-налог», распространяющийся на шампанское. Он входит в стоимость игристых вин, государство получает прибыль. Вообще весь алкоголь в Германии подлежит акцизам.

Читать еще:  Какие налоги платит учредитель ооо

Налоговая кампания для бизнеса в Германии

Больше девяноста процентов составляют предприятия с ограниченной ответственностью. Они, а также акционерные общества и иностранные корпорации подлежат налогообложению. Существуют два типа налога для предпринимателей:

  1. Корпоративный налог с добавкой на солидарность. Его высчитывают с прибыли и взимают по единой общегосударственной ставке — пятнадцать процентов во всех землях. Надбавку на солидарность ввели в 1995 году для финансирования соединения ФРГ и ГДР. Это пять с половиной процентов от начисляемой суммы корпоративного налога.
  2. Промысловый. Он муниципальный. Базовая ставка в три процента единая, к ней добавляются множители, установленные муниципалитетами. Общая ставка промыслового налога не может быть меньше семи процентов в совокупности, высшая граница не ограничена.

Для бизнеса и крупных корпораций налоговая система понятна, прозрачна и предсказуема. Однако бизнесмены пытаются снизить пошлину и обычно добиваются этого с помощью налогового консультанта.

Предприниматели считают, что в Германии сложилась довольно выгодная система налогообложения. В среднем совокупная нагрузка на уровне 29,83%.

Какие налоги платят в евро

В евро платят налоги граждане стран, входящих в Евросоюз. Европейской валютой оплачивают все виды налогов в ЕС.

Налоги в Европе и России

Глобализация ведет к тому, что налоговые процессы придется сообща регулировать. Но страны к этому не готовы. Координация как первый шаг к согласию воспринимается скептически.

Сегодня налоговая нагрузка медленно, но уверенно движется к уменьшению. Это отмечают и отдельные налогоплательщики, и бизнесмены. Корпоративный упал с двадцати семи с половиной процентов до двадцати четырех. И это за десять-пятнадцать лет. Не слишком изменился, но все же потерял косвенный налог, почти минус один процент привел ставку к тридцати процентам. Итого, если сложить все позиции, в среднем на мировую экономику получается налоговая нагрузка 22%. Ситуация выглядит иначе, если рассматривать отдельные страны. Только государство с высоким уровнем жизни сможет позволить налоговые послабления.

Экономисты считают, если поднимать налоговую ставку, то это ненадолго обеспечит рост доходов в бюджет. Впрочем, в России такое решение отразилось негативно на коммерческом секторе. Когда повысили страховые взносы, предприниматели просто начали закрывать свои компании. Поэтому аналитики настаивают: если уж вести налоговые сборы к росту, то только в случае применения прогрессивной системы налогообложения.

Для России эта теория в практике может предстать по-другому: высока вероятность, что прогрессивная шкала сыграет на понижение бюджетных поступлений. В России велико неравенство доходов населения: почти 50% доходов держат в руках 20% россиян. И граждане не слишком дисциплинированно соблюдают законодательство. К тому же в России нет тех льгот, которые предлагает Европа, используя прогрессирующую шкалу налогообложения.

Обычно в странах Европы количество и размер налогов часто не меняются, и европейцы не прочь бороться с налоговыми льготами и офшорами.

Эксперты выступают за то, чтобы все страны максимум в течение 10 лет договорились привести свои налоговые законодательства к общему знаменателю. И речь не только об отказе от двойного налогообложения.

Корпоративные налоги в Европе 2019

События прошлого года явно указали на тенденцию вытеснения классических офшоров из цивилизованного делового мира. Все больше стран обмениваются налоговой информацией, вводят санкции и ограничения, из-за которых пополняются черные списки. По этой простой причине предприниматели также видоизменяют свой бизнес, а некоторые вовсе «переезжают» в другие страны, где хоть и есть налоги, но они минимальны, а условия вполне приемлемые. В качестве примера могут послужить налоги на бизнес в Европе, и общая благополучия обстановка, которая тут сформировалась.

Подробнее про налогообложение в Европе

Европа весьма разнообразный и интересный регион, потому как каждая страна имеет свои характерные особенности, в том числе и в системе налогообложения, которые отличают ее от остальных. Этот момент хорошо просматривается, если сравнить базовые ставки корпоративных налогов. Так крайние значения (приведенные на диаграмме ниже) отличаются между собой почти в 4 раза.

Поэтому, рассматривать Евросоюз, или всю Европу, как единое целое можно только разве что в сравнении с другими частями света – Америкой, Азией и т.д. В остальных случаях нежелательно давать какую-либо общую оценку, тем более относительно налогообложения.

Кроме того, в некоторых государствах установлены совершенно уникальные налоговые режимы. Например, швейцарская кантональная налоговая система, или мальтийская, – позволяющая возвращать до 6/7 суммы от уплаченного налога. Либо же налоговая система Эстонии, где налог составляет 0% до момента распределения прибыли, или система налогообложения Монако. Поэтому, приведенные выше цифры практически не отражают окончательного положения вещей, а приведены скорее в иллюстративных целях.

Тем не менее для более наглядного понимания сложившейся налоговой обстановки взгляните на следующее изображение. Страны на карте выделены разными цветами, соответствующими определенному процентному диапазону.

Таким образом, на основе представлений о налоговой нагрузке, особенностях местного законодательства, администрирования, менталитета и стабильности, мы можем быстро выделить десяток-полтора самых привлекательных юрисдикций с относительно низкими налогами. Давайте разберем низконалоговые юрисдикции в 2019 году подробнее и по отдельности.

Обзор наиболее привлекательных стран в Европе, с точки зрения корпоративного налогообложения

Сразу следует оговориться, что в рейтинге нет Кипра. Вследствие кризиса, особенно в банковской сфере, на острове время от времени происходят перемены, которые не лучшим образом влияют на местный бизнес.

10. Великобритания. За счет респектабельного статуса и высокого уровня развития государства, регистрация компании в Великобритании – это одно из лучших решений в пользу бизнеса. Компании-нерезиденты выплачивают корпоративный налог только на ту прибыль, что была выручена на территории страны, по стандартной ставке в 19%. Предполагается, что этот налог будет снижен до 17% к 2020 году.

9. Швейцария. Налог взимается на 3-х уровнях: коммунальном, кантональном и федеральном. Кантональные власти имеют права устанавливать величину налога по собственному усмотрению, настоящий диапазон составляет от 11.5% до 24.2%. Перед регистрацией компании в Швейцарии, учитывайте, что федеральный налог на прибыль юр. лиц составляет 8.5% (по факту 7.83%), а в величину кантонального налога уже входит коммунальный.

8. Чехия. Базовая ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 19%. Касается всей прибыли компании, в т.ч. прироста капитала и прибыли от продажи акций. Налог на дивиденды составляет 15%, применяется как для резидентных компаний, так и нерезидентных.

7. Ирландия. Здесь расположили свои штаб-квартиры такие компании как Apple и Google – Ирландия предлагает предпринимателям уникальные условия вместе с гибкой системой налогообложения. Ставка корпоративного налога варьируется в зависимости от вида деятельности – от 12.5% для обыкновенной торговой деятельности, до 40% в сфере добычи полезных ископаемых. Существуют также льготные ставки (до 10%), по которым облагаются предприятия, приносящие непосредственную пользу государству: судоремонтные предприятия, выращивание растений и т.п.

6. Лихтенштейн. Налогом облагается чистый доход предприятия. Если возникла необходимость зарегистрировать компанию в Лихтенштейне, следует учитывать, что в качестве минимального налогового сбора взимаются 1800 CHF (1600 EUR), если активы предприятия более 500 тыс. CHF (445 тыс. EUR). В остальном, предприятия выплачивают налог на прибыль по ставке 12.5%

5. Мальта. На Мальте действует очень интересная система. При том, что базовая ставка налога составляет 35%, мальтийское законодательство предусматривает 4 способа возврата средств. Таким образом, фактический налог при правильном управлении может снижаться до 5%, и даже 0%, если компания получает прибыль, будучи участницей капитала в другой, зарубежной компании. Кроме того, Мальта трансформирует свое законодательство, и движется навстречу к криптовалютам. Поэтому многие предприниматели стремятся зарегистрировать ICO компанию на Мальте.

4. Венгрия. Налогообложение в Венгрии проводится как национальными, так и местными органами власти. Базовая ставка налога – 9% (+2% – мин. налоговая база) – самая низкая в Европейском союзе. Прирост капитала включен в корпоративный налог с некоторыми исключениями. В некоторых случаях компания может выплатить налог по минимальной налоговой базе.

3. Босния и Герцеговина. Налогообложение в Боснии и Герцеговине включает федеральные и местные налоги. Подоходный налог взимается по единой налоговой ставке в 10% с доходов, получаемых от деятельности, процентов, роялти и прироста капитала.

Читать еще:  Прощение долга учредителем налогообложение

2. Эстония. Прибыль предприятия не облагается налогом до распределения. Обложение налогом откладывается до того момента, пока дивиденды не будут распределены. Когда прибыль прошла процедуру распределения, она облагается налогом по ставке 20%.

1. Черногория. Фирмы в Черногории, выплачивают налог по ставке в 9%. Компании-резиденты облагаются подоходным налогом на прибыль, вырученную по всему миру. Компании-нерезиденты – только на прибыль, что была получена в Черногории. Удерживаемый налог, выплачиваемый нерезидентами за дивиденды, проценты, роялти и услуги, может быть рассчитан в соответствии с договорами об избежании двойного обложения налогами, подписанными Черногорией с рядом стран.

Выводы

Представленная выше информация имеет информативный характер, и, при выборе юрисдикции для бизнеса, следует отталкиваться от собственных целей и особенностей будущей деятельности.

Специалисты IQ Decision UK консультируют клиентов по предмету данной статьи, готовы проанализировать ваш бизнес-план, и помочь в выборе юрисдикции, подходящей для конкретного бизнеса. А также оказать дальнейшее юридическое сопровождение на всех этапах регистрации компании, получения лицензий и разрешительных документов, либо открытия корпоративного счета в банке.

10 стран Европы с выгодными налогами

Усиление налоговой нагрузки и заметное снижение дерегуляции привело к тому, что многие украинские предприниматели занялись поиском легальных путей перевода своего бизнеса под юрисдикцию государства с более лояльным налогообложением.

Принимая решение о регистрации компании за рубежом, следует учитывать те критерии привлекательности налоговой системы конкретного государства, которые делают налогообложение удобным, а именно:

  • выгодные налоговые ставки и налоговые льготы;
  • конфиденциальность и защищенность данных о владельцах или акционерах компании-нерезидента, доступ к информации только при наличии специального разрешения и по приговору суда;
  • защита активов компании;
  • размещение денег в твердой валюте в европейском банке, возможность свободно распоряжаться любыми суммами в любое удобное время, и, самое главное, не переживать о том, что в банк может быть введена временная администрация и счета могут быть заморожены на неопределенный срок;
  • благоприятные условия для ведения бизнеса, в том числе скорость регистрации предприятия, получение кредита, получение разрешительной документации на строительство объектов, международная торговля, разрешение ситуаций с неплатежеспособностью предприятий.

На сегодня наиболее лояльное налогообложение действует в Эстонии, Словакии, Польше, Латвии, Литве, Венгрии, Чехии, Андорре, на Мальте и на Кипре.

Эстония

Эстония предлагает надежную банковскую систему и развитый интернет-банкинг.

Преимущества:

  • ставка НДС на отдельные услуги и товары — 0% и 9%;
  • низкие тарифы на международные денежные переводы;
  • отсутствие налогов на недвижимость, на транспорт, на прибыль;
  • получение ВНЖ.

Недостатки:

  • обязательный налог при покупке услуг, товаров и имущества, не имеющих отношения к деятельности компании;
  • лицензии и спецразрешения на ведение бизнеса в отдельных сферах;
  • необходимость в личной встрече с представителем банка.

Словакия

При уплате корпоративного подоходного налога, который составляет 22%, нерезиденты получают возможность пользоваться налоговыми льготами, денежными субсидиями и компенсациями при создании рабочих мест для населения. Налоговая ставка на прибыль 22%, дивиденды – 0%.

Преимущества:

  • скорость регистрации предприятия;
  • упрощенная финансовая отчетность;
  • получение ВНЖ;
  • отсутствие двойного налогообложения с 67 странами мира.

Недостатки:

  • после получения ПМЖ уплата 14% с дивидендов на медицинское страхование;
  • НДФЛ с прироста капитала.

Польша

Польское налогообложение предполагает обязательный налог на прибыль в размере 19%, налог на начисление заработной платы, ставка которого зависит от суммы начислений, и основную ставку НДС 22%, которая, впрочем, варьируется в зависимости от вида деятельности и может составлять 0%, 5% и 8%.

Преимущества:

  • возможность получить VAT-номер и сотрудничать с европейскими компаниями;
  • получение ВНЖ с перспективой получения гражданства;
  • скорость и небольшие расходы на регистрацию компании;
  • отсутствие ограничений на хозяйственную деятельность;
  • уставной капитал от 5000 PLN.

Недостатки:

  • непредсказуемость иммиграционной политики;
  • директор компании, не являющийся резидентом Польши, должен получить разрешение на работу в стране.

Латвия

В Латвии применяется одна из самых низких ставок налога на прибыль — 15% от общемирового дохода. Для расчета НДС действует особая схема: 20%, если компания проводит сделки на территории Латвии, и 0%, если в другой европейской стране.

Преимущества:

  • допускается регистрация компании на нерезидента удаленно (не обязательно присутствовать в Латвии) и без назначения местного директора;
  • компания может быть организована как партнерский бизнес, при этом риску подвергаются только пара партнеров в уставном капитале;
  • нулевая ставка на полученные и выплачиваемые дивиденды, проценты, роялти и прирост капитала при продаже ценных бумаг и акций;
  • 9% с оборота денежных средств для микропредприятий.

Недостатки:

  • 15% ставка на все сделки и виды дохода от оффшорных компаний;
  • 10% на консультационные и управленческие услуги;
  • 5% за использование латвийской недвижимости.

Литва

В Литве предлагают льготную ставку 5% для компаний с доходом до 145 000 € и до 10 сотрудников, 21% НДС и 15% налог на прибыль.

Преимущества:

  • 0% на роялти, проценты и на все виды платежей в Латвию;
  • отсутствие двойного налогообложения с 40 странами;
  • хорошо развиты государственные онлайн-сервисы;
  • конфиденциальность — конечный бенефициар скрыт в Реестре предприятий и для третьих лиц;
  • свободные экономические зоны в Каунасе и Клайпеде.

Недостатки:

  • 15% на дивиденды при достижении дохода 29 000 € в год.

Венгрия

Венгрия предлагает самый низкий корпоративный налог в Европе — 9%, налог на бизнес до 2% в зависимости от региона и отсутствие валютного контроля.

Преимущества:

  • конфиденциальность: доступ к данным о фактическом собственнике полностью закрыт;
  • возможность управлять делами компании дистанционно;
  • нулевая ставка на роялти, дивиденды и прирост капитала;
  • можно не привлекать резидента в качестве директора или учредителя компании.

Недостатки:

  • необходимость ежегодно продлевать ВНЖ;
  • регистрация по месту жительства в Венгрии и требование не выезжать в другую страну на более чем 183 дня в год;
  • ежегодное подтверждение финансовой состоятельности (минимальная сумма 5 000 € в год).

Чехия

Налог на прибыль для нерезидентов составляет 19% и распространяется только на доход, полученный в Чехии. К доходу от пенсионных фондов и инвестирования применяется сниженная ставка 5%. Базовая ставка НДС 21%, на отдельные продукты питания и услуги — 15%. В Чехии также действует вторая пониженная 10% ставка НДС. Отсутствует валютный контроль.

Преимущества:

  • символический уставной капитал 1 крона;
  • при регистрации не проверяется бизнес-план предпринимателя;
  • договоры об отсутствии двойного налогообложения со многими странами;
  • возможность покупать недвижимость и землю в Чехии после регистрации компании.

Недостатки:

  • при наличии транспортного средства предприниматель регистрируется плательщиком дорожного налога, ставка которого рассчитывается в зависимости от объема двигателя и удельного веса авто.

Мальта

Мальта предлагает ставку НДС 18%. При соблюдении компанией определенных условий, возвращается часть некоторых налогов, а именно: 5/7 от налога по пассивному доходу и роялти, 6/7 от налога на торговую деятельность с последующей ставкой 5%.

Преимущества:

  • ставка 0% на дивиденды, проценты и роялти, не переведенные на Мальту;
  • отсутствие требований к уставному капиталу;
  • отсутствие налога на прирост капитала за пределами Мальты;
  • отсутствие двойного налогообложения;
  • нет валютного контроля.

Недостатки:

  • общая сумма налоговых затрат для продления ВНЖ 15000 €;
  • ставка 35% на прибыль, полученную на Мальте.

Лица, не проживавшие на Кипре 17 лет из последних 20, получают статус «Non-Domicile» («Не Домицилий») и освобождаются от налога на арендный доход, налогов на дивиденды и проценты от вкладов. На Кипре применяется 12,5% налога на прибыль с общемирового дохода и базовая ставка НДС 15%.

Преимущества:

  • низкая ставка на корпоративный налог 12,5%;
  • отсутствие налога на прирост капитала;
  • возможность получить VAT-номер и работать с европейскими компаниями напрямую;
  • договора об отсутствии двойного налогообложения с 40 странами мира.

Недостатки:

  • Кипр не входит в шенгенскую зону;
  • имеет репутацию оффшорной зоны.

Андорра

В Андорре применяется самая низкая ставка в Европе на налог на прибыль для юридических лиц и составляет 10%, при этом она может быть снижена до 2%, если компания занимается международной торговлей, предоставляет управленческие и инвестиционные услуги и осуществляет транзакции с интеллектуальной собственностью.

Преимущества:

  • отсутствуют налоги на дивиденды, роялти, проценты;
  • ставка на аналог НДС 4,5% с возможностью понижения;
  • средства с андоррским источником происхождения воспринимаются в Европе как «чистые».

Недостатки:

  • ограниченное число стран, с которыми действует соглашение об отсутствии двойного налогообложения;
  • в СНГ Андорра имеет репутацию оффшорной зоны.

Украина, Днепр, ул. Паторжинского, 33
38 (098) 794 73 52

Источники:

http://it-offshore.com/novosti/2018/luchshee-nalogovoe-rezidentstvo-v-evrope-10-stran-s-samymi-nizkimi-nalogami-dlya-rezidentstva.html
http://visa.cgreality.ru/articles/nalogi-v-evrope/
http://businessman.ru/kakie-nalogi-v-evrope-v-kakih-stranah-evropyi-nizkie-nalogi.html
http://iqdecision.com/korporativnye-nalogi-v-evrope-2019/
http://creditonline365.com.ua/10-stran-evropy-s-vygodnymi-nalogami

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector